3. Рекомендации по совершенствованию эффективности производственных запасов и оао «тфк «КамАз» и прогнозирование основных показателей

3.1. Рекомендации по улучшению использования производственных запасов в организации

На эффективное использование запасов предприятия влияние имеют множество различных факторов и резервов [14].

Рассмотрим основные из них:

Численность персонала

Трудовые ресурсы

Рис. 3.1.1. Схема факторной системы объема реализации продукции

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. план реализации продукции перевы­полнен за счет увеличения ее выпуска и сверхплановых остат­ков товаров, отгруженных покупателям на начало года. Отри­цательное влияние на объем продаж оказали следующие факто­ры: увеличение остатков готовой продукции на складах пред­приятия, а также рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила еще на расчетный счет предприятия. Поэтому в процессе анализа необходимо выяс­нить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разрабо­тать конкретные мероприятия по ускорению реализации про­дукции и получению выручки [5, с. 44-54].

Особое внимание необходимо уделить изучению влияния факто­ров, определяющих объем производства продукции.

Данные для прогноза материалоемкости по прямым затратам приведены в таблице 3.1.1.

Таблица 3.1.1

Данные для прогноза материалоемкости продукции по прямым затратам за 2012 год

в тыс. руб.

Показатель	План 2011	Прогноз 2012	Абсолютное отклонение
Выпуск продукции в действующих ценах без НДС	1290255	1360014	+69759
Прямые материальные затраты	555360	590568	+35208
Материалоемкость по прямым затратам	0,4304	0,4342	+0,0038
Прямые материальные затраты на основе плановой калькуляции, исходя из фактического объема и ассортимента продукции	-	585386	-
Отклонение цен на материальные ресурсы:	-	+4913	-
Отклонение отпускных цен на продукцию	-	+15535	-

Изменение материалоемкости произошло за счет следующих факторов:

1) при увеличении выпуска продукции в сопоставимых ценах изменилась ее структура. Материальные затраты на основе плановой калькуляции и фактического объема и ассортимента составили бы 585386 тыс. руб. – 555360 х (1360014:1290255), а они фактически составили 590568 тыс. руб., очевидно повысилась доля более материалоемкой продукции;

2) поскольку общее отклонение объема выпуска продукции (+69759 тыс. руб.) не компенсируется на основе плановой калькуляции: 585386 – 590568 = -5182 то это отклонение возникает за счет либо изменения цен на продукцию, либо действия обоих факторов.