Для внесення пропозиції щодо обсягу фінансового потенціалу в умовах самозбереження підприємства характеристика самозбереження підприємства подана у таблиці.
Таблиця 3 – Характеристика самозбереження
Рівень самозбереження |
Діапазон значень, % |
Висновки або коментарі |
1 |
2 |
3 |
1 |
[–1000] … [–100] |
Це загроза ліквідації підприємства |
2 |
[–40] … [–10] |
Необхідно:
|
3 |
0 |
Звичайна боротьба за виживання |
4 |
[+10] … [+20] |
Нормальна ситуація в ринковій економіці |
5 |
[+100] …[+300] |
Сприятлива ситуація в ринковій економіці |
,
(8)
де УР – рівень самозбереження підприємства;
П – потенціал підприємства (спроможність підприємства; комплексний показник, який охоплює всі види потенціалу), тис. грн.;
ФП – фінансовий потенціал (потенціал, який є «силою утримання» або «силою руйнування» потенціалу. Поняття «сили утримання» не є величиною однозначною. Чим вищий (+) рівень збереження, тим більш необхідним є впровадження додаткових заходів, які дозволяють ефективно використовувати потенціал), тис. грн.
3.2 Приклад розрахунку та оцінювання потенціалу підприємства
Вихідні дані для виконання практичної частини контрольної роботи
Таблиця 4 – Вихідні дані для розрахунку виробничого потенціалу підприємства
Роки |
Найменування показників та одиниці виміру |
|||||
Середньо-річна вартість основних фондів, тис. грн. |
Середні залишки оборотних засобів, тис. грн. |
Середньо-облікова чисельність персоналу, осіб |
Середньоріч-на заробітна плата одного працівника, тис.грн./особу |
Фонд оплати праці без нарахувань, тис. грн. |
Аморти-зація основних засобів, тис. грн. |
|
1 |
3175 |
2085 |
115 |
8,3 |
945 |
220 |
2 |
3475 |
2230 |
120 |
8,58 |
985 |
240 |
3 |
3575 |
2350 |
125 |
9,33 |
1035 |
260 |
Таблиця 5 – Вихідні дані для розрахунку науково-технічного потенціалу підприємства та фінансового стану
Найменування показників та одиниці виміру |
||||||||
Амортизація нового обладнання Амнов.обл, тис. грн. |
Вартість нового обладнання Внов.обл. тис. грн. |
Вартість монтажу нового обладнання, в % від Внов.обл |
Вартість методики впровадження нової технології Сметод., тис. грн. |
Середня фондорентабельність Фр, грн./грн.; |
Рівні самозбереження, у % |
|||
[-1000] – [-100] |
[-40] – [-10] |
10 – 20 |
100 – 300 |
|||||
30 |
За розрахун-ками |
23 |
17 |
0,65 |
-170 |
-37 |
13 |
270 |
34 |
27 |
|
0,70 |
|
|
|
|
|
36 |
30 |
|
0,75 |
|
|
|
|
|
Застосовуючи методику розрахунку вартості потенціалу, викладену в п. 3 даних методичних вказівок, визначаємо вартість кожного потенціалу.
І. Виробничий потенціал:
використовуючи дані таблиці 4, визначаємо коефіцієнт еквівалентності кожного періоду:
Кевк.1=
(
8,3
х
945
:
220
) =
35,652
(грн./ грн.);
Кевк.2=
(
8,58
х
985
:
240
) =
35,214
(грн./ грн.);
Кевк.3=
(
9,33
х
1035
:
260
) =
37,141
(грн./ грн.);
використовуючи дані таблиці 4, маємо такі значення вартості основних фондів за роками розрахункового періоду:
1=
3175
(тис. грн.;)
2=
3475
(тис. грн.);
3=
3575
(тис. грн.);
використовуючи дані таблиці 4, значення вартості оборотних засобів за роками розрахункового періоду:
1=
2085
(тис. грн.);
2=
2230
(тис. грн.);
3=
2350
(тис. грн.);
використовуючи дані таблиці 4, маємо такі значення середньоспискової чисельності персоналу за роками розрахункового періоду:
1=
115
(осіб);
2=
120
(осіб);
3=
125
(осіб);
визначаємо вартість трудового потенціалу:
ТП1=
35,652
х
115
=
4100,01
(тис. грн.);
ТП2=
35,214
х
120
=
4225,65
(тис. грн.);
ТП3=
37,141
х
125
=
4642,57
(тис. грн.);
визначаємо вартість виробничого потенціалу:
ВП1= |
3175,00 |
+ |
2085,00 |
+ |
4100,01 |
= |
9360,01 |
(тис. грн.); |
ВП2= |
3475,00 |
+ |
2230,00 |
+ |
4225,65 |
= |
9930,65 |
(тис. грн.); |
ВП3= |
3575,00 |
+ |
2350,00 |
+ |
4642,57 |
= |
10567,57 |
(тис. грн.). |
Здійснимо аналіз структури виробничого потенціалу та динаміку її зміни в табличній формі (табл. 6).
