Задание
1. Определить требуемые значения показателей на следующий год:
при достижении той же величины покрытия затрат (П3 = 3700);
при сохранении постоянных затрат на том же уровне (Зс =700);
при снижении доли покрытия затрат (Dпз = 0,35).
2. Обосновать расчеты и объяснить взаимосвязи показателей.
Решение
Показатели деятельности предприятия на след год
Показатель |
Ед. изм. |
Значение |
Методика расчёта |
Выручка от реализации Vр |
тыс.грн. |
10571 |
П3/ Dпз |
Переменные затраты Зv |
тыс. грн. |
6871 |
3V = Vp —Пз |
Покрытие затрат П3 |
тыс. грн. |
3700 |
Пз=Vр — ЗV |
Доля покрытия затрат Dпз |
|
0,35 |
Dпз =Пз/Vp |
Фактор цены Фц |
|
1,54 |
Фц= Vp / ЗV |
Постоянные затраты Зс |
тыс. грн. |
700 |
|
Точка безубыточности ВЕ |
тыс. грн. |
200 |
ВЕ=(Зс/Dпз)*100 |
Вывод: прогноз деятельности предприятия на следующий год отражает не очень оптимистические результаты. Рост выручки от реализации продукции влечет за собой рост переменных затрат и точки безубыточности. Причиной служит снижение доли покрытия (0,46) затрат в следующим году, по сравнению с текущим. Таким образом, текущий год является более прибыльным, так как доля покрытия затрат выше (0,35), а точка безубыточности ниже.
Задача 4. Планирование потребности в инвестициях
Предприятие по производству фурнитуры, основываясь на маркетинговых исследованиях, собирается открыть новое производство.
Задание
Определить потребность предприятия в инвестициях для открытия нового производства при планировании финансов.
Решение
При этом руководство учитывает следующие данные:
- основнй капитал
покупка здания стоимостью 550 000 грн.;
приобретение оборудования стоимостью 240 000 грн.;
приобретение офисной мебели стоимостью 80 000 грн.;
расходы на подготовку и освоение производства — 4000 грн.;
Сумма оборотного капитала = 866000 грн. (мне кажется, что 874000 грн.)
- оборотный капитал
затраты на материалы — 550 грн. в день (материалы складируются 30 дней, готовая продукция — 20 дней, на изготовление требуется 8 дней);(550*(30+20+8+6-10))=29700
расходы на оплату труда — 2600 грн. в день; (2600*(8+20+6)=88400
прочие расходы — 400 грн. в день;(400*(8+20+6))=13600
срок оплаты поставок материалов — 10 дней;
срок оплаты готовой продукции потребителями — 6 дней.
Сумма оборотного капитала = 131700 грн.
Общая потребность = 131700 + 866000 = 997700 грн. (131700+874000 = 1005700 грн.)
Задача 5. Планирование и обоснование цены на продукцию предприятия.
Отдел продаж АО «Ника» оценил емкость рынка одного из видов своей продукции к концу текущего года в 61 тыс. тонн. Доля рынка АО «Ника» составляет приблизительно 45%, остальная приходится равномерно на двух конкурентов. Характеристика продаж продукции представлена в табл. 1.
Таблица 1 - Характеристика объемов продаж АО «Ника»
Год |
Цена за 1 кг веса (тыс. грн) |
Объем продаж, тыс.т |
Емкость рынка, тыс.т |
|
АО «Ника» |
Конкуренты |
|||
Текущий |
6 |
5 |
23 |
61 |
Прошлый |
5 |
5 |
24 |
54 |
2 года назад |
5 |
5 |
23 |
44 |
3 года назад |
5 |
5 |
17 |
38 |
При назначении цены на следующий год специалисты АО разделились во мнении: снизить цену до 5 тыс. грн или оставить 6 тыс. грн.
Менеджер по продажам считает, что АО должно снижать цены. Специалисты по продажам провели маркетинговые исследования и выяснили, что емкость рынка на следующий год составит предположительно 64 тыс.тонн, а доля АО — 21 тыс.тонн при сохранении цен АО и конкурентами, и 65 тыс.тонн, а доля АО — 27 тыс.тонн, если АО решит снизить цену, как диктует конкуренция. Если же конкуренты повысят свои цены до уровня АО, то общий объем продаж снизится до 60 тыс.тонн, а на долю АО будут приходиться все те же 27 тыс.тонн. Менеджер по продажам предполагает, что при более высокой цене, чем у конкурентов, возможна потеря лидирующего положения в конкуренции и дальнейшее 20%-ное падение продаж на следующий год, что приведет к 28% относительной доли АО на рынке и потере первенства.
Менеджер по производству придерживается противоположной точки зрения. Он считает, что АО «Ника» добьется более высокого показателя прибыли, если сохранится доля рынка 28%.В скором времени конкурентам придется повысить цены, так как при их меньших объемах производства затраты больше, чем у него, и это приведет к убыткам. Его аргументы основываются на цифрах, отражающих себестоимость на 1 кг веса для различных объемов продаж (см. табл. 2).
Расчет себестоимости 1 кг продукции
Объем продаж, тыс.т |
18 |
21 |
24 |
27 |
30 |
Себестоимость 1 кг, тыс. грн |
5,512 |
5,198 |
4,930 |
4,848 |
4,800 |
Таким образом, в результате оценки ситуаций сформированы четыре варианта ценовой политики АО «Ника» на следующий год (см. табл. 3).
Таблица 3 - Варианты ценовой политики
Варианты |
Цена, тыс.грн |
|
АО «Ника» |
Конкур-ты |
|
Сохранение ситуации |
6 |
5 |
Оптимистический вариант |
6 |
6 |
Пессимистический вариант |
6 |
6 |
Снижение цены |
5 |
5 |