17. Налог на добавленную стоимость.

Налогоплательщики:1. Организации 2. ИП 3. Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу РФ

Объект налогообложения: 1. Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (в т.ч. предметов залога и передача по соглашению о предоставлении отступного или новации), передаче имущественных прав. Передача на безвозмездной основе признается реализацией!

2. Передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль.

3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

НБ: При применении различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам.

При определении налоговой базы выручка определяется исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных в денежной и натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат:

• день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

• день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

НП: 1квартал

НДС –ставки и порядок их применения:

1. 0 % при реализации:

1) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса;

2.1) услуг по международной перевозке товаров.

2. 10 % при реализации:

1) продовольственных товаров:

• скота и птицы в живом весе;

• мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных);

• молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);

• яйца и яйцепродуктов;

• масла растительного;

• маргарина;

• хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);

• крупы;

• муки;

• макаронных изделий;

• рыбы живой (за исключением ценных пород);

• море- и рыбопродуктов (за исключением деликатесных);

• продуктов детского и диабетического питания;

• овощей (включая картофель);

2) товаров для детей:

3) Периодических печатных изданий, кроме изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера

4) Медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:

o лекарственных средств, включая субстанции, в т.ч. внутриаптечного изготовления;

o изделий медицинского назначения.

3. 18 % в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.

4. 10/110, 18/118 - процентное отношение налоговой ставки, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки в случаях, когда сумма налога должна определяться расчетным методом (удержание средств наг агентами, получение авансов)