- •Определение признаков фиктивного банкротства
- •Составление бюджета предприятия
- •Бюджет продаж
- •2. Бюджет производства
- •3. Бюджет затрат на основные материалы и график выплат
- •4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
- •5. Бюджет общепроизводственных затрат
- •6. Определение себестоимости продукции
- •7. Бюджет коммерческих и административных затрат
- •8. Отчет о прибылях и убытках
- •9. Бюджет денежных средств
- •10. Прогнозный баланс предприятия
- •Список литературы
4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
Бюджет затрат на оплату труда основного персонала составляется на основе принятой на предприятии системы оплаты труда (табл. 8). При использовании сдельно-повременной оплаты труда используется норматив затрат прямого труда на единицу готовой продукции (удельные затраты труда), который в соответствии с исходными данными составляет 0,6 ч., и норматив оплаты, составляющий вместе с начислениями 7 руб. В результате планируется бюджет времени и оплаты труда.
Таблица 8
Бюджет затрат на оплату основного персонала
Показатель |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Год |
Прогнозируемый объем производства, шт. |
16750 |
39000 |
49500 |
23250 |
139750 |
Затраты труда основного персонала, ч на ед. изделия |
0.6 |
0.6 |
0.6 |
0.6 |
0.6 |
Общие затраты труда основного персонала, час |
10050 |
23400 |
29700 |
13950 |
83850 |
Стоимость 1 ч (руб.) |
7 |
7 |
7 |
7 |
7 |
Оплата основного персонала, руб. |
70350 |
163800 |
207900 |
97650 |
586950 |
5. Бюджет общепроизводственных затрат
Суммарные переменные общепроизводственные затраты планируются исходя из затрат прямого труда и норматива переменных общепроизводственных затрат (табл. 9). Постоянные общепроизводственные затраты определяются в соответствии с исходными данными. При планировании общепроизводственных затрат из общей их суммы вычитают амортизационные начисления, не являющиеся денежными видами издержек (за амортизацию предприятие никому не платит).
Таблица 9
Бюджет общепроизводственных затрат
Показатель |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Год |
Общие затраты труда основного персонала, ч |
10050 |
23400 |
29700 |
13950 |
83850 |
Норматив переменных общепроизводственных затрат, руб./ч. |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
Переменные общепроизводственные затраты, руб. |
30150 |
70200 |
89100 |
41850 |
251550 |
Постоянные общепроизводственные затраты, руб. |
62887,5 |
62887.5 |
62887.5 |
62887.5 |
251550 |
Общепроизводственные затраты, всего руб. |
93037,5 |
133087,5 |
151987,5 |
104737,5 |
503100 |
Амортизация, руб. |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
40000 |
Оплата общепроизводственных затрат, руб. |
83037,5 |
123087,5 |
141987,5 |
94737,5 |
463100 |