Тема 4. Система налогов и сборов рф

План семинара

1. Федеральные налоги и сборы, как основа государственных доходов.

2. Региональные налоги.

3. Местные налоги.

4. Специальные налоговые режимы.

Студент должен:

знать:

• перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов;

• охарактеризовывать отдельные виды налогов;

• порядок исчисления налогов;

уметь:

• анализировать судебную практику, связанную с уплатой налогов и сборов.

Задание к теме 4:

Задача 1. Как установлено вступившим в законную силу приговором суда, Петров в течение года занимался продажей наркотиков, получив от данной преступной деятельности 115 тыс. руб. дохода.

Должен ли Петров уплатить налог на доходы физических лиц с указанной суммы или выплатить какие-либо иные налоги и сборы в связи с осуществлением им названной деятельности? Могут ли в данной ситуации на Петрова быть наложены налоговые санкции? Вывод обоснуйте.

Вариант. Доход в указанной сумме получен Петровым от иной преступной деятельности.

Имеет ли это обстоятельство для решения задачи?

Задача 2. Норкин и Панов умышленно причинили несовершеннолетней Кузиной тяжкий вред здоровью. Обстоятельство дела установлены приговором суда. Законные представители Кузиной обратились в суд с исковым заявлением о взыскании с Норкина и Панова суммы морального вреда – 100 тыс. руб., компенсации расходов на лечение – 25 тыс. руб., расходов на поездку пострадавшей за границу для смягчения последствий эмоциональной травмы 30 тыс. руб. Виновные выплатили перечисленные суммы законным представителям кузиной добровольно, в связи с чем последовал отказ от иска. Мировое соглашение не заключалось.

Подлежат ли перечисленные суммы обложению налогом на доходы физических лиц?

Задача 3. Доходы от реализации имущества предприятия по итогам деятельности составила 900 тыс. руб., в том числе:

• доходы от реализации продукции – 540 тыс. руб.

• доходы от реализации основных фондов – 160 тыс. руб.

• доходы от внереализационных операций – 300 тыс. руб.

• внереализационные расходы – 3 тыс. руб.

• произведенные расходы (затраты) на производство – 610 руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль предприятия.

Задача 4. Определить суммы налога с доходов физического лица. Данные для расчета:

• заработная плата – 1800 руб.

• премия по результатам работы за месяц – 300 руб.

• оказана материальная помощь по заявлению – 1500 руб.

• оплачен проезд на городском пассажирском транспорте – 400 руб.

• вручен подарок стоимость – 5000 руб.

У работника двое детей: дочь – 10 лет, сын – 16 лет.

В бухгалтерию организации предоставлены все документы. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.

Задача 5. ОАО «Авангард», занимаясь торгово-закупочной деятельностью в прошедшем налоговом периоде реализовало на внутреннем российском рынке товаров на сумму 3 500 000 рублей (с НДС). При закупке товаров поставщиками «Авангарда» были выставлены счета на сумму 2 680 000 рублей (с НДС). Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Авангард» за очередной налоговый период, если известно, что 70 процентов реализованных товаров составляли рыбопродукты в виде свежемороженой рыбы (белуга, осетр, стерлядь), а остальную часть - свежезамороженные сельдь, тунец и морской окунь.

Задача 6. Определите, с какого момента должен вступить в силу на территории субъекта РФ закон, вводящий новый вид регионального налога (налоговый период 1 год), если соответствующий закон был принят представительным органом власти субъекта 27 декабря 2002 года, а опубликован 31 декабря этого же года.

Задача 7. Рассчитать сумму единого налога для розничной торговли, осуществляемой через торговый павильон при реализации трикотажных изделий в центре г. Челябинска предпринимателем.

Число работников 3 человека, п1, п2, п3 = 1.