1.1 Сущность финансов. Функции финансов.

«Финансы» в переводе с лат. «наличность, доход» Они всегда имеют денежную форму, но отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Деньги – это товар особого рода в общей массе товаров. Особенность состоит в том, что это всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда товаропроизводителя.

Главное назначение денег выражается в их функциях. Они выполняют 5 функций:

1) мера стоимости;

2) средства обращения;

3) средства платежа;

4) средства образования накоплений и платежа;

5) мировые деньги.

Финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и национального дохода.

ВВП – валовый внутренний продукт, это стоимость товаров и услуг, произведенных данной страной во всех отраслях экономики за определенный период времени и предназначенных для конечного потребления, накопления, экспорта.

ВВП на стадии производства рассчитывается по рыночным ценам, т.е. включает чистые налоги на продукты и импорт.

Национальный доход – исчисляемая в денежном выражении стоимость вновь созданного в стране в течение года совокупного продукта.

Совокупный продукт – доход, приносимый всеми факторами производства (трудом, капиталом, землей, предпринимательством).

Национальный доход = валовый общественный продукт «-» потребленные в процессе производства средства производства (сырьё, топливо, электроэнергия, амортизационные отчисления) и косвенных налогов.

Национальный доход – это сумма всех доходов за год в виде заработной платы, промышленной и торговой прибыли, процента на вложенный капитал и земельной ренты.(см. современ. экономич. словарь, издание М:Инфра – М, 1999 г. С.210.

Главное назначение финансов:

1. Путём создания денежных доходов и фондов, обеспечить потребности государства и предприятий в денежных средствах.

2. Контроль за расходованием финансовых ресурсов.

3.Контроль за образованием и использованием фондов денежных средств.

Финансы – это не совсем денежные средства, а система экономических отношений денежного характера:

1. Образование денежных средств.

2. Распределение денежных средств.

3. Использование фондов денежных средств.

Финансовые отношения – это совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями, отраслями, регионами и отдельными гражданами в связи с движением денежных средств.

I Государство и предприятия

а) уплата налогов и других платежей в бюджет.

б) финансирование из бюджета ряда затрат предприятий.

II Предприятие и вышестоящая организация.

а) создание централизованных фондов денежных средств и резервов

б) –

III Предприятие и внебюджетные фонды.

а) внесение страховых взносов в эти фонды.

IV Предприятие и банки.

а) получение кредитов.

б) уплата процентов за кредит.

V Предприятие и органы страхования.

а) уплата страховых взносов.

б) возмещение из страхового фонда ущерба при наступлении страхового случая.

VI Предприятие и работники занятые на этом предприятии.

а) выплата заработной платы из фонда оплаты труда.

VII Предприятие в процессе их производственной и коммерческой деятельности.

а) при расчётах за приобретение ТМЦ (товарно-материальные ценности – сырьё материалы, топливо, электроэнергия).

б) При реализации готовой продукции и оказании услуг, в итоге получении выручки, т.е. происходит смена форм собственности (Т-Д) и возникают финансовые отношения.

В результате предприятие получает соответствующую сумму валового дохода.

Валовый доход – это основной источник образования прибыли и денежных фондов.

Финансы – это система экономических отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств.

На основе распределения и перераспределения национального дохода.

В связи с динамикой налогов и неналоговых платежей государство предоставляет дотации и субсидии хозяйствующим субъектам.

Происходит углубление сферы деятельности коммерческих организаций и банков, так как к финансам относятся отношения по поводу образования и использования кредита.

К финансам не относятся:

1) На предприятии в процессе хозяйственной деятельности происходит движение материалов от одного подразделения к другому без оплаты их денежными средствами. При таких операциях денежное выражение стоимости материальных ценностей используются только для учета и контроля за ходом хозяйственных операций или процессов.

2)Бартерные сделки, основанные на прямом обмене товарами.

Таким образом, можно выделить следующие основные признаки финансов:

I экономические отношения между хозяйствующими субъектами с использованием денег, при этом деньги – основа существования финансов.

II в процессе экономических отношений осуществляется формирование денежных фондов у хозяйствующих субъектов и государства. А также их использование.

Сущность финансов и их содержание раскрываются в их функции. ( см. пункт 1.2).

1.1 Функции финансов

Функции финансов – это проявление присущих им свойств:

1. Назначение

2. Деятельность

3. Обязанность

4. Исполнение

5. Роль в системе экономических отношений

Подразумевается две функции:

I распределительная

II контрольная

Распределительная

I – ая функция – распределение и перераспределение ВВП и национального дохода государства. Материальная основа создания НД является воспроизводство ВВП:

а) производство

б) распределение

в) обмен

г) конечное потребление.

