4. Анализ использования фот

Фонд оплаты труда – сумма средств, предназначенная для оплаты труда работников предприятия с учетом количества и качества затрачиваемого труда.

ФОТ = з/пл_осн + з/пл_доп (26),

где з/пл_осн – основная заработная плата, которая выплачивается за отработанное время с учетом количества и качества затрачиваемого труда. Включает заработную плату , начисленную работникам в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда в денежной и натуральной формах, как стоящих в штате предприятия, так и работникам несписочного состава.

В ее основе лежат:

36

1) тарифные ставки

2) должностные оклады

3) различного рода доплаты (за районные коэффициенты; выплаты компенсирующего характера - за вредность, тяжесть работы; за совмещение профессий; поощрительные выплаты, как регулярного характера, так и единовременные выплаты;

З/пл_доп – дополнительная заработная плата, выплачивается за неотработанное время согласно Трудовому Кодексу РФ (оплата ежегодных основных и дополнительных отпусков, льготных часов подростков, за время выполнения государственных и общественных обязанностей, простоев не по вине работников, вынужденного прогула и др.).

Задачи анализа:

1. Определить степень выполнения плана по ФОТ (если >100% - перерасход, если <100% - экономия);

2. Определить эффективность применяемых форм оплаты труда на данном предприятии;

3. Определить влияние факторов на изменение ФОТ;

4. Определить соотношение роста ПТ и роста средней заработной платы.

Чтобы выяснить причины отклонений в использовании ФОТ, необходимо сопоставить фактический их расход за отчетный период с предусмотренной сметой по соответствующим направлениям. Смета указанных расходов составляется на год с распределением по кварталам,

обсуждается и утверждается трудовым коллективом.

Источниками информации для анализа являются отчет оп труду, смета расходов.

Последовательность проведения анализа

1. ФОТ^ф – ФОТ^п = +; - (27)

+ перерасход;

- экономия

37

2. Определение влияния средней заработной платы и численности работников предприятия на изменение ФОТ;

а) Изменение ФОТ за счет численности

ФОТ_ч = (ч^ф – ч^п)*з/пл^п (28)

б) Изменение ФОТ по з/пл

ФОТ_з/пл = (з/пл^ф – з/пл^п)*ч^ф (29)

Выполним анализ использования ФОТ и данные сведем в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 – Анализ использования ФОТ

Показатели	План	Факт	Отклонения от плана
			Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5
1. Vтп, т. р.	99284	99845	561	0,57
2. ФОТ, т.р.	77213	77408	195	0,25
3. чппп, чел.	13550	13554	4	0,03
4. ПТппп, т. р./чел.	7,3272	7,3665	0,0393	0,54
5. З/плппп, т.р. /чел.	5,69838	5,71108	0,0127	0,22

Анализ:

1. Данные таблицы показывают, что план по Фот выполнен на 100,25%. Перерасход составил 0,25%, или 195 т. р.

2. План по ПТ выполнен на 100,54%. Перевыполнение составило 0,54%, или 0,0393 т. р. /чел.

3. План по з/пл выполнен на 100,22%. Перевыполнение составляет 0,22%, или 0,0127 т. р./чел.

Необходимые условия:

Рост ПТ должен опережать рост средней з/пл. В данном анализе необходимые условия выполняются, так как соотношение роста ПТ и роста средней з/п составляют 1,003.

4. На изменение ФОТ влияют следующие факторы:

4.1. Изменение ч;

38

4.2. Изменение з/п.

5. Определим влияние и величину данных факторов на изменение ФОТ.

5.1. За счет увеличения ч_ппп ФОТ изменился на:

ФОТч_ппп = 4*5,69838 = 22,8 т. р.

5.2. За счет увеличения з/п ФОТ изменился на:

ФОТ_з/п = 0,0127*13550 = 172,1 т.р.

5.3. Определим суммарное влияние данных факторов на изменение ФОТ:

ФОТ_ 22,8 + 172,1 = 194,9 т. р.

195 т. р. (ошибка за счет округления)

Вывод:

Перерасход ФОТ произошел за счет увеличения ч_ппп и средней з/п.