Таблиця 6 – Аналіз структури і динаміки зміни структури виробничого потенціалу
Пері-од |
Виробни-чий потен-ціал, тис. грн. |
У тому числі, тис. грн. |
% |
Структура потенціалу, % |
Темпи зміни структури |
||||||
|
|
ТП |
|
|
ТП |
|
|
ТП |
|||
1-й рік |
9360,01 |
3175,00 |
2085,00 |
4100,01 |
100 |
33,9 |
22,3 |
43,8 |
- |
- |
- |
2-й рік |
9930,65 |
3475,00 |
2230,00 |
4225,65 |
100 |
35,0 |
22,5 |
42,6 |
1,1 |
0,2 |
-1,3 |
3-й рік |
10567,57 |
3575,00 |
2350,00 |
4642,57 |
100 |
33,8 |
22,2 |
43,9 |
-0,1 |
0,0 |
0,1 |
Представимо динаміку зміни структури виробничого потенціалу за допомогою графіка (рис. 1).
Рисунок 1 – Структура виробничого потенціалу
Висновок. Зі здійсненого розрахунку виробничого потенціалу за роки розрахункового періоду спостерігаємо, що порівняно з першим періодом вартість основних фондів не залишалась сталою величиною. Протягом першого року її частка збільшилась на 1,1 %, але вже протягом наступного року зменшилась на 1,2 %. Аналогічним чином змінювалась вартість обігових засобів: протягом першого року їх частка збільшилась на 0,2 %, але вже протягом наступного року зменшилась на 0,3 %. Основу структури виробничого потенціалу становить трудовий потенціал (від 42,6 до 43,9 %). Найменша частина виробничого потенціалу припадає на обігові засоби: від 22,2 до 22,5 %. Проведені розрахунки свідчать, що структура виробничого потенціалу даного підприємства є достатньо постійною.
ІІ. Науково-технічний потенціал
Вартість даного потенціалу складається з вартості інформаційного, технологічного, інтелектуального та інноваційного потенціалів. Вартість інформаційного й інтелектуального потенціалів при виконанні контрольної роботи приймаємо рівним 0. Тоді вартість науково-технічного потенціалу буде дорівнювати сумі вартостей технологічного та інноваційного потенціалів. Проведемо розрахунок кожної складової:
вартість інноваційного потенціалу за періоди (значення середньої фондорентабельності прийнято з таблиці 5):
Піннов.1=
0,65
х (
3175
+
2085
) х 3/2 =
5128,50
(тис. грн.);
Піннов.2=
0,70
х (
3475
+
2230
) х 3/2 =
5990,25
(тис. грн.);
Піннов.3=
0,75
х (
3575
+
2350
) х 3/2 =
6665,63
(тис. грн.);
вартість технологічного потенціалу за періоди:
Птехн.1=
30
:
220
х
3175
+
0,3
х
3175
х
0,23
+
17
=
669,03
(тис. грн.);
Птехн.2=
34
:
240
х
3475
+
0,3
х
3475
х
0,27
+
17
=
790,77
(тис. грн.);
Птехн.3=
36
:
260
х
3575
+
0,3
х
3575
х
0,30
+
17
=
833,75
(тис. грн.);
вартість науково-технологічного потенціалу за періоди:
Пнт.1= |
5128,50 |
+ |
669,03 |
= |
5797,53 |
(тис. грн.); |
Пнт.2= |
5990,25 |
+ |
790,77 |
= |
6781,02 |
(тис. грн.); |
Пнт.3= |
6665,63 |
+ |
833,75 |
= |
7499,38 |
(тис. грн.). |
Проведемо аналіз структури науково-технічного потенціалу та динаміку її зміни в табличній формі (табл. 7) і графічно (рис. 2).
Таблиця 7 – Аналіз структури й динаміки зміни структури науково-технічного потенціалу
Пері-од |
Науково-технічний потенціал, тис. грн. |
У тому числі, тис. грн. |
% |
Структура потенціалу, % |
Темпи зміни структури |
|||
Піннов. |
Птехн. |
Піннов. |
Птехн. |
Піннов. |
Птехн. |
|||
1-й рік |
5797,53 |
5128,50 |
669,03 |
100 |
88,46 |
11,54 |
|
|
2-й рік |
6781,02 |
5990,25 |
790,77 |
100 |
88,34 |
11,66 |
-0,12 |
+0,12 |
3-й рік |
7499,38 |
6665,63 |
833,75 |
100 |
88,88 |
11,12 |
+0,42 |
-0,42 |
Висновок. Структура науково-технічного потенціалу є достатньо стабільною. Протягом періодів, що аналізуються, спостерігається зростання частки інноваційного потенціалу (на 0,42 % протягом трьох років) та відповідне зменшення частки технологічного потенціалу. Більшу частину в структурі науково-технічного потенціалу становить інноваційний потенціал (88,46 –88,88 % відповідно за періоди).
На підставі проведених розрахунків визначимо загальну вартісну оцінку потенціалу підприємства за досліджуваний період (зведені дані подані в таблиці 8).
