2. Факторный анализ фрв

Величина объема выпуска продукции зависит от полноты и целостности использования рабочего времени. В ходе анализа дается:

1) общая оценка полноты использования рабочего времени;

2) определяют факторы и размер их влияния на использование рабочего времени;

3) выясняют причины целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени;

33

4) рассчитывается влияние простоев на ПТ и изменение объема выпуска.

Источниками информации являются: плановый и фактический баланс рабочего времени, отчет по труду, табельный учет.

Использование рабочего времени анализируется путем сопоставления отчетных данных с плановыми показателями. Анализ начинается с общей оценки использования рабочего времени. Объектом анализа является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий период или планового показателя.

На изменение эффективного фонда рабочего времени оказывают влияние следующие факторы:

1. Изменение среднесписочной численности рабочих;

2. Изменение продолжительности рабочего года;

3. Изменение средней продолжительности рабочего дня.

Связь между показателями можно выразить в следующем виде:

ФРВ = ч_раб*Д*П (21),

где ч_раб – численность рабочих;

Д – отработанные дни;

П – средняя продолжительность рабочего дня.

Последовательность проведения анализа ФРВ:

1. ФРВ_ч.р = (ч_р^ф-ч_р^п)*Д^п*П^п (22)

2. ФРВ_Д = ч_р^ф*(Д ^ф- Д^п)*П^п (23)

3. ФРВ_П = ч_р^ф*Д^ф*(П^ф-П^п) (24)

4. ФРВ_ = ФРВ_ч.р+ФРВ_ч.р+ФРВ_П (25)

Выполним анализ ФРВ и данные сведем в таблицу 2.4.3.

34

Таблица 2.4.3 – Анализ ФРВ

Показатели	Отчетный год		Отклонения от плана
	План	Факт
1	2	3	4
1. чрабочих, (чел.)	8415	8419	4
2. Д (дни)	304	301	-3
3. Отработано часов одним рабочим за год, ч.	2280	2167,2	-112,8
4. П, ч.	7,5	7,2	-0,3
5. ФРВ, чел.час	19186200	18245656,8	-940543,2

Анализ:

1. Данные таблицы показывают, что фактический ФРВ меньше планового на 940543,2 чел.час.

2. На изменение ФРВ влияют следующие факторы:

2.1. Изменение ч_р

2.2 Изменение Д

2.3. Изменение П

3. Определим влияние и величину данных факторов на изменение ФРВ:

3.1. За счет увеличения ч_{рабочих} ФРВ изменился на:

ФРВ_{ч. р.} = 4*304*7,5 = 9120 чел.час

3.2. За счет уменьшения Д ФРВ изменился на:

ФРВ_Д = 8419*(-3)*7,5 = -189427,5 чел.час.

3.3. За счет уменьшения П ФРВ изменился на:

ФРВ_П = 8419*301*(-0,3) = -760235,7 чел.час.

3.4. Определим суммарное влияние даны факторов на изменение ФРВ:

ФРВ_ = 9120-189427,5-760235,7 = -940543,2 чел.час.

-940543,2 чел.час.

35

4. Определим целодневные потери рабочего времени:

Целодневные потери на одного рабочего составляют 3 дня, а на всех рабочих 3*8419 = 25257 чел.дн., а в часах эти потери составляют 25257*7,2 = 181850,4 чел.час.

5. Определим внутрисменные потери рабочего времени:

Внутрисменные потери одного рабочего в день составляют 0,3 часа, а в год 0,3*301 = 90,3 часа, а для всех рабочих 90,3*8419 = 760235,7 чел.час.

6. Определим общие потери рабочего времени:

181850,4+760235,7 = 942086,1 чел.час.

7. Определим % потерь рабочего времени от общего фактического ФРВ:

(942086,1/18245656,8)*100 = 5,2 %

Вывод:

Трудовые ресурсы на предприятии использовались недостаточно эффективно, так как есть потери рабочего времени и они составляют 5,2 %.