На всех стадиях воспроизводства ВВП конечно участвуют финансы, т.к. они выражают распределительные отношения.

Схема распределения ВВП и НД в РФ:

ВВП «-» фонд возмещения израсходованных средств производства = Национальный доход.

Н ациональный доход

Ф онд накопления

1) Фонд капитальных вложений (инвестиций)

2) Фонд общественных резервов

3) фонд страховых запасов

4) фонд производственного накопления

Ф онд потребления

1) Фонд оплаты по труду в производстве

2) Фонд оплаты труда работников государственного управления и обороны

3) Фонд социального страхования

4)Затраты на науку, образование, здравоохранение, искусство.

Таким образом:

Стоимость «ВВП» «минус» возмещение стоимости израсходованных в процессе производства средств производства образуют «НД».

«НД» делится на две части:

1) Фонд накопления

2) Фонд потребления

Через систему финансовых отношений государство, направляет одну часть «НД» на расширенное воспроизводство – фонд накопления. Другую часть – в фонд потребления.

1 часть Фонд накопления

Таким образом, государство использует финансы в качестве орудия распределения национального дохода с целью эффективно воздействовать на результат хозяйствования.

2 часть Фонд потребления

В дальнейшем возникает потребность в перераспределении «НД», которая вызывается наличием:

1) непроизводственной сферы, где не создается НД (государственное управление, образование, здравоохранение, социальное обеспечение), но без этой сферы производство не может быть эффективным.

2) необходимость обеспечения социального развития.

3) создание благоприятных условий для предпринимательства, т.е.:

а) предоставление дотаций

б) субсидий.

Следовательно: «НД» распределяется на «ФН» и «ФП», а затем перераспределяется между производственной и непроизводственной сферой, а также по регионам, т.е. между территориями государства.

Всё это осуществляется через государственный бюджет:

1) Федеральный бюджет.

2) Региональный бюджет.

3) Местный бюджет.

В каких случаях финансы выполняют свою распределительную функцию?

1) Структурная перестройка народного хозяйства.

2) Выделение приоритетных отраслей экономки:

а) сельское хозяйство

б) транспорт

в) энергетика

3) В процессе формирования и распределения доходов предприятий, т.е. при реализации продукции у предприятий образуется выручка (доход).

ДОХОД

1 часть поступает в 1) государственный бюджет

2)централизованный фонд социального страхования.

2 часть остается в распоряжении предприятия

1) образование ФОТ

2) экономическое стимулирование

3) финансирование затрат по расширению и развитию производства.

4)Образование фонда денежного средств за счет выручки от:

а) реализации товаров

б) готовой продукции

в) выполненных работ

«ФДС»

Возмещение затрат

а) оплата товаров

б) материальные затраты

в) выплата заработной платы

образование чистого дохода (прибыли), часть которого вносится в доход бюджета (налог на прибыль)

II Контрольная функция

Контроль в распределении «ВВП» и «НД» функция осуществляется двояко:

1) контроль рублём

2) контроль финансовых органов

Контроль рублем на предприятии:

а) за образованием денежных доходов

б) за количеством и качеством труда

в) за соблюдением режима экономии и использование материальных и трудовых ресурсов

г) за перераспределением прибыли на ФН и ФП

д) за использованием основных и оборотных фондов, а также поощряющие фонды и т.д.

е) за использованием этих фондов по целевому назначению.

Таким образом, финансы – это орудие контроля за правильным образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе производства и реализации продукции. Аналогично контроль рублём и между предприятием, с вышестоящей организацией и финансово – кредитными учреждениями:

1) между предприятиями:

а) оплата поставляемых товаров и услуг, выполненных работ.

б) соблюдение договорных условий.

2) с вышестоящей организацией:

а) выполнение обязательств перед бюджетом (т.е. платежи в бюджет и финансирование из бюджета)

б) проверка законности расходования денежных средств и уплаты налогов.

Контрольная функция финансов используется и в масштабе всего государства:

а) распределение финансовых ресурсов

б) пропорции или диспропорции в экономике отраслей

в) использование государственного бюджета

Распределительная и контрольная функция финансов реализуется через финансовый механизм.

Финансовый механизм – это совокупность способов управления финансовыми отношениями:

- формы финансовых отношений в государстве;

- порядок (правила) формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств;

- методы финансового планирования;

- формы управления финансами;

- финансовое законодательство.

Финансовые инструменты в управлении финансами:

1. доходы

2. прибыль

3. амортизационные отчисления

4. финансовые санкции

5. процентные ставки по ссудам

6. нормативы оборотных средств.

