- •1.1. Поняття та види торгівлі. Джерела правового регулювання торговельної діяльності
- •1.2. Поняття товару та особливості правового режиму його окремих видів
- •Більшості випадків така інформація є товаром (об'єктом) за до- говорами про надання інформаційних послуг Легальне визначення
- •Перелік критеріїв, які висуваються тендерним комітетом з метою оцінки відповідності учасників установленим кваліфікаційним вимогам;
- •1.5. Правове регулювання застосування реєстраторів розрахункових операцій
- •1.6. Порядок провадження торговельної діяльності та правила торговельного обслуговування населення
- •2.1. Зовнішньоекономічні відносини як об'єкт правового регулювання
- •Операцій по придбанню, продажу та обміну валюти на валютних аукціонах, валютних біржах та на міжбанківському валютному ринку;
- •2.4. Платіжні умови та джерела їх правового регулювання
- •Безвідкличний (такий акредитив може бути анульований або його умови можуть бути змінені лише за згодою на це одержувача коштів).
- •Разі відсутності цих реквізитів чек вважається недійсним, поверта- ється чекодержателю та не приймається банком (установою) на інкасо.
- •Чіткий виклад визначень 13 термінів, з яких усі зазнали оновлення. Усі редакції Інкотермс є чинними, сторони зовнішньоторговельно-
- •2.10. Поняття міжнародного комерційного арбітражу та його різновидів.
- •Максимальна автономія сторін у виборі процесуальних правил (про- цедуру розгляду спору сторони можуть визначити як самостійно, так
- •Актуальньїе вопросьі международного коммерческого арбитража: к 70Международного коммерческого арбитражного суда при Торгово
- •Україні запроваджуються такі види експортних/імпортних квот: гло- бальні, групові, індивідуальні, антидемпінгові, компенсаційні, спеціальні.
- •3.3. Компетенція спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг
- •Нерозкриті резерви; резерви переоцінки (основні засоби та не- реалізована вартість «прихованих» резервів переоцінки в результаті
- •Встановлює для банків правила проведення банківських операцій, бухгалтерського обліку і звітності, захисту інформації, коштів та майна;
- •Здійснює відповідно до визначених спеціальним законом повно- важень валютне регулювання, визначає порядок здійснення операцій
- •Організовує інкасацію та перевезення банкнот і монет та інших цінностей, видає ліцензії на право інкасації та перевезення банкнот
- •3.4.2.1. Правові основи безготівкових операцій
- •Народному господарстві
- •3.4.2.2. Банківські рахунки
- •3.4.2.3. РозрахунковоПоняття та правове регулювання касових операцій
- •3.4.2.4. Кредитні операції банків. Види банківського кредиту
- •3.4.2.5. Депозитні операції банків
- •3.5. Поняття та нормативнофункціонування ринку цінних паперів
- •Встановлення заборон та зупинення на певний термін (до одного юку) професійної діяльності на ринку цінних паперів у разі відсутно
- •3.6.3. Правові особливості договорів страхування. Таємниця страхування
- •Здійснення контролю за платоспроможністю страховиків відпо- відно до взятих ними страхових зобов'язань перед страхувальниками;
- •Одержувати від страхових та перестрахових брокерів установле- ну звітність про їх діяльність та інформацію про укладені договори,
- •Видавати приписи страховим посередникам про усунення вияв- лених порушень законодавства, а у разі їх невиконання приймати рі
- •Одержували в установленому порядку від аварійних комісарів інформацію, необхідну для виконання покладених на нього завдань,
- •4.2. Суб'єкти інвестиційної діяльності: загальна характеристика.
- •4.3. Інвестиційна діяльність іноземних інвесторів та підприємств з іноземними інвестиціями. Інвестування резидентами України за межами України
- •4.5.2. Корпоративний інвестиційний фонд: ооганізаційноспецифіка діяльності
- •4.5.4. Особливості емісії та обігу цінних паперів інститутів спільного інвестування
- •5.3. Правовий режим інноваційного проекту
- •5.4. Договірноінноваційної діяльності
- •5.5. Технопарки як форма інноваційної діяльності
- •Вступ... З Розділ 1
- •Двох частинах
3.4.2.3. РозрахунковоПоняття та правове регулювання касових операцій
Підприємства (підприємці), які відкрили поточні рахунки в банках
зберігають на цих рахунках свої кошти, здійснюють розрахунки за своїми грошовими зобов'язаннями, що виникають у господарських відносинах, пріоритетно в безготівковій формі, а також у готівковій формі (з дотриманням чинних обмежень) у порядку, встановленому законодавством України. Забезпечення взаємних розрахунків між учас
210
Розділ 3. Правове регулювання ринку фінансових послуг України
никами господарських відносин, а також інших розрахунків у фінансо- вій сфері здійснюється шляхом проведення розрахункових операцій.
