Вариант № 14

1. Теоретическая часть задания

Налоговые консультации и налоговые разъяснения: сущность, особенности.

2. Практическая часть задания (тестовая)

1. Какой срок после окончания учебы должен отработать специалист на предприятии, оплачивавшем его обучение?

- до 1 года

- 1- 2 года

- 3 года

- 5 лет

- свыше 5 лет

2. Что такое роялти? Приведите пример.

- Вознаграждение за право пользования любым авторским и смежным правом на произведения литературы, искусства или науки

- Стоимость принадлежащих инвестору акций или доли в уставном фонде других хозяйствующих субъектов

- Нематериальный актив, стоимость которого находится как разница между рыночной ценой и балансовой стоимостью активов предприятия как целостного имущественного комплекса

- Стандартный документ, удостоверяющий право/обязательство купить/продать в будущем ценные бумаги, валюту

- Предоставление услуг по составлению технических заданий, проектных предложений, проведению научных исследований и т.д.

3. Будет ли платёж типографией роялти в пользу Джоан Роулинг (автора Гарри Поттера) отражаться в составе расходов этой типографии в полном объеме? Или существуют какие-то нормативы и ограничения?

- Да, в полном объеме.

- Да, но частично, не более 4% выручки прошлого года (за вычетом НДС и Акцизного налога)

- Нет

- Будет отражаться в доходах.

4. Будет ли роялти за право издания «Кобзаря» в пользу наследников Т.Г. Шевченко (являющихся гражданами США и нерезидентами Украины) отражаться в составе расходов типографии?

- Да, в полном объеме.

- Да, но частично, не более 4% выручки прошлого года (за вычетом НДС и Акцизного налога)

- Нет

- Будет отражаться в доходах.

5. Будет ли роялти за право издания лицензионного диска песен Поплавского (являющегося резидентом Украины) отражаться в составе расходов звукозаписывающей студии?

- Да, в полном объеме.

- Да, но частично, не более 4% выручки прошлого года (за вычетом НДС и Акцизного налога)

- Нет

- Будет отражаться в доходах

- Будет при условии, что студия – плательщик налога на прибыль по ставке 16%

6. Как отражается в составе доходов-расходов предприятия получение возвратной финансовой помощи от неплательщика налога на прибыль?

- При получении помощи и ее невозврате до конца текущего отчетного квартала получатель помощи отражает доходы, при возврате – расходы.

- При получении и не возврате до конца текущего отчетного периода получатель отражает расходы, при возврате – доходы.

- При получении и не возврате до конца текущего отчетного периода получатель ничего не отражает, при возврате – расходы.

- При получении и не возврате до конца текущего отчетного периода отражает доходы, при возврате – ничего.

- При получении и не возврате до конца текущего отчетного периода отражает расходы, при возврате – ничего

7. Как отражается в составе доходов-расходов предприятия получение и использование возвратной финансовой помощи на протяжении полутора лет. Как отражается возврат такой финансовой помощи?

- В доходах

- В расходах

- Не отражается

- Увеличение балансовой стоимости

- Получение помощи в налоговом учете не отражается, через 365 дней, если помощь не была возвращена -отражаются доходы, при возврате помощи - расходы

8. Предприятие получило и оприходовало на склад 1 января 2011 года 2 бутылки спирта по цене 10 грн./бут. (без НДС), затем 15 марта – новую партию товара – еще 4 бутылки по цене 35 грн./бут. Определите – по какой цене надо отражать выбытие складских запасов (одной бутылки спирта 11 июня) для нужд медпункта, если используется метод LIFO (в настоящее время отменён, но теорию знать надо); FIFO и метод средневзвешенной.

- FIFO – 10 грн., LIFO - 35 грн., средневзвешенная – 26,7 грн.

- FIFO – 35 грн., LIFO - 10 грн., средневзвешенная – 22,5 грн.

- FIFO – 20грн., LIFO - 35 грн., средневзвешенная – 15 грн.

- FIFO–22,5грн., LIFO - 15 грн., средневзвешенная - 35 грн.

9. Предприятие реализует своему филиалу товар по цене 120 грн. (с НДС), его обычная цена – 90 грн. (с НДС). Что отражает предприятие в составе своих доходов-расходов?

- В налоговом учете ничего не отражается

- 120 грн. - в расходах

- 90 грн. - в расходах

- 40 грн. - в доходах

- 40 грн. - в расходах

- 100 грн - в доходах

10. Предприятие реализует своему филиалу товар по цене 240 грн. (с НДС), его обычная цена – 360 грн. (с НДС). Что отражает предприятие в составе своих доходов-расходов?

- 240грн - в расходах

- 240 грн - в доходах

- 360 грн - в расходах

- 300 грн - в доходах

- В налоговом учете ничего не отражается