- •Сущность и основные принципы планирования деятельности предприятий.
- •2. Расчет общей потребности в материально-технических ресурсах по номенклатуре: порядок и методы.
- •Планирование как подсистема управления деятельностью предприятия.
- •Разделы и показатели плана издержек, порядок и методы их обоснования.
- •5. Этапы, методы и последовательность планирования деятельности предприятий
- •Оценка и планирование конкурентоспособности предприятий.
- •Система планов предприятий, их взаимоувязка.
- •По охвату деятельности объектов планирования:
- •По временному горизонту п:
- •По степени конкретизации параметров развития:
- •По признаку временной ориентации:
- •По уровню директивности планов:
- •По целевым приоритетам планы делятся на:
- •По видам деятельности:
- •Разделы и показатели плана по труду и заработной плате, их характеристика
- •Методы планирования на предприятии, их характеристика, назначение и алгоритм расчета.
- •10. Расчет и обоснование плановых заданий по оптимизации издержек по статьям.
- •11. Процесс планирования объема деятельности, его этапы и организация.
- •12. Планирование численности различных категорий работников предприятий в зависимости от вида деятельности, объема работ, фондовооруженности труда.
- •13. Программно-целевое планирование, его значение в решении наиболее важных проблем развития сферы услуг.
- •14. Расчет и обоснование плановых заданий по фонду заработной платы предприятий для различных категорий работников.
- •15. Информационное обеспечение процесса планирования деятельности предприятий.
- •16. Планирование совокупного (валового) дохода на предприятиях и методы обоснования.
- •17. Бизнес-план предпринимательского проекта, его задачи, функции и цели разработки.
- •18. Расчет и обоснование плана прибыли, методы расчета и оптимизации.
- •19. Структура и содержание разделов бизнес-плана инвестиционного проекта.
- •Расчет основных показателей эффективности деятельности:
- •20. Порог рентабельности предприятий, методы его расчета, назначение.
- •21. План оборота по реализации продукции и услуг, его обоснование с учетом емкости рынка, методов продвижения и рентабельности продаж.
- •22. План рекламных мероприятий предприятий, его цель и особенности для предприятий культуры и искусства.
- •23. Логика и порядок разработки комплексных целевых программ. Типовые формы программ.
- •24. Содержание и значение плана себестоимости услуг и порядок его разработки.
- •25. План в системе управления предприятием, значение, функции, место.
- •26. План производства продукции предприятий, его обоснование и ресурсное обеспечение.
- •27. Методика планирования и прогнозирования объема деятельности предприятий с учетом цели и решаемых задач.
- •28. Учёт рисков при обосновании планов развития предприятий.
- •29. Финансовое планирование на предприятиях сферы услуг, его особенности, задачи, структура планов.
- •30. Контроль выполнения плановых заданий себестоимости, его значение, функции, организация и эффективность.
- •31. Баланс доходов и расходов предприятий – исходная форма финансового плана предприятия.
- •32. Стратегическое планирование на предприятиях: сущность, методы обоснования, место в системе планов.
- •33. Бюджетирование на предприятиях сферы услуг: назначение, методы обоснования бюджетов по структурным подразделениям.
- •Формирование бюджетов подразделений.
- •34. Планирование ресурсного потенциала предприятий и источников его пополнения.
- •35. Резюме бизнес-плана, его назначение, содержание и порядок обоснования.
- •36. Планирование валовых доходов на предприятиях сферы услуг.
- •37. Планирование коммерческой деятельности на предприятии: показатели, логика обоснования и организация выполнения.
- •38. Планирование амортизационных отчислений и выбор наиболее оптимального метода расчета.
- •39. Продуктовый баланс, его содержание и назначение в планировании сырьевого обеспечения производственной программы.
- •40. Платежный календарь, его назначение, содержание и порядок разработки.
- •41. План по труду (численность работников, производительность труда, квалификационный состав).
- •42. Контроллинг в системе обоснования и организации выполнения планов.
- •43. Планирование инвестиций: обоснование потребности и источников получение инвестиций.
- •44. Сводный финансовый план предприятий ргб и порядок обоснования его показателей. Взаимосвязь финансового плана с другими планами предприятия.
- •45. Разработка планов в структурных подразделениях предприятия, назначение, порядок обоснования и включения в сводный план.
- •46. Плановый баланс, его содержание. Назначение и порядок обоснования.
- •47. Организация реализации бизнес-плана и контроль за ходом его выполнения.
