Вариант № 23

1. Теоретическая часть задания

Порядок признания расходов по налогу на прибыль.

2. Практическая часть задания (тестовая)

1. Каковы сроки уплаты НДФЛ при выдаче натуроплаты?

- в день выплаты сотруднику натуроплаты

- в день начисления заработной платы

- в 10-дневный срок после сдачи формы 1ДФ

- на следующий рабочий день после выдачи натуроплаты

- в сроки, соответствующие месячному налоговому периоду

2. Каковы особенности исчисления НДФЛ при выдаче натуроплаты?

- Базой налогообложения является сумма натуроплаты, умноженная на повышающий коэффициент К=100/(100-Сн);

- К натуроплате прибавляется заработная плата в денежной форме, и из этой суммы исчисляется НДФЛ по ставке 17%;

- Сумма натуроплаты вычитается из общей суммы налогооблагаемого дохода работника;

- Из натуроплаты НДФЛ не исчисляется.

3. В какие сроки физлицом подается годовая декларация по НДФЛ?

- В течение 25 календарных дней по окончании отчетного года;

- До 31 января следующего года;

- За 10 рабочих дней до конца отчетного года;

- До 1 мая следующего года.

4. Что такое налоговая скидка?

-затраты текущего года на обучение, лечение, оплата репродуктивных технологий, расходы на строительство

-сумма подлежащая полному или частичному исключению из базы налогообложения при расчете суммы налога

-сумма не подлежащая полному или частичному исключению из налоговой базы при расчете суммы налога

-сумма расходов налогоплательщика в денежной материальной или нематериальной формах для осуществления собственной хозяйственной деятельности, в результате чего происходит уменьшение экономических выгод в виде выбытия активов

5. Что включается в налоговую скидку?

-оплата за коммунальные услуги

-оплата за обучение, лечение

-расходы, связанные с командировкой

-штрафы, пени, полученные как компенсация понесенного материального и нематериального ущерба.

6. Как проводится годовой перерасчет ндфл? Кратко опишите методику

-из среднемесячной зарплаты работника за год посчитать НДФЛ и умножить на 12. Полученную сумму сравнить с фактической суммой НДФЛ, которая была удержана с работника за год (излишне удержанную сумму налога возвращают, а при недоимке – взыскание на сумму недоимки).

-из среднемесячной зарплаты работника за год посчитать НДФЛ. Полученную сумму сравнить с фактической суммой НДФЛ, которая была удержана с работника за год(излишне удержанную сумму налога возвращают).

-из среднегодовой зарплаты работника посчитать НДФЛ и умножить на 12. Полученную сумму сравнить с фактической суммой НДФЛ, которая была удержана с работника за год(излишне удержанную сумму налога возвращают, а при недоимке – взыскание на сумму недоимки).

- из среднемесячной зарплаты работника за год посчитать НДФЛ и умножить на 12. Полученную сумму сравнить с фактической суммой НДФЛ, которая была удержана с работника за год(излишне удержанную сумму налога не возвращают, а вот при недоимке – взыскание на сумму недоимки).

7. В каких случаях работодатель должен сделать перерасчет ндфл?

- по результатам налогового года (во время начисления зарплаты в последний месяц года); при увольнении или смерти работника; при смене налогоплательщиком места применения налоговой социальной льготы.

- по результатам налогового года(после начисления зарплаты в последний месяц года); при смене налогоплательщиком места применения налоговой социальной льготы.

- по результатам налогового года(во время начисления зарплаты в последний месяц года).

-при увольнении или смерти работника; при смене налогоплательщиком места применения налоговой социальной льготы.

8. В каких случаях налоговая инспекция должна произвести перерасчет НДФЛ?

- при смене налогоплательщиком места применения налоговой социальной льготы;

- после подачи налогоплательщиком годовой декларации о доходах и документов, дающих право на налоговую скидку;

- если по итогам проверки перерасчет, проделанный налогоплательщиком, не соответствует действительности;

- если налогоплательщик сам не в состоянии сделать перерасчет.

9. Рассчитайте сумму НДФЛ инженеру, которому начислили 1100 грн. заработной платы.

- 1100*0,15

- (1100-1100*0,036)*0,15

- (1100-1100*0,036-536,5)*0,15

- (1100-1100*0,036-804,75)*0,15

10 Рассчитайте сумму НДФЛ инвалиду, которому начислили 1100 грн. заработной платы.

- 1100*0,15

- (1100-1100*0,036)*0,15

- (1100-1100*0,036-536,5)*0,15

- (1100-1100*0,036-804,75)*0,15