Розрахунково є господарські операції,
що пов'язані з рухом грошей на банківських рахунках через каси банків, та здійснювані за розпорядженнями клієнтів або в результаті дій, які
рамках закону призвели до зміни права власності на активи. Розрахунковобанком клієнту на підставі договору на розрахунково вання, укладеного між ними, які пов'язані із переказом коштів з рахунка (на рахунок) цього клієнта, видачею йому коштів у готівковій формі,
також здійсненням інших операцій, передбачених договорами. Банківські розрахунки проводяться у готівковій та безготівковій формах згідно із правилами, встановленими нормативноактами Національного банку України.
Безготівкові розрахунки можуть здійснюватися у формі платіжних доручень, платіжних вимог, вимог ських платіжних карток та інших дебетових і кредитових платіжних інструментів, що застосовуються у міжнародній банківській практиці. При безготівкових розрахунках усі платежі провадяться через установи банків шляхом перерахування належних сум з рахунка платника на рахунок одержувача або шляхом заліку взаємних зобов'язань і грошових претензій. Платежі здійснюються у межах наявних коштів на рахунку платника. У разі потреби банк може надати платникові кредит для здійснення розрахунків.
Безготівкові розрахунки проводяться на підставі розрахункових документів (касових чеків, товарних чеків, розрахункових квитанцій, та інших документів, що підтверджують факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) коштів на паперових носіях чи в електронному вигляді. Згідно зі ст. 8 Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні»' від 5 квітня 2001 р., банк зобов'язаний виконати доручення клієнта, що міститься в розрахунко- вому документі, який надійшов протягом операційного часу банку,
день його надходження. У разі надходження розрахункового докумен- та клієнта до обслуговуючого банку після закінчення операційного часу банк зобов'язаний виконати доручення клієнта, що міститься в цьому розрахунковому документі, не пізніше наступного робочого дня. Банки та їх клієнти мають право передбачати в договорах інші, ніж встанов- лені у чинному законодавстві, строки виконання доручень клієнтів.
Відомості Верховної Ради України.
211
Господарське право. Частина друга
При виконанні розрахункової операції банк зобов'язаний переві- рити достовірність та формальну відповідність розрахункових доку- ментів. Під час оплати за договорами, укладеними державними, казен- ними, комунальними підприємствами та господарськими товариствами,
яких державна частка акцій перевищує 50 %, банки також перевіряють наявність звіту про результати здійснення процедури закупівлі та інших документів, що підтверджують виконання такими підприємствами та господарськими товариствами вимог Закону України «Про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти».
Підприємства (підприємці) також можуть здійснювати розрахунки готівкою між собою і з фізичними особами, які не здійснюють підпри- ємницької діяльності через власну касу як за рахунок готівкової ви- ручки, так і за рахунок коштів, одержаних із банків. Операції підпри- ємств (підприємців) між собою та з фізичними особами, що пов'язані
прийманням і видачею готівки під час проведення розрахунків через касу (приміщення або місце здійснення готівкових розрахунків, а також приймання, видачі, зберігання готівкових коштів, інших цінностей,
касових документів 1) з відображенням цих операцій у відповідних
книгах обліку 2, є касовими. Постановою правління НБУ від 15 грудня
2004 р. № 637 затверджено Положення про ведення касових операцій
національній валюті в Україні 1'.
Виходячи з потреби прискорення обігу готівкових коштів і своєчас- ного їх надходження до кас банків для підприємств, що здійснюють операції з готівкою в національній валюті, установлюються ліміт каси та строки здавання готівкової виручки (готівки). Здавання готівкової виручки (готівки) здійснюється самостійно або через відповідні служ- би, яким згідно із законодавством України надано право на перевезен- ня валютних цінностей та інкасацію коштів. Здавання готівкової ви- ручки (готівки) може здійснюватися для зарахування на будьбанківський рахунок підприємства (підприємця) на його вибір.