Рисунок 2 – Структура науково-технічного потенціалу
Таблиця 8 – Загальна вартісна оцінка потенціалу підприємства
№ з/п |
Найменування показника |
Роки |
||
1 |
2 |
3 |
||
1 |
Виробничий потенціал, тис. грн. |
9360,01 |
9930,65 |
10567,57 |
2 |
Науково-технічний потенціал, тис. грн. |
5797,53 |
6781,02 |
7499,38 |
3 |
Потенціал підприємства як спроможність (п. 1 + п. 2), тис. грн. |
15157,54 |
16711,67 |
18066,95 |
Розглянемо структуру потенціалу підприємства як спроможність у табличній формі, її зміни та зобразимо графічно.
Рисунок 3 – Структура потенціалу підприємства
Таблиця 9 – Аналіз структури і динаміки зміни структури потенціалу підприємства
Період |
Потенціал підприємства, тис. грн. |
У тому числі, тис. грн. |
% |
Структура потенціалу, % |
Темпи зміни структури |
|||
ВП |
Пнт |
ВП |
Пнт |
ВП |
Пнт |
|||
1-й рік |
15157,54 |
9360,01 |
5 797,53 |
100 |
61,75 |
38,25 |
|
|
2-й рік |
16711,67 |
9930,65 |
6 781,02 |
100 |
59,42 |
40,58 |
-2,33 |
2,33 |
3-й рік |
18066,95 |
10567,57 |
7 499,38 |
100 |
58,49 |
41,51 |
-3,26 |
3,26 |
Висновок. Структура потенціалу підприємства як спроможності є достатньо стабільною. Але протягом періодів, що аналізуються, спостерігається зростання частки науково-технічного потенціалу (протягом другого року його вага в структурі потенціалу збільшилась на 2,33 %, а протягом останніх двох років – на 3,26 %) та відповідне зменшення частки виробничого потенціалу. Більшу частину в структурі потенціалу підприємства як спроможності становить виробничий потенціал (близько 60 %).
Проводимо розрахунок самозбереження підприємства, використовуючи дані, розраховані в контрольній роботі та таблиці 5.
1. Рівень самозбереження має значення –170 %.
1-й рік |
|
(тис. грн.); |
2-й рік |
|
(тис. грн.); |
3-й рік |
|
(тис. грн.); |
На першому рівні самозбереження при значенні –170 % існує загроза ліквідації підприємства, оскільки фінансовий потенціал протягом періодів, що вивчаються, має від’ємне значення, тобто не забезпечує існування потенціалу.
2. Рівень самозбереження має значення – 37 %.
1-й рік |
|
(тис. грн.); |
2-й рік |
|
(тис. грн.); |
3-й рік |
|
(тис. грн.). |
На другому рівні самозбереження при значенні – 12 % для існування потенціалу необхідно прийняти рішення про реорганізацію, підключити нові джерела утримання потенціалу підприємства.
3-й рівень самозбереження має значення 0 %, отже, на даному рівні відбувається звичайна боротьба за виживання.
4-й рівень самозбереження має значення +13 %.
1-й рік |
|
(тис. грн.); |
2-й рік |
|
(тис. грн.); |
3-й рік |
|
(тис. грн.). |
На четвертому рівні самозбереження при значенні +13 % на підприємстві існують умови для нормального функціонування підприємства.
5-й рівень самозбереження має значення +270 %.
1-й рік |
|
(тис. грн.); |
2-й рік |
|
(тис. грн.); |
3-й рік |
|
(тис. грн.). |
На п’ятому рівні самозбереження при значенні +270 % на підприємстві встановлюється сприятлива ситуація для функціонування потенціалу.
На наступному етапі розрахунки потрібно узагальнити в таблиці 10.
Таблиця 10 – Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства
№ |
Найменування показника |
Позначен- ня |
Одиниця виміру |
Роки |
||
1 |
2 |
3 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Коефіцієнт еквівалентності |
Кекв. |
грн./грн. |
35,652 |
35,214 |
37,141 |
2 |
Трудовий потенціал |
ТП |
тис. грн. |
4100,01 |
4225,65 |
4642,57 |
3 |
Виробничий потенціал |
ВП |
тис. грн. |
9360,01 |
9930,65 |
10567,57 |
4 |
Інноваційний потенціал |
Піннов |
тис. грн. |
5128,50 |
5990,25 |
6665,63 |
5 |
Технологічний потенціал |
Птехн |
тис. грн. |
669,03 |
790,77 |
833,75 |
6 |
Науково-технічний потенціал |
Пнт. |
тис. грн. |
5797,53 |
6781,02 |
7499,38 |
7 |
Потенціал як спроможність |
Пп. |
тис. грн. |
15157,54 |
16711,67 |
18066,95 |
8 |
Фінансовий потенціал |
ФП |
|
|
|
|
|
Рівень самозбереження –170 % |
|
тис. грн. |
-21653,63 |
-23873,81 |
-25809,92 |
|
Рівень самозбереження –37 % |
|
тис. грн. |
24059,59 |
26526,46 |
28677,69 |
|
Рівень самозбереження +13 % |
|
тис. грн. |
13413,75 |
14789,09 |
15988,45 |
|
Рівень самозбереження +270 % |
|
тис. грн. |
4096,63 |
4516,67 |
4882,96 |