3) Использование фондов денежных средств

Финансовая система – это все финансовые учреждения страны, которые обслуживают денежное обращение.

Финансы, образующие финансовую систему распределяются в следующих сферах:

I государственные финансы (Федеральные финансы и финансы субъектов РФ) и муниципальные (местные) финансы.

II Финансы предприятий и организаций (хозяйствующих субъектов).

III Страхование – сфера особых финансовых отношений.

Финансовая система – это вся кредитно-банковская система (совокупность банков и кредитных учреждений страны), а также органы управления финансами.

Все сферы имеют организационную структуру и складываются из следующих звеньев.

Звенья I сферы (государственные и муниципальные финансы) – это централизованные финансы, они используются для регулирования экономики, на макроуровне, т.е. региональном и муниципальном.

Звенья II сферы (финансы предприятий и организаций) – это децентрализованные финансы, они используются для регулирования и стимулирования экономики на микроуровне.

Финансовая система РФ

Схема…….

Продолжение Финансовой системы РФ

Бюджетная система России – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ совокупность бюджетов (федерального, региональных и местных) и внебюджетных фондов.

Государственный и местный бюджеты РФ – это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления основные финансовые планы на федеральном, региональном и местном уровнях управления. Они обеспечивают выполнение функций государства и местного самоуправления посредством перераспределения доходов, полученных через систему налогообложения.

Государственный бюджет РФ объединяет федеральный и территориальный бюджет.

Федеральный бюджет разрабатывается и утверждается в форме федерального заказа.

Территориальный бюджет – в форме законов субъектов Федерации.

Местные бюджеты – в форме правовых актов.

Государственные внебюджетные фонды С переходом к рыночным условиям хозяйствования образованы:

1) пенсионный фонд

2) фонд социального страхования

3) фонд обязательного медицинского страхования

Эти фонды государственная собственность, но действует как самостоятельные финансово-кредитные учреждения финансовой системы. Они имеют целевое значение - финансирование социальных услуг, предоставляемых населению.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу привлечения государством временно свободных денежных средств населения, предприятий, организаций для финансирования государственных расходов. Государственный кредит основан на добровольности платежей в казну государства.

Это есть государственная деятельность по получению денег в кредит, т.е. взаймы от граждан, юридических лиц и других государств.

Госкредит – это также внешние займы государства, когда государство берёт кредит у зарубежных государств для покрытия дефицита бюджета.

С 1991 г. Действует закон №1734-1 «Об основах бюджетного устройства» и бюджетного процесса в РСФСР и ряд постановления Правительства РФ. Государственная бюджетная система России была сформирована по трем уровням:

1) Федеральный бюджет и бюджет государственных и внебюджетных фондов.

2) Бюджетов субъектов Федерации и государственных внебюджетных фондов (бюджетов территориальных)

3) местных бюджетов (бюджетов муниципальных образований).

Страхование – это особая сфера финансовых отношений, которое обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует проведению по их предупреждению.

Ведущую роль на страховом рынке России занимает государственная страховая компания «Росгосстрах».

В рыночной экономике основным экономическим (хозяйствующим) субъектом выступают предприятия (организации) различных организационно-правовых форм.

Они являются самостоятельными хозяйствующими субъектами, юридическими лицами, созданные, установленные законом, для производства продукции, работ и услуг в целях общественных потребностей.

Предприятие после государственной регистрации приобретает статус юридического лица.

Финансы функционируют в производственной и непроизводственной сферах экономики. Предприятие осуществляют свою деятельность на основе хозяйственного расчета, который основан на трех принципах:

1) финансовая самостоятельность

2) рентабельность

3) самофинансирование за счёт полученной прибыли.

В сфере финансовой системы за счёт финансов формируются финансовые потоки, создается ВВП и НД, который подлежит перераспределению через налоговую и бюджетную системы, для дальнейшего производственного и социального развития.

С помощью финансов на предприятиях промышленности создается основная часть совокупного общественного продукта и национального дохода. Они, как правило, имеют статус юридического лица.

Статья 48 ГК РФ (п.1) гласит, что юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс это обеспечивает имущественную самостоятельность юридического лица. В бухгалтерском балансе отражается всё имущество, поступления, затраты, активы, пассивы юридического лица.

Гражданский кодекс РФ разграничивает юридические лица на коммерческие и некоммерческие организации.

Таким образом, в сфере финансов предприятий выделяют следующие звенья финансовой системы:

1) финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах.

2) финансы предприятий, осуществляющих некоммерческую деятельность.

3) финансы государственных и муниципальных предприятий

4) финансы общественных организаций (объединений).

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов, которые первоначально дублируются при формировании уставного фонда предприятия, в период его создания.

Предприятия формируют собственные средства за счёт:

- прибыли

- амортизационных отчислений

- целевых фондов денежных средств

- кредита

- акционерного капитала

- долевых средств участников инвестиционных проектов.

Финансы предприятий составляет основу микроэкономики. Прибыль предприятий играет решающую роль в формировании доходов бюджетов и бюджетной системы РФ, из которых обеспечиваются финансирование социальный сферы экономики, инвестиционных программ, обороны, экологии.