Конечная цель распределение и перераспределение ВВП и НД с помощью финансов:

1. развитие производственных сил

2. укрепление государства

3. достижение высокого качества жизни широких слоёв населения.

1.1 Система государственных органов управления финансами и их функции.

Общее управление финансами РФ в соответствии с её Конституцией возможно на высшие органы государственной власти:

Федеральное собрание и его 2 палаты:

1-ая палата

Государственная Дума

Аппарат Президента РФ и Правительства РФ

2-ая палата

Совет Федерации РФ

Управление финансами на предприятиях осуществляет финансовые отделы и службы предприятий.

Управление финансами в государстве осуществляет финансовый аппарат.

Финансовый аппарат выполняет работу по оперативному финансовому планированию, учету, анализу, контролю и исполнению финансовых планов.

Работу по управлению государственными финансами осуществляет Министерство Финансов и его органы на местах.

Государственная Дума и Совет Федерации рассматривают и утверждают федеральный бюджет и отчёт о его исполнении.

Федеральное собрание рассматривает также законы о налогах и сборах, обязательных платежах. Оно устанавливает предельный размер государственного внутреннего и внешнего долга.

Минфин России осуществляет координацию и контроль деятельности Федеральной налоговой службы,

Федеральной службы страхового надзора,

Федеральной службы финансово-бюджетного надзора,

Федеральной службы по финансовому мониторингу.

Министерство финансов России осуществляет свою деятельность через территориальные органы Федерального казначейства отвечающее за кассовое исполнение бюджета.

Контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех обязательных платежей возляжет на Федеральную Налоговую Службу и её органы на местах – налоговые инспекции.

Налоговые инспекции обязаны:

1. Действовать в строгом соответствии с законодательством.

2. Осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства по вопросам правильного исчисления, полноты и своевременности внесения налогов в бюджет и во внебюджетные фонды.

3. Вести в установленном порядке учёт налогоплательщиков

4. Проводить проверки налогоплательщиков.

5. Ежемесячно предоставлять финансовым органам и органам Федерального Казначейства сведения о фактических поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет.

6. Информировать Минфин обо всех случаях неуплаты предприятиями налогов.

7. Осуществлять возврат излишне уплаченных налоговых сумм и неправильно изъятых с налогоплательщиков штрафов и пеней.

За поступление таможенных пошлин ответственность несёт Федеральная Таможенная служба, которая обязана:

1. Проводить проверки по налогам, взимаемым таможенным органам.

2. Производить проверки документов связанных с исчислением и уплатой налогов, взимаемых таможенными органами.

3. Приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках при неисполнении или ненадлежащем исполнении ими налогового законодательства.

4. Взыскивать недоимки по налогам, а также штрафы, предусмотренные налоговым законодательством.

А также контролировать соблюдение налогового законодательства при пересечении товаров границы РФ, правильность уплата таможенных пошлин.

Совершенствование управления финансами связано с расширением финансовой самостоятельности субъектов Федерации, возрастанием значения территориальных и местных финансовых органов в реализации финансовой политики.

1.1.1 Использование финансов в общественном воспроизводстве

Необходимость финансов обусловлена рядом причин:

1. Наличие государства

2. Существование товарного производства

3. Действием закона стоимости

4. Потребностью обеспечения распределительных процессов в обществе.

Чтобы воспроизводство осуществлялось надо постоянно иметь в наличии все факторы производства:

1. Рабочую силу

2. Средства производства:

а) машины

б) оборудование

в) механизмы

г) приборы

д) здания

е) сооружения

3. Запасы материалов

4. Топливо

При расширенном воспроизводстве размеры производственного продукта возрастают при этом источником расширения служит прибавочный продукт и следовательно часть национального дохода распределяется и идет на накопление, образуя фонд накопления.

Такое распределение национального дохода осуществляется в денежной форме с использованием финансов.

С процессом воспроизводства национальное богатство пополняется и обновляется за счёт производимого продукта.

Национальное богатство – это то, чем располагает общество, страна в данный момент, а также совокупность благ накопленных обществом за всю его историю.

Составной частью национального богатства является производственные фонды:

1. основные фонды

2. оборотные фонды

3. основные фонды в социальной сфере

4. личное имущество населения.

Первостепенная задача государства – решение проблемы экономического роста, вопрос этот важен для развития экономики страны, регионов, социальной сферы.

Следовательно, нужно эффективно использовать финансы в распределительных процессах и во всем воспроизводственном процессе.

