Вопрос 19 Содержание страхования и его значение в коммерческой деятельности субъектов рынка

Страхование – это система отношений по защите имуществен­ных интересов хозяйствующих субъектов и граждан при на­ступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Страхование представляет собой экономическую кате­горию, точнее - финансовую категорию. Его сущ­ность заключается в распределении ущерба между всеми участниками страхования.

В страховании обязательно наличие двух сторон: страховщика – специальной организации, ведающей созданием и использованием денежного фонда; страхователя – юридического или физического лица, вносящего в данный фонд установленные платежи.

Страхование тесно связано с коммерческой деятельностью, которая невозможна без риска. При помощи страхования создаются некоторые финансовые гарантии стабильности и прибыльности производства. В случае наступления разного рода неблагоприятных ситуаций, в которые рано или поздно, в известной мере, попадает каждая коммерческая структура, страхование является не только способом защиты хозяйства от разного рода разрушительных стихийных факторов, но и средством преодоления неблагоприятных периодов в экономической рыночной конъюнктуре.

Для предпринимателя исключительное значения приобретает страхование от политических рисков, коммерческих, правовых, технических опасностей. Оно же способствует упорядочиванию финансовых и юридических взаимосвязей между различными субъектами рынка.

Учитывая, что целью любой коммерческой деятельности является получение прибыли, особенно большое значение, приобретает страхование от возможной его потери или неполучение предполагаемых доходов.

Принято считать, что факторы, которые вызывают потери (неполучение) прибыли, предопределяются двумя группами причин. К первой относятся разные нарушения нормального производственного процесса в результате стихийных факторов, аварий и других непредсказуемых событий. Ко второй группе относят изменение рыночной конъюнктуры, ухудшения или же нарушения условий выполнения контрактов, поставщиками, отказ ли потребителей от заказанной продукции (услуг).

Прибыльная предпринимательская деятельность предусматривает постоянное обновление основных активов, внедрения новых технологий, замену традиционных материалов новыми, и тому подобное. Другими словами, невозможно выстоять в конкурентной борьбе без поисков неиспользованных резервов повышения эффективности производства, а, значит, без умного риска. Конечно, при этом очень вероятные и потери. Страхование от них может стать важной поддержкой предпринимателей в освоении ими достижений научно-технического прогресса.

Страхование от рисков в производственном процессе

Рисковый характер производства предопределен как возможными убытками от остановки конвейера, автоматических линий или целого предприятия или его подраздела, так и непредвиденными последствиями от внедрения новой техники и технологии.

Страхование на случай вынужденного простоя техники и оборудования выступает по своему содержанию как дополнение к страхованию основных и оборотных активов, потому что вынужденный перерыв в производстве сопровождается их гибелью или повреждением.

В случае непредвиденной остановки производства в страховую ответственность могут включаться потери от простоя, предопределенного перерывами в электро- и газоснабжении, отсутствии воды, сжатого воздуха, и тому подобное, причинами которых являются аварии, которые произошли не у страхователя, а у его поставщиков.

Особенностью страхования от простоев в производственном процессе является то, что размер убытка при этом в значительной степени зависит от длительности вынужденных остановок производства. Поэтому для определения объема страхового возмещения очень важно установить длительность ответственности страховой организации, то есть период времени, в течение которого действуют обязательства относительно возмещения убытков от простоя. В мировой практике наиболее распространенным является установление такой ответственности на период до одного года.

Тот убыток, который подлежит страховому возмещению от простоя, включает такие элементы. У него входят расходы, осуществленные за время остановки производства, недополученного в результате этой прибыли, дополнительных затрат на ликвидацию последствий страхового случая. Исходя из того, что второй составной элемент величины убытка, как правило, наиболее значительный, можно употреблять определение "страхования потерянной прибыли" (дохода).

В состав расходов, осуществленных в период остановки производства, включаются те затраты страхователя, которые он вынужден нести независимо от того, происходит ли производственный процесс или остановлен ли он.