Тема: Характеристика кредитно-банковской системы и её роль в финансовой системе.

КБС – это совокупность банковских и иных кредитных организаций, осуществляющих кредитные отношения.

Вследствие кругооборота товарных ресурсов и денежных средств в процессе общественного воспроизводства образуются временно свободные денежные средства.

Например: накопление на счетах предприятий сумм амортизационных отчислений. Эти средства потребуются в момент реального обновления износившихся основных фондов. Накопленные денежные средства до момента их использования временно свободны и могут быть привлечены другими предприятиями, которые испытывают в них необходимость. Это и создает реальную основу для возникновения кредитных отношений.

Аккумулируют временно свободные денежные средства хозяйственных организацией банки.

В ряде зарубежных стран и в России существует и развивается коммерческий кредит. В РФ в соответствии со ст.823 ГК РФ понятие коммерческого кредита – это представление кредита в виде аванса, предварительной оплаты отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ и услуг.

С помощью кредита предприятие ускоряет реализацию намеченных мероприятий (проектов), не дожидаясь накопления собственных денежных фондов. Это позволяет ускорять оборачиваемость средств.

Мобилизацию денежных средств и их трансформацию в ссудный капитал обеспечивает банковская система – одно из важнейших подразделений финансовой системы государства.

2 декабря 1990 г. был принят Закон РСФСР №395-1 «О банках и банковской деятельности в РСФСР», в котором была определена новая структура банковской системы, состоящая из двух уровней: первый уровень – Центральный Банк РФ (Банк России); второй уровень –коммерческие банки и специализированные кредитно-финансовые учреждения.

Центральный банк играет важную роль в макроэкономическом регулировании финансовых и денежных отношений в стране.

Коммерческий банк – осуществляет операции, обслуживают расчеты и платежный оборот между предприятиями и организациями, государственными органами, а также производят кредитные фондовые и иные банковские операции.

Количество коммерческих банков имеет тенденцию к сокращению. ЦБ РФ отзывает лицензии у банков, которые не выдерживают норматив собственных средств. Все действующие банки для выполнения банковских операций должны располагать собственным капиталом в размере не менее 5 млн. евро. По данным Банка России, 40% коммерческих банков в 2003 г. Имели уставный капитал менее 1 млн. евро.

Специализированные банки:

- ипотечные;

- инвестиционные;

- ссудно-сберегательные.

Ипотечные банки предоставляют кредиты под залог недвижимости (зданий, сооружений, земли). Основным источником их ресурсов является выпуск собственных ценных бумаг (ипотечных облигаций).

Инвестиционные банки имеют основной функцией размещение на рынке акций, облигаций, выпущенных промышленными и торговыми компаниями, выпуск собственных акций и облигаций.

Ссудно-сберегательные банки аккумулируют доходы и сбережения населения и предоставляют ссуды на потребительские нужды, финансирование жилищного строительства.

С 1990 г. по настоящее время Сбербанк входит в банковскую систему России. В своей деятельности он руководствуется:

1) Законодательством РФ

2) Нормативными документами ЦБ РФ

3) Уставом Сбербанка

Согласно уставу он является юридическим лицом и со своими отделениями, а также обособленными подразделениями составляют систему Сбербанка РФ.

Уставный капитал банка сформирован в сумме 500 млрд. руб. и имеет 9 млн. обыкновенных акций и 50 млн. привилегированных. Основными акционерами Сбербанка стали также юридические и физические лица, купившие акции банка.

Федеральный закон от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)» определил цели и функции ЦБ России в условиях становление рыночной экономики.

Основными целями деятельности Банка России является:

1) защита и обеспечение устойчивости рубля;

2) развитие и укрепление банковской системы РФ;

3) обеспечение эффективного и беспрерывного функционирования платёжной системы.

ЦБ – это эмиссионный банк. Он осуществляет эмиссию (выпуск) наличных денег, аккумулирует и хранит кассовые резервы денежных знаков, золотовалютные резервы государства. Его деятельность связана с организацией денежного обращения в стране. Его клиентами являются кредитные учреждения второго уровня банковской системы – банк и небанковские учреждения.

В 1998 г. репутация коммерческих банков была подорвана кризисом банковской системы по следующим внутренним и внешним проявлениям:

Внутренние проявления – это когда Правительство России не смогло продолжать обслуживание и погашение внутреннего долга, что привело к замораживанию выплат, остановке финансовых рынков, к скачку валютного курса, а это повлекло за собой кризис в банковской сфере России, т.к. банки были ориентированы на предсказуемый валютный курс и устойчивое функционирование рынка.

Внешние проявления:

1) снижение платежеспособности коммерческих банков, неспособность выполнять ими свои обязательства перед иностранными кредиторами и клиентами.

2) снижение доверие иностранных партнеров к коммерческим банком.

3) остановку межбанковского денежного рынка.

4) аресты корреспондентских счетов отдельных коммерческих банков за рубежом, в результате чего уменьшился приток экспортной валютной выручки.