Строки здавання підприємствами готівкової виручки (готівки) для її зарахування на рахунки в банках визначаються підприємством і вста
Документи (касові ордери та платіжні чи розрахунково розрахункові документи, відомості закупівлі сільськогосподарської продукції, інші прибуткові та видаткові касові документи), за допомогою яких відповідно до зако- нодавства України оформляються касові операції, звіти про використання коштів,
також відповідні журнали встановленої форми для реєстрації цих документів та книги обліку.
Касових книгах, книгах обліку доходів і витрат, книгах обліку прийнятих та виданих касиром грошей або книгах обліку розрахункових операцій.
Офіційний вісник України.
212
Розділ 3. Правове регулювання ринку фінансових послуг України
новлюються за погодженням з відповідним банком (у якому відкрито рахунок підприємства, на який зараховуються кошти) відповідно до таких вимог:
а) для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де є бан- ки, — щодня;
б) для підприємств, у яких час закінчення робочого дня (зміни), що встановлений правилами внутрішнього трудового розпорядку і графі- ками змінності відповідно до законодавства України, не дає змоги за- безпечити здавання готівкової виручки (готівки) в день її надходжен- ня, — наступного за днем надходження готівкової виручки (готівки) до каси дня;
в) для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де немає банків, — не рідше ніж один раз на п'ять робочих днів.
Установлені згідно із зазначеними вимогами строки здавання готів- кової виручки (готівки) підприємствами узгоджуються з банком і ви- значаються в договорах банківського рахунка між підприємствами та банками.
Якщо підприємство в окремі дні не має перевищення ліміту каси, то таке підприємство може в ці дні не здавати в установлені строки готівку. Установлення ліміту каси проводиться підприємствами самостійно,
урахуванням режиму і специфіки його роботи, обсягу касових обо- ротів, та затверджується внутрішнім наказом (розпорядженням) під- приємства. Для відокремлених підрозділів ліміт каси встановлюється
доводиться до їх відома відповідними внутрішніми наказами (розпо- рядженнями) підприємства — юридичної особи.
Якщо підприємством ліміт каси не встановлено (незалежно від причин такого невстановлення), то ліміт такої каси вважається нульо- вим. У цьому разі вся готівка, що перебуває в його касі на кінець робо- чого дня і не здана підприємством, вважається понадлімітною. Контроль за встановленням і дотриманням підприємствами вста- новлених лімітів каси та строків здавання готівкової виручки з каси здійснюють органи Державної податкової служби України.
Гранична сума готівкового розрахунка одного підприємства (під- приємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами встановлюється від- повідною постановою Правління Національного банку України. Пла- тежі понад зазначену граничну суму проводяться виключно в безготів- ковій формі. Кількість підприємств (підприємців), з якими здійснюють- ся розрахунки, протягом дня не обмежується.
213
Господарське право. Частина друга
Касові операції оформляються касовими ордерами, видатковими відомостями, розрахунковими документами, документами за операці- ями із застосуванням платіжних карток, іншими касовими документами, які згідно із законодавством України підтверджували б факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) готів- кових коштів.
Приймання готівки в каси проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, уповноваже- ною керівником підприємства. Видачу готівки касир проводить за видат- ковими касовими ордерами або видатковими відомостями тільки особам, зазначеним у них. Приймання одержаної з банку готівки в касу та видача готівки з каси для здавання її до банку також оформляються відповідними касовими ордерами (прибутковим або видатковим) з відображенням такої касової операції в касовій книзі. Приймання і видача готівки за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання.
Під час одержання касових ордерів або видаткових відомостей касир зобов'язаний перевірити:
видатковій відомості — дозвільного напису керівника підприємства або осіб, які ним уповноважені;
разі невиконання хоча б однієї із зазначених вимог касир повертає документи для відповідного оформлення.
Касові ордери або видаткові відомості одразу ж після одержання або видачі за ними готівки підписуються касиром, а на доданих до них документах ставиться відбиток штампа або напис «Оплачено» із зазна- ченням дати (число, місяць, рік).
Усі надходження і видачу готівки в національній валюті підпри- ємства відображають у касовій книзі, а облік операцій з готівкою —
відповідних книгах обліку.