8. Система налогов, формирующих государственный и муниципальный бюджеты.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности гос. и муницип. образований.

Сбор -обязательный взнос, взимаемый с организаций и физ лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков гос органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными лицами юр действий, в том числе предоставление определенных прав или выдачу разрешений. Стороны налог отношений: -орг и физ лица — налогоплательщики или плательщики сборов; -орг и физ лица — налоговые агенты; -Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные отделения; -Гос таможенный комитет РФ и его территориальные подразделения — таможенные органы; -гос органы исполнит власти и исполнит органы местного самоуправления. -Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ и органов местного самоуправления — при решении вопросов об отсрочке и о рассрочке уплаты налогов и сборов и других вопросов в рамках их компетенции. Основные функции налогов: -фискальная-за счет налогов формируется доходная база бюджетов всех уровней; -стимулирующая, или регулирующая, -государство через финансовую политику влияет на процессы воспроизводства, накопления капитала, величину платежеспособного спроса.

При этом чрезмерно высокие налоги подавляют предпринимательскую активность и приводят к стагнации производства, что негативно влияет на социальные процессы общества. Высокое налоговое бремя приводит к тому, что предприниматель отказывается выполнять налоговые обязательства путем ухода в теневой сектор экономики. Поэт гос-во должно маневрировать между фискальной и регулирующей функциями, создавая для налогоплательщиков благоприятный налоговый климат, и стимулировать инвестиционный рост.

К налоговым резидентам РФ относятся физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. В соответствии с налоговым законодательством источник выплаты доходов налогоплательщику -это орг или физ лицо от которого налогоплательщик получает доход. Налоговая система РФ представлена 3я ур: -федральные налоги и сборы; - региональные; -местные налоги и сборы. К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 18% Для некоторых продовольственных товаров и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10 % 2) акцизы; Налоговая база и налоговая ставка определяются отдельно по каждому виду подакцизных товаров, налоговая ставка ежегодно индексируется. 3) налог на доходы физических лиц Основная налоговая ставка — 13 %. Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам: 35 %:(например, стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей 5) налог на прибыль организаций; (Базовая ставка составляет 20 % (до 1 января 2009 года составлял 24 %): 2 %  — зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.) 6) налог на добычу полезных ископаемых; Налоговой базой является стоимость добытых полезных ископаемых (для всех полезных ископаемых, кроме нефти и природного газа). Для нефти и природного газа налоговой базой является количество добытого полезного ископаемого. 8) водный налог; По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта. 9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 10) государственная пошлина. Статья 14. Региональные налоги К региональным налогам относятся: 1)налог на имущество организаций; Налоговая ставка не может превышать 2,2 процента. 2) налог на игорный бизнес; взимаются ежемесячно 3) транспортный налог. Зависит от л.с. К местным налогам относятся: 1)земельный налог;  Налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 2) налог на имущество физических лиц. Ставки зависят от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Для отдельных категорий граждан (например, инвалидов, пенсионеров) введены налоговые льготы.