5) остановку рядом банков платежей своих клиентов, включая платежи в пользу бюджетов всех уровней и внебюджетных фонов.

Ситуацию в банковской системе усугубил отток средств населения из банков.

Реструктуризация банковской системы – это меры, принимаемые ЦБ для преодоления финансовой неустойчивости и ликвидации несостоятельности банков:

1) выделение жизненного ядра банковской системы, увеличение её капитала, улучшение качества активов, создание долгосрочный ресурсной базы для банковского обслуживания потребностей реальной экономики.

2) определение и ликвидация неплатежеспособных банков, у которых на перспективы для существования, а также их реформирования.

3) восстановление доверия к банкам со стороны частных вкладчиков, предприятий и организаций.

4) восстановление способности банковской системы проводить расчёты.

5) создание законодательной базы для быстрого и эффективного проведения реструктуризации.

6) проведение политики в поддержку развития инфраструктуры финансовых рынков:

а) фондовые биржи

б) расчетные системы

7) обеспечение прозрачности информации о банках и их финансовом состоянии.

8) усиление банковского надзора со стороны ЦБ за деятельностью коммерческих банков.

9) изменение организационной структуры банков.

а) сокращение филиальной сети

б) удаление лишних управленческих звеньев

В соответствии с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 1999 год» Правительством РФ и ЦБ России бы создан новый Российский банк развития (РосБР) – государственная кредитная организация по кредитованию инвестиционных проектов.

Особая роль в банковской системе отведена полевым учреждениям созданным ЦБ. Это государственные специализированные кредитные учреждения (банки) по обслуживанию воинских подразделений Министерства обороны РФ, а также расположенные на территории военных объектов учреждения и государственные органы.

Полевые учреждения имеются во всех военных округах, на флотах группах войск в государствах ближнего зарубежья (Армении, Казахстана, Таджикистана, Киргизии).

Тема: Финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы – это совокупность денежных средств, которыми располагает государство, его предприятия, организации, учреждения как хозяйствующие субъекты для покрытия своих затрат.

Финансовые ресурсы формируются в результате экономической и финансовой деятельности, в процессе создания и распределения ВВП страны, аккумулируются государством и субъектами хозяйствования является одним из основных факторов производства и именуются денежным капиталом.

Первым и основным источником формирования централизованных финансовых ресурсов (централизованных фондов) на общегосударственном уровне (макроуровне) является национальный доход, на основе его распределения и перераспределения создаются централизованнее фонды денежных средств.

Часть НД формируется и остается в распоряжении предприятий, т.е. создаются децентрализованные ресурсы на макроуровне, которые используются на затраты производства на предприятиях.

Объем финансовых ресурсов = стоимости прибавочного продукта + часть необходимого продукта + амортизационные отчисления. Следовательно, объём финансовых ресурсов > национального дохода, т.к. включает амортизационные отчисления, которые образуются за счёт части стоимости основных производственных фондов.

Важным источником формирования централизованных фондов финансовых ресурсов является отчисления предприятий в ФСС имущественного и личного страхования, в различные внебюджетные фонды.

Централизованные финансовые ресурсы – то размеры перераспределения чистого дохода через налоговые и неналоговые платежи и отчисления, а также часть национального богатства, вовлекаемого в хозяйственный оборот:

а) от продажи злотого запаса страны.

б) продажи энергоносителей.

в) поступлений от внешнеэкономической деятельности.

г) средств от реализации государственных ценных бумаг (облигаций, размещение займов).

Финансовые фонды – составная часть общей системы денежных фондов, функционирующих в народном хозяйстве, её преимущества:

1) обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития экономики.

2) даёт возможность полнее увязывать общественные и личные интересы.

3) активнее воздействовать на производство.

Финансовые ресурсы государства и предприятий является непосредственными объектами управления финансами, т.е.управления их формированием, использованием и движением денежных потоков.

Финансовые ресурсы предприятий (организаций) – это совокупность средств и поступлений, имеющихся в распоряжении хозяйствующего субъекта, которые используются на образование денежных фондов целевого назначения:

1) ФОТ

2) Фонд развития производства

3) Фонд материального поощрения

4) выполнение обязательств перед государственным бюджетом, банком, поставщиком, страховыми органами.

Финансовые ресурсы используются для финансирования затрат на приобретение сырья, материалов, оплату труда.

Основным источником формирования финансовых ресурсов на предприятии является прибыль.

Прибыль – это денежное выражение накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат деятельности предприятия.

Прибыль выполняет две функции:

1) основной источник финансовых ресурсов для расширенного воспроизводства.

2) источник доходов государственного бюджета

Прибыль выражает государственные экономические интересы, а также предприятий и каждого работника. Рост прибыли на предприятиях свидетельствует об увеличении финансовых резервов и укрепления финансовой системы государства.

Конечным результатом производственной и финансово-хозяйственной деятельности организации является получение балансовой прибыли.

Балансовая прибыль:

- прибыль от производства и реализации основной продукции (работ, услуг).

- реализации прочей продукции.

- сальдо прибыли и убытков от внереализационных операций (штрафов, неустоек).