Объем прибыли, недополученной за период остановки производственного процесса, можно вычислить путем умножения величины продукции, которая не была выработана в результате простоя, на норму прибыли, рассчитанную на единицу продукции. При таких расчетах объем невыработанной в период простоя основных активов продукции определяется в виде разницы между величиной товарной массы, которая могла бы быть выработана в случае нормального производственного процесса, и массой продукции, выпущенной в результате налаживания производства ее на других объектах.

Особенности страхования коммерческих и финансовых операций

Страхование коммерческой деятельности - одно из наиболее сложных, как на стадии заключения договора, так и в течение всего периода его действия. Дело в том, что ответственность страховщика по обеспечению защиты коммерческих рисков заключается в возмещении страхователю потерь, которые возникли в результате неблагоприятного, непредвиденного изменения рыночной конъюнктуры и ухудшения других условий для осуществления коммерческих операций.

Объем страховой суммы как предел ответственности по договорам такого характера (как и по другим видам страхования) устанавливается по заявлению страхователя, но, конечно, по согласованию со страховой организацией. При этом возможны два подхода к определению величины страховой суммы. Согласно первому, ее величина устанавливается, не выходя за пределы капитальных вложений страхователя в коммерческие или финансовые операции, которые он желает застраховать. Содержанием второго подхода является включение в страховую сумму не только капитальных затрат, а также и определенной прибыли (в пределах нормативной величины), которая ожидается от вложенных средств.

Страхование коммерческих и финансовых операций заключается в том, чтобы возместить возможные потери в случае, когда через определенный период застрахованные соглашения не дадут ожидаемую отдачу. Страховое возмещение в таком случае устанавливается в объеме разницы между страховой суммой и полученной прибылью от застрахованной коммерческой деятельности.

Таким образом, при первом подходе в объем возмещения включаются затраты страхователя. Идет речь, фактически, о страховании инвестиций. Применение второго подхода позволяет возместить затраты и величину нормативной прибыли, а потому такое страхования можно назвать страхованием дохода.

Учитывая, что содержанием страхования есть защита от возможных потерь инвестиционных вложений, срок действия договора страхования определяется периодом окупаемости капитальных вложений. Очевидно, что конкретные сроки окупаемости очень различаются по видам деятельности (направлениях вложений) даже в одной отрасли. Это зависит от времени функционирования предприятия, уровня его, технической вооруженности, качества организации и управления, степени включения, в инфраструктуру, и тому подобное. Поэтому сроки действия и условия договоров преимущественно носят индивидуальный характер, хотя и возможная их определенная унификация.

Данный вид страхования имеет ту особенность, что выплата возмещения преимущественно происходит по окончании срока действия договора, когда будут подведенные итоги реализации застрахованных коммерческих операций. Относительно других видов страхования, то необходимость выплаты страховой суммы может возникнуть в любой момент. Установление срока возможных выплат в страховании коммерческих рисков позволяет страховщику использовать суммы, полученные в виде страховых взносов, для инвестиционных проектов, и своевременно в полном объеме создавать на определенную дату резервы.

К страхованию коммерческой деятельности относится, хотя и с некоторыми особенностями, страхование биржевых и валютных рисков (страхование от изменения курсов, валют). Этот вид страхования предоставляет гарантии и обеспечивает возмещение убытков, которые испытали внешнеторговые объединения в результате изменения курсов валют в странах-экспортерах. Эти виды страхования пока еще слабо применяются в России, что предопределенно неразвитостью рыночных отношений. На российских биржах доминируют имеющиеся контракты, когда реализуются соглашения на покупку выставленного товара с его немедленной оплатой и поставкой, а также форвардные контракты. Последние выражают соглашения на покупку-продажу имеющегося товара (его можно увидеть, оценить и получить полное документальное описание) с поставкой в обусловленный срок. Здесь не предусматривается немедленная поставка товара, а лишь фиксируется цена или формы расчетов при получении товарной партии.

