- •Определение признаков фиктивного банкротства
- •Составление бюджета предприятия
- •Бюджет продаж
- •2. Бюджет производства
- •3. Бюджет затрат на основные материалы и график выплат
- •4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
- •5. Бюджет общепроизводственных затрат
- •6. Определение себестоимости продукции
- •7. Бюджет коммерческих и административных затрат
- •8. Отчет о прибылях и убытках
- •9. Бюджет денежных средств
- •10. Прогнозный баланс предприятия
- •Список литературы
Бюджет продаж
При составлении графика поступления денежных средств учитывается поступление выручки от продаж в размере 80%, а оставшаяся часть поступает в следующем периоде.
В I квартале планируемая сумма получения дебиторской задолженности берется из баланса предприятия на начало периода. В соответствии с прогнозом в прогнозном году предприятие не получит 20% выручки в IV квартале. Данная сумма будет зафиксирована в прогнозном балансе на конец года как дебиторская задолженность.
Таблица 4
Показатель |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Год |
||||
Прогнозируемый объем продаж, шт. |
15000 |
37500 |
52500 |
22500 |
127500 |
||||
Прогнозная цена реализации, руб. |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
||||
Выручка от реализации продукции, руб. |
450000 |
1125000 |
1575000 |
675000 |
3825000 |
||||
График поступления денежных средств |
|||||||||
Дебиторская задолженность на начало периода, руб. |
80000 |
|
|
|
80000 |
||||
Приток денежных средств от продаж I кв., руб. |
360000 |
90000 |
|
|
450000 |
||||
Приток денежных средств от продаж II кв., руб. |
|
900000 |
225000 |
|
1125000 |
||||
Приток денежных средств от продаж III кв., руб. |
|
|
1260000 |
315000 |
1575000 |
||||
Приток денежных средств от продаж IV кв., руб. |
|
|
|
540000 |
540000 |
||||
Итого поступление денежных средств, руб. |
440000 |
990000 |
1485000 |
855000 |
3770000 |
||||
Бюджет продаж
2. Бюджет производства
Следующим этапом составления общего бюджета является составление бюджета производства. Бюджет производства составляется на основе бюджета продаж с учетом необходимой для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе на начало и конец прогнозного периода.
План производства продукции необходимо представить в табл. 5
Таблица 5
План производства продукции
Показатель |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Год |
Прогнозируемый объем продаж, шт. |
15000 |
37500 |
52500 |
22500 |
127500 |
Запас готовой продукции на конец квартала, шт. |
3750 |
5250 |
2250 |
3000 |
3000 |
Требуемый объем продукции, шт. |
18750 |
42750 |
54750 |
25500 |
141750 |
Запасы готовой продукции на начало периода, шт. |
2000 |
3750 |
5250 |
2250 |
2000 |
Объем производства, шт. |
16750 |
39000 |
49500 |
23250 |
139750 |