- •Тема 11. Фінансовий план підприємства
- •Тема 11.1. Теоретичні основи розробки фінансового плану підприємства
- •Генеральна фінансова стратегія підприємства
- •Оперативна фінансова стратегія
- •Взаємовідносини з бюджетом
- •Кредитні взаємовід-носини
- •3. Мета, задачі та передумови розробки фінансового плану підприємства
- •4. Принципи і методи розробки фінансового плану підприємства
4. Принципи і методи розробки фінансового плану підприємства
Організація фінансового планування базується на таких принципах:
Принцип повноти означає, що розроблені фінансові плани та показники охоплюють всі сфери діяльності підприємства.
Принцип обґрунтованості полягає у необхідності орієнтації на існуючий фінансово-економічний стан, кон’юнктури товарних і фінансових ринків, виробничо-соціальні завдання підприємства.
Принцип реальності полягає у врахуванні при фінансовому плануванні раціональних норм, нормативів, лімітів, застосування прогресивних методів їх розробки.
Принцип інтегрованості передбачає тісний взаємозв’язок між різними видами планів з метою підпорядкованості і їх реалізації від нижчих до вищих (оперативні плани, поточні плани, довгострокові плани).
Принцип гнучкості полягає у своєчасному внесенні поправок до розроблених фінансових стратегій та планів в залежності від змін у зовнішньому середовищі (нестабільність законодавства, наявність інфляції тощо).
Принцип економічності полягає у отриманні економічного ефекту за рахунок реалізації обґрунтованих планів (витрати повинні бути покритими отриманими доходами).
При розробці фінансово плану використовуються такі методи:
Балансовий метод полягає в узгодженості обсягу джерел формування ресурсів і напрямків їх використання (майно і джерела його формування, надходження грошових коштів та спеціальних фондів, резервів та їх вико-ристання: надходження матеріальних ресурсів і їх використання у процесі виробництва, вибуття основних засобів). Наприклад, в основі балансового методу руху основних засобів лежить ув’язка між:
де: - залишок основних засобів на початок планового періоду;
- заплановане поступлення основних засобів протягом року;
- заплановане вибуття основних засобів за фізичним і моральним зносом;
- залишок основних засобів на кінець планового періоду.
Нормативний метод полягає у визначенні розміру ресурсів на основі встановлених норм і нормативів (норми запасів сировини, норми використання електроенергії, норми спеціального одягу, норматив обігових активів, норматив чисельності працівників).
Розрахунково-аналітичний метод полягає у розрахунку обсягу витрат і потреби в ресурсах виходячи з досягнутих показників у звітному році і врахуванням індексу їх змін у плановому періоді.
Експертний метод полягає у залученні фахівця консалтингової фірми для складання фінансового плану, який обробляє внутрішню інформацію, оцінює фінансовий стан підприємства і розраховує планові фінансові показники на наступний рік.
Метод оптимізації планових розрахунків полягає у використанні бага-товаріантності планових розрахунків з метою вибору найкращого при міні-мізації витрат або максимізації одержаного результату (доходу, прибутку).
До критерії оптимальності відносяться:
максимум прибутку на одиницю вкладного капіталу;
максимум чистого прибутку на одиницю власного капіталу;
мінімум фінансових витрат;
економія поточних витрат;
мінімальний ризик.
Метод економіко-математичного моделювання полягає у встановленні функціональних і кореляційних залежностей між фінансовими показниками і факторами, що на них впливають (прямо-пропорційна і обернено-пропорційна залежність).