В настоящий момент на отечественных биржах широко распространена предварительная оплата, которая достаточно часто составляет до 100% стоимости товара. Но даже при имеющемся и форвардном рынке нередко происходит нарушение условий или же отказ от выполнения заключенных контрактов, особенно со стороны поставщика (продавца). Поэтому в правила торговли многих бирж сказано, биржа принимает на себя ответственность за убытки, предопределенные невыполнением условий соглашения с одним из партнеров.

Указанная ответственность, участников биржевых контрактов может быть объектом страхования. В мировой страховой практике страхуются убытки инвесторов, которые предопределены мошенничеством или неплатежеспособностью члена биржи, а также убытки членов биржи, от неплатежеспособности одного из них

Договор страхования контрактов на реальный товар может заключаться как с продавцом, так и с покупателем. Если договор заключается с покупателем, ответственность страховщика возникает в случае отказа продавца от поставки товара или задержки его поставки. Возмещение согласно условий такого договора может иметь место в разной форме:

- поставка страхователю аналогичных за своими технико-экономическими характеристиками товаров;

- компенсация определенной части цены неполученного товара или оплата дополнительных расходов на приобретение необходимых товаров у других продавцов.

Когда договор страхования заключается с продавцом, ответственность страховой организации возникает в случае отказа покупателя оплатить товар или задержки с его оплатой. Ответственность страховщика в этом случае может выражаться соответственно в таких формах:

- возмещении страхователю разницы между предыдущей и нынешней продажной ценой (если она снизилась);

- компенсации определенной части цены неоплаченного товара.

Среди биржевых контрактов значительное развитие получили фьючерские соглашения, которые заключаются на поставку через определенный срок товаров, которые в данный момент могут быть и не изготовленные. Назначение фьючерских контрактов - защита интересов продавца и покупателя от потерь в результате неблагоприятной для них динамики цен. Исходя из своего содержания, фьючерские соглашения одновременно выполняют и функцию страхования от возможных убытков.

Именно фьючерские контракты могут применяться для страхования от форс-мажорных обстоятельств или непреодолимых препятствий для выполнения соглашения. Объектом страхования могут быть как денежная оценка не поставленной продукции, так и производственные (непрямые) убытки покупателя, который предусматривал ее переработку. По фьючерским и форвардным контрактам могут страховаться интересы продавца на случай неосуществления покупателем оплаты полученного товара по независимым от него непредвиденным причинам.

Страховаться могут и убытки биржи в целом, вызванные неблагоприятными для ее деятельности естественными и общественно-политическими событиями.

В определенной мере страхование валютных рисков имеет некоторые аналогичные черты со страхованием биржевых рисков. Вместе с тем, оно предопределенно специфическими условиями внешнеэкономических контрактов. Страхование валютных рисков необходимо, в первую очередь, для возмещения следующих возможных потерь:

во-первых, связанных с производством экспортной продукции в случае отказа от ее оплаты зарубежного импортера по любым причинам;

во-вторых, убытков от неплатежей за поставленные товары, выполненные работы и предоставленные услуги, в случае заострения финансового положения или даже банкротства иностранного партнера. Страхуются и убытки, предопределенные политической нестабильностью в стране импортера;

в-третьих, страхованию подлежат убытки от колебаний валютных курсов за период от вывода контракта до окончания его действия, которые негативно влияют на покупательную способность валюты платежа.

Все большее значение приобретает страхование интересов инвесторов (страхование инвестиций) на случай запрещения вывоза прибыли, полученной от инвестирования, и других нарушений прав иностранного инвестора, в результате решений законодательных или исполнительных органов власти, политических обстоятельств. В современных условиях такое страхование особенно актуально для привлечения в нашу страну средств иностранных инвесторов, но его не могут игнорировать и российские бизнесмены, которые вкладывают ресурсы в зарубежный бизнес.

Названные виды страхования в широком плане могут рассматриваться как страхование экспортных кредитов, хоть, конечно, каждый из них имеет определенные особенности.

Кроме того, страхование кредитных рисков (страхование ответственности заемщика и др.), страхование ответственности, страхование имущества (оборудования, автотранспорта) от огня и других опасностей, страхование работников предприятии и др.