- •48. Тактическое и оперативное планирование деятельности предприятий сферы услуг: методы, порядок.
- •49. Трансакционные затраты и методы их оптимизации на предприятиях сферы услуг.
- •50. Эффективность плановых расчетов: показатели, методы расчетов.
- •Общая последовательность анализа и оценки эффективности бизнес-плана
По уровню директивности планов:
Директивные, утвержденные высшим органом управления объекта планирования и обязательные для выполнения.
Индикативные (рекомендательные), включающие ряд показателей-индикаторов, которые служат пороговыми значениями и формируют тоннель наиболее безопасного и устойчивого развития.
Партисипативные (избирательные), предусматривающие директивные плановые задания только для наиболее важных или проблемных в данный период времени сторон деятельности предприятия.
По целевым приоритетам планы делятся на:
Целевые-комплексные программы, решающие наиболее важную стратегическую задачу и имеющие приоритетность в обеспечении ресурсами.
Планы хозяйственно-финансовой деятельности, охватывающие все стороны деятельности объекта П в их комплексе и равномерно обеспеченные ресурсами.
По видам деятельности:
Планы производства продукции и услуг
Планы по труду и з/пл, социальному и профессиональному развитию коллектива
Планы по себестоимости и издержкам
План маркетинга
Финансовый план
Разделы и показатели плана по труду и заработной плате, их характеристика
План по труду и з\пл.
План по труду и з\пл – процесс выработки наиболее оптимального использования трудовых ресурсов с учетом их квалификации и рационального воспроизводства. Сам план структурирован по разделам, разрабатывается не менее, чем на 1 год и предполагает решение сл задач:
выявление потребности в работниках, в т.ч. по профессиям, квалификации и специальности. Кадры решают все, напр, может ли человек работать с клиентами.
определение расходов на з\пл, включая отчисления на социальные нужды, достаточные для стимулирования труда работников.
выбор эффективной системы мотивации, формирующей условия выполнения показателей плана.
оптимальное соотношение результатов труда и расходов на з\пл.
Решаемые задачи определили комплекс плановых показателей:
количество работников и их квалификационный состав
производительность труда работников
повременная з\пл
сдельная оплата труда
средства на выплаты социального характера.
Они сгруппированы в эти 5 разделов:
Численность и профессиональный состав работников
План по мотивации и стимулированию труда
Расходы на оплату труда
План по росту персонала
План по социально-культурным мероприятиям
При обосновании планов учитываются сл регламентированное использование трудовых ресурсов:
ТК РФ, нормы которого обеспечивают минимальные гарантии в сфере трудовых отношений независимо от видов деятельности и формы собственности предприятий (норма времени, отпуск, условия увольнения).
Единый тарифно-квалификационый справочник единая тарифная сетка (основные типовые должностные инструкции).
Внутренние документы: норма выработки, уборки помещения, по безопасности.
Основные методы планирования показателей по труду:
нормативный метод
м-д технико-экономических расчетов по заданному алгоритму – з\пл и кадры
экспертных оценок – обоснование производительности труда
математического моделирования – зависимость численности работников, производительность от каких-л факторов
Численность и профессиональный состав работников.
Расчет производится в сл последовательности: в начале определяется числ-ть производственного и обслуживающего персонала, вспомогательного, административно-управленческого (инженерный либо аутсорсинг). Т. о. производственного персонал обосновывается по сл схеме:
Обосновывается рост производительности труда с учетом трудоспособности, сложности производственных процессов, изменения фондовооруженности труда и организации т-да (хронометраж производительности труда, чтобы качество не падало)
Определяется норма выработки на 1 работника с учетом количества использования рабочего времени
Осуществляется расчет необходимого количества работников производства по формуле:
- производительность труда
После определения общей численности работников производства необходимо их распределить по должностям и квалификационному составу.
Численность обслуживающего персонала определяется по внутренним нормам обслуживания с учетом организации труда, форм и методов обслуживания, сменности работы, а также уровню механизации и автоматизации процессов обслуживания и особенностей предприятия.
Вспомогательный персонал, его численность определяется исходя из V работ, выполненного ими, организации труда, графика выхода на работу, а также проводимого хронометража рабочего t (уборщицы, охрана).
Численность адм-управленческого персонала (АУП) формируется исходя из V и вида деятельности, нормы управляемости – 5-20 чел.,структуры управления и возможных функций и задач системы управления и др факторов. Исходя из этого определяется рациональная организационная структура предприятия с выделением структурных подразделений с V и видами работ.
