Вариант № 12

1. Теоретическая часть задания

Сущность и виды налоговых проверок

2. Практическая часть задания (тестовая)

1. Предприятие производит минеральные удобрения. Была начислена зарплата заместителю директора по снабжению и сбыту. В какой день отражаются расходы в составе расходов предприятия для налогообложения. Какая это статья расходов?

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день реализации готового товара, т.е удобрения. Эта статья расходов формирует себестоимость реализованной продукции.

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день начисления зарплаты. Эта статья расходов включается в расходы на сбыт

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день ее начисления Эта статья расходов формирует себестоимость реализованной продукции.

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день фактической оплаты за товар Эта статья расходов включается в расходы на сбыт

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день начисления. Эта статья расходов включается в административные расходы предприятия.

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день реализации готовой продукции, т.е. удобрений. Эта статья расходов включается в состав общепроизводственных расходов

2. Типография закупила партию бумаги стоимостью 120 тыс. грн. (с НДС). Часть бумаги – на сумму 90 тыс. грн. была использована на изготовление визиток и рекламных проспектов (товаров, облагаемых НДС), вторая часть – на сумму 30 тыс.грн. – пошла на изготовление периодических изданий (газет, журналов), т.е. товаров, освобожденных от НДС. Какую сумму в составе расходов отразит предприятие в день реализации визиток, рекламных буклетов и газет?

- В день реализации визиток, рекламных буклетов и газет, в расходах отражается 120 тыс. грн.

- В день реализации визиток, рекламных буклетов и газет, в расходах отражается 100 тыс. грн.

- В день реализации визиток, рекламных буклетов и газет, в расходах отражается 105 тыс. грн.

- В день реализации визиток, рекламных буклетов и газет ничего не отражается

- В день реализации визиток, рекламных буклетов и газет, в расходах отражается 90 тыс. грн.

3. Предприятие выдало дивиденды. Что отражается в составе его доходов-расходов?

- В налоговом учете ничего не отражается

- Сумма выплаченных дивидендов учитывается в расходах предприятия

- Предприятие имеет право уменьшить сумму налога на прибыль на величину авансового платежа по дивидендам

- Сумма выплаченных дивидендов лишь справочно отражается в налоговом учете

- Предприятие не позднее дня выдачи дивидендов перечисляет авансовый платеж в бюджет

4. Предприятие оплатило консультационные услуги аудиторской российской фирме. Какие ограничения по отражению расходов предприятия могут возникнуть?

- Предприятие имеет право отразить в расходах сумму, не более 4% выручки от реализации прошлого года за вычетом НДС и акциза

- Предприятие имеет право отразить всю сумму в расходах

- Предприятие имеет право отразить в расходах сумму, не более 5% выручки от реализации прошлого года за вычетом НДС и акциза

- Предприятие имеет право отразить в расходах сумму, не более 4% выручки от реализации текущего года за вычетом НДС и акциза

- Предприятие имеет право отразить в расходах сумму, превышающую 4% выручки от реализации прошлого года за вычетом НДС и акциза

5. Предприятие организует утренники и прочие торжества на платной (договорной) основе. На организацию торжеств закуплена партия надувных шаров. Что отражается в составе доходов-расходов предприятия и на какую дату?

- ничего не отражает, так как эта деятельность имеет льготы по налогу на прибыль

- отражает расходы на дату их фактического совершения

- отражает расходы в тот момент, когда отражает доходы от данной деятельности

- отражает доходы по факту предоставления услуги, расходы –на момент фактического их совершения

- в налоговом учете ничего не отражается

6. Сельхозпредприятие решило торжественно отметить день работников сельского хозяйства. На организацию торжеств была закуплена партия надувных шаров. Что отражается в составе доходов-расходов предприятия и на какую дату?

- ничего не отражает, так как эта деятельность имеет льготы по налогу на прибыль

- отражает расходы на дату их фактического совершения

- отражает расходы в тот момент, когда отражает доходы от данной деятельности

- отражает доходы по факту предоставления услуги, расходы –на момент фактического их совершения

- в налоговом учете ничего не отражается

7. Предприятие предоставило посреднику 1200 грн. (с учетом НДС) на закупку сырья. Фактическая стоимость сырья оказалась 900 грн; оставшиеся 300 грн. составили вознаграждение посредника. Что отражает предприятие в составе своих доходов-расходов?

- предприятие отражает 750 грн в расходах

- предприятие отражает 250 грн в расходах

- предприятие отражает 1200 грн в расходах

- предприятие отражает 1000 грн в расходах

- предприятие отражает 900 грн в расходах.

8. Предприятие уплатило банку 300 тыс. грн – на погашение основной суммы (тела) кредита, 30 тыс. грн. – на уплату процентов по нему. Что отражает предприятие в составе своих доходов-расходов? Что отражает банк?

- предприятие отражает 300 тыс в расходах, банк – 300 тыс в доходах

- предприятие отражает 30 тыс в расходах, банк – 30 тыс в доходах

- предприятие отражает 330 тыс в расходах, банк – 330 тыс в доходах

- предприятие ничего не отражает, банк – 30 тыс. в доходах

- предприятие отражает 30 тыс в расходах, банк – ничего не отражает

9. Предприятие согласно кредитному договору начислило, но не уплатило банку 300 грн – на погашение основной суммы кредита, 30 грн. – на уплату процентов по (Эти суммы «зависли» на кредиторской задолженности предприятия перед банком) Что отражает предприятие в составе доходов-расходов? Что отражает банк?

- предприятие отражает 300 тыс в расходах, банк – 300 тыс в доходах

- предприятие отражает 30 тыс в расходах, банк – 30 тыс в доходах

- предприятие отражает 330 тыс в расходах, банк – 330 тыс в доходах

- предприятие и банк ничего не отражают, так как фактически проценты не были уплачены

- предприятие отражает 30 тыс в расходах, банк – ничего не отражает

10. Каков размер максимальный суточных при заграничной командировке?

- не более 0,2 от минимальной заработной платы по состоянию на 01 января отчетного налогового года

- не более 0,25 от минимальной заработной платы по состоянию на 01 января отчетного налогового года

- не более 0,5 от минимальной заработной платы по состоянию на 01 января отчетного налогового года

- не более 0,75 от минимальной заработной платы по состоянию на 01 января отчетного налогового года

- в размере минимальной заработной платы по состоянию на 01 января отчетного налогового года.