3. Бюджет затрат на основные материалы и график выплат

Бюджет затрат на основные материалы состоит из двух частей:

1. расчет объемов сырья, необходимого для производства запланированных объемов продукции (табл. 6.);

2. график расчетов с поставщиками (табл. 7).

Бюджет затрат на основные материалы базируется на производственном плане. Используя норматив потребления сырья на единицу продукции, оценивается планируемый объем сырья для производства объема продукции данного квартала. Для обеспечения бесперебойной поставки сырья в производство планируется запас сырья на конец квартала, составляющий 10% от общей потребности в сырье следующего квартала. Планируемый объем запасов на конец года рассчитывается индивидуально (в соответствии с исходными данными).

Расчет графика выплат производится аналогично расчету поступления денежных средств. В 1 квартале планируется погашение кредиторской задолженности поставщикам за сырье, которая имела место на начало прогноза и отражена в начальном балансе. В IV квартале возникает кредиторская задолженности в размере 40% от стоимости сырья, планируемого к закупке в IV квартале и эта сумма будет зафиксирована в прогнозном балансе на конец года по статье «Задолженность поставщикам и подрядчикам».

Таблица 6

Бюджет затрат на основные материалы

Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Год
Прогнозируемый объем производства, шт.	16750	39000	49500	23250	139750
Удельный объем сырья, кг	6	6	6	6	6
Требуемый объем сырья за период, кг	100500	234000	297000	139500	838500
Запасы сырья на конец периода, кг	23400	29700	13950	7000	7000
Общая потребность в сырье, кг	123900	263700	310950	146500	845500
Запасы сырья на начало периода, кг.	6500	23400	29700	13950	6500
Закупка материалов, кг.	117400	240300	281250	132550	839000
Стоимость закупки материалов, руб.	58700	120150	140625	66275	419500

Таблица 7

Показатель, руб.	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Год
Задолженность поставщикам и подрядчикам на начало года	20000				20000
Оплата за материалы I квартала	35220	23480			58700
Оплата за материалы II квартала		72090	48060		120150
Оплата за материалы III квартала			84375	56250	140625
Оплата за материалы IV квартала				39765	39765
Платежи всего	55220	95570	132435	96015	379240

График денежных выплат