Очень важно обосновать квалификационный состав специалистов и служащих и требования к их профессиональной подготовке (профессионограмма, подбор кадров). Практика показывает, что численность АУП должна составлять не более 20-25% от общей численности работников.
Планирование числ-ти и состав работников завершается осуществлением сл действий:
Сравнение запланированных показателей со сложившейся структурой управления и определением потребностей в дополнительных работниках (сокращение по их квалификационным и профессиональным требованиям)
Разработка штатного расписания в разрезе структурных подразделений и в целом по предприятию
Разработка мероприятий по управлению персоналом с учетом достижения запланированного роста производительности труда
Уточнение должностных инструкций для работников, в т.ч. по новым штатным единицам
Взаимосвязь с внешними источниками, обеспечивающими кадрами предприятие
Оценка кандидатов на вакантную должность.
План по мотивации и стимулированию труда
Система мотивации и стимулирования труда зависит от формы организации труда, функциональных обязанностей работников, степени независимости конечных показателей деятельности предприятия от усилий работников. Планирование по мотивации включает сл мероприятия:
определение трудовой мотивации для различных категорий работников
разработка систем оплаты и стимулирования труда
обоснование форм и методов материального и морального поощрения работников
разработка форм участия в прибыли
Виды мотивации:
материальная – з\пл
моральная
социальная – соцпакет
Их целесообразно реализовывать в 2-х формах:
оценка по результатам, соответствующим мат или моральным условиям поощрения
оценка по статусу основана на интегральном подходе, учитывающем квалификацию, качество труда и др параметры.
Для выбора эффективной системы мотивации целесообразно провести опрос персонала на вопрос трудовой ценности тех или иных мотивов, для 85% на первом месте – хорошая з\пл. Обеспечение комплекса мер по мотивации. Для работников сферы услуг важна экономическая мотивация, что предполагает использование трудовой поощрительной системы или прямой сдельной оплаты труда с системой поощрения.
Планирование расходов на оплату труда
В этом плане определяется:
фонд оплаты труда по структурным подразделениям и в целом по предприятию
средняя з\пл одного работника, ее изменение в сопоставлении с динамикой производительности труда
отчисления на з\пл, включая ед соц налог, подоходный налог
При обосновании фонда оплаты труда (ФОТ) необходимо осуществить расчеты по сл элементам:
сумма выплат по тарифным ставкам исходя из штатного расписания, а также размера выплат стимулирующего характера, минимальный размер стимулирующего характера должен составлять не мене 20%
з\пл по сдельным расценкам с учетом планового объема работ в ставке за единицу выработки и премиальной ставки, например,
план производства – 3 млн
ставка по оплате (бригадная форма оплаты труда) – 20%, 600 тыс. руб. ФОТ
доплата за качество выпущенной продукции – 10%
итого: 660 тыс. руб.
доплаты за работу в ночное время или в праздничные дни
сумма оплаты за отпуск или за его компенсацию
сумма оплаты за питание сотрудников
з\пл за время учебных отпусков
Подоходный налог платится с ФОТ, составляет 13%; расчет единого социального налога включается в расходы на оплату труда – 26,2%. Премии административно-управленческому аппарату многие предприятия выплачивают из чистой прибыли, т.к. это выгоднее.
Все средства предприятия, направленные на оплату труда работников образуют фонд заработной платы. Фонд заработной платы рассчитывается в абсолютном выражении (в рублях) и в относительном выражении (в % к товарообороту или обороту предприятия). Данный показатель называется уровнем фонда заработной платы и характеризует размер заработной платы, приходящейся на один рубль товарооборота (оборота) или на один рубль произведенной и реализованной продукции. Для обеспечения эффективного хозяйствования уровень фонда заработной платы должен иметь тенденцию к снижению. Для этого темп роста товарооборота (оборота) должен быть выше темпа роста фонда заработной платы.
Где - уровень фонда заработной платы, %; - фонд заработной платы, руб.; - товарооборот (оборот) предприятия, руб.
Общий ФОТ=Основной + дополнительный фонд.
План по росту персонала
Обучение персонала, включая повышение квалификации и переподготовку (из чистой прибыли).
Затраты на повышение квалификации (из расходов организации, не более 0,5% ФОТ).
Работа с кадровым составом.
План по социально-культурным мероприятиям:
Организация питания персонала
Охрана здоровья и медицинское обслуживание (в основном из чистой прибыли)
Организация отдыха персонала
Корпоративные мероприятия