3. Мета, задачі та передумови розробки фінансового плану підприємства

Фінансове планування це процес прогнозування стану фінансів під-приємства на перспективний період та розробки шляхів оптимізації фінансового стану у відповідності до визначених стратегічних цілей та завдань підприємства.

Метою фінансового планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування.

У процесі фінансового планування здійснюється:

прогнозування фінансових результатів діяльності підприємства у періоді, що планується, як у цілому, так і з окремих напрямків його діяльності (комерційна, фінансова, інвестиційна, зовнішньоекономічна та ін.) шляхом оцінки розмірів його доходів та витрат;
оцінка вартості економічних ресурсів (активів), які необхідні підприємству для виконання планів його господарської діяльності та обслуговування виробничого процесу;
досягнення необхідного рівня платоспроможності та ліквідності підприємства впродовж усього прогнозованого періоду.

Фінансове планування дає можливість розглянути та порівняти можливі альтернативні варіанти фінансової стратегії підприємства і забезпечити на цій базі досягнення підприємством сталих ринкових позицій та фінансового стану.

В основі розробки фінансового плану лежить різноманітна економічна інформація, яка необхідна для обгрунтування окремих показників плану та управлінських рішень, планованих до прийняття.

До складу внутрішньої інформації, яка використовується в процесі розробки фінансового плану, відноситься:

Генеральна стратегія розвитку підприємства та напрямки її здійснення у періоді, що планується.
План виробничо-торговельної діяльності підприємства в усіх його розділах, план обсягу діяльності та його ресурсного забезпечення, план розвитку матеріально-технічної бази підприємства, план з праці та соціальних питань.
План отримання доходів від усіх напрямків діяльності підприємства.
Плановий кошторис поточних витрат на фінансування діяльності підприємства, у цілому та за окремими видами витрат.
Плановий розрахунок платежів у бюджет та позабюджетні фонди.
Перелік та обсяг витрат, необхідних для вирішення завдань виробничого та соціального розвитку підприємства на плановий період.
Баланс підприємства на початок планового періоду та аналітичні матеріали оцінки даного фінансового становища підприємства.

До зовнішніх джерел інформації слід віднести:

Прогноз інфляційних очікувань.
Прогноз змін у державній політиці з питань грошового обігу, форм та інструментів її впровадження.
Прогноз змін у податковій політиці, порядку та термінах сплати окремих видів податкових та інших обов’язкових платежів.
Прогноз кон’юнктури кредитного ринку (умови надання кредитів, процентна ставка, обсяги кредитних вкладень в економіку та її окремі сфери, суб’єкти кредитування та ін.).
Прогноз кон’юнктури фондового ринку (обсяги фондових операцій, перелік цінних паперів, що будуть обертатися, ціни їх закупівлі та продажу, ступінь ліквідності та ін.).
Стан розвитку страхового ринку (види страхових послуг, які пропонуються, обсяг страхового захисту, ціни на страхові послуги, фінансові можливості страхових компаній та ін.).
Стан та напрямки розвитку валютного ринку, прогноз методів та форм його державного регулювання.
Інвестиційний клімат як у державі в цілому, так і в окремих сферах економіки.

Якість розробки фінансового плану залежить від наявності та можливості використання усіх зазначених джерел інформації, вміння та навичок спеціалістів підприємства узагальнювати цю інформацію та оцінювати вплив окремих факторів на стан фінансів підприємства.

Основними передумовами здійснення фінансового планування є:

визначення стратегічних цілей та завдань підприємства відповідно до фінансової стратегії на плановий період;
дослідження результатів господарсько-фінансової діяльності;
умов виробничо-комерційної діяльності підприємства;
дослідження зовнішнього середовища, його змін і впливу на діяльність підприємства (держава, конкуренти, ринки ресурсів і капіталів), прогнозування його можливих змін.

На базі цієї інформацій розробляється план господарської діяльності підприємства на певний період.

Наступним етапом фінансового планування є розробка фінансової політики та прогнозів з окремих напрямків управління фінансами підприємства, необхідних для забезпечення виконання плану господарської діяльності. Це дає можливість визначити, з одного боку, потреби підприємства в основному та оборотному капіталі і розмір можливих джерел формування капіталу – власних та зовнішніх позичкових.

Розроблені прогнози оцінюються з точки зору відповідності потреби підприємства в активах до можливостей його фінансування. Якщо потреба підприємства в капіталі перевищує існуючі джерела коштів, то підприємство розробляє план додаткового залучення позичкових коштів та оптимізує умови його залучення.

Якщо потреба підприємства в капіталі менша за існуючі джерела коштів, то це свідчить про невикористання підприємством усіх своїх можливостей. У цьому разі підприємство коригує план господарської діяльності або розробляти напрями інвестиційної діяльності для ефективного використання існуючих вільних грошових коштів.

За умови відповідності потреби підприємства його фінансовим можливостям, необхідно перейти до безпосереднього формування проекту фінансового плану підприємства використовуючи такі документи:

План доходів та витрат.
План надходження та витрат грошових коштів.
Балансовий план.
Узагальнюючий план результатів господарсько-фінансової діяльності.

У названих документах узагальнюються всі проведені раніше розрахунки щодо обгрунтування потреби підприємства в окремих видах коштів та джерелах їх покриття, а також забезпечується їх координація.

Розроблений проект плану слід піддати економічній експертизі, суть якої полягає в оцінці ефективності політик управління фінансовими ресурсами підприємства, які планується реалізувати.

Для цього на базі показників проекту фінансового плану розраховується та аналізується система показників ефективності фінансової діяльності підприємства, а саме:

стан ліквідності;
фінансової незалежності;
рентабельності діяльності підприємства.

Якщо плановане значення зазначених показників відповідає стратегічним цілям та завданням підприємства, то фінансовий план приймається до виконання. Якщо ця умова не виконується – підприємство має переглянути та скоригувати власну фінансову політику, знайти можливі резерви підвищення ефективності своєї фінансової діяльності.

Загальна схема фінансового планування зображена на Рис.11.2. У сучасних умовах підприємства повинні розробляти фінансову стратегію і здійснювати фінансове планування, в основі яких лежить оцінка досягнутого фінансового стану підприємства для того, щоб бачити свої втрачені можливості і реалізувати резерви підвищення ефективності фінансової діяльності в наступному періоді.

Стратегічні цілі та завдання підприємства