Основные направления использования финансов в общественном производстве:

1) Распределение финансовых ресурсов государства и финансовое обеспечение воспроизводственного процесса.

2) Использование финансов в системе платежно-расчетных отношений хозяйствующих субъектов с государством и другими экономическими субъектами

3) Использование финансов как инструмента экономического стимулирования производства и труда.

4) Использование финансовых отношений между государством и населением.

Материальными носителями финансово-распределительных отношений является финансовые ресурсы, т.е. денежные средства, накапливаемые государством и экономическими (хозяйствующими) субъектами.

Финансы используют для:

1)финансового обеспечения воспроизводственного процесса;

2) укрепления экономически государства;

3) повышения жизненного уровня населения.

При помощи финансов государство обеспечивает: распределение совокупного общественного продукта в денежной форме и соблюдение нужных пропорций в развитии отраслей народного хозяйства.

Регулирование экономики осуществляются за счёт формирования фонда резервов, фонда накопления и фонда потребления при распределении ВВП и НД.

В развивающихся странах снижение доли средств на накопление признается негативной тенденцией. Фонд накопления используется на увеличение основных и оборотных фондов, формирование страховых запасов.

Особое место в экономике страны занимают финансовые отношения между государством и экономическими (хозяйствующими) субъектами, т.е. предприятиями (организациями). Это платежи в бюджет, внебюджетные социальные фонды и иные денежные фонды.

Финансы используют для изъятия части доходов предприятий и организаций (налоги, сборы, пошлины). Таким образом, формируется централизованный чистый доход государства – государственный бюджет, местные бюджеты.

Пи этом при определенных условиях предприятия могут получать поддержку финансовую в виде налоговых льгот или прямых ассигнований из государственного бюджета.

Существенное значение в системе платежно-расчетных отношений имеют финансовые отношения между предприятиями (организациями), которые складываются при заключении хозяйственных договоров.

Хозяйственные товары – это не только взаимные финансовые обязательства поставщиков и покупателей по платежам, но и штрафные санкции, неустойки за нарушение договорной дисциплины. При этом имеют место материальные вознаграждения за выполнение особых требований заказчика.

Финансовые отношения такого рода присутствуют и между государственными организациями (предприятиями) по поставкам продукции и товаров по государственным заказам.

Финансовые отношения между государством и организациями регулируются с помощью экономических рычагов:

1) система налогообложения

2) предоставление кредитов

3) регулирование процентных ставок и пошлин

4) предоставление различного рода экономических льгот.

В стране действую различные общественные организации и учреждения в сфере нематериального производства:

1) учреждения культуры

2) образование

3) медицинское обслуживание

4) физкультуры

5) спорта

Каждое учреждение имеет свой бюджет, который формируется за счёт средств бюджета, либо независимо от государства:

1) членские взносы

2) пожертвования

3) доходы от побочной деятельности

Финансовые отношения государства с общественными организациями непроизводственной сферы возможны на основе:

1) бюджетное финансирование и система налогообложения (долевое участие в доходах).

2) средства общественных организаций вкладываются на добровольных началах в развитие учреждений государственного сектора.

Финансы используются как инструмент экономического стимулирования производства и труда.

В условиях хозрасчета и самофинансирование предприятий имеют большую свободу в распределении доходов и прибыли.

Государство с помощью косвенных методов (налогов, сборов) регулирует соотношение средств, которое предприятие использует на накопление и потребление.

Предприятие для стимулирования производства и труда созданы за счёт отчислений от прибыли.

1. Фонд экономического стимулирования

2. Фонд развития производства

3. Фонд материального поощрения

4. Фонд социального развития

5. Фонд оплаты труда

6. Фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

Фонд развития производства, его средства используют:

- финансовое обновление

- расширение основных фондов

- прирост собственных оборотных средств

- стимулирование труд работников достигших лучших производственных показателей.

Фонд НИОКР, его средства используют:

- финансирование НИ и ОК работ

- поощрение рационализаторских предложений, внедренных в производство.

Фонд материального поощрения образуется на хозрасчетных предприятиях, его средства используют:

- премирование работников в зависимости от результатов их труда и деятельности предприятия.

Фонд социального развития, используется предприятием:

- жилищное строительство для работников предприятия

- укрепление материально-технической базы

- социально-культурной сферы (детские сады, детские лагеря, клубы, медпункты, спортивные сооружения) их содержание.

- проведение оздоровительных, культурно-массовых мероприятий.

Финансовые отношения между государством и населением. Это получение от государства различного рода выплат (пенсий, пособий, стипендий) и льгот общественных фондов потребления (средства на образование, лечение, покрытие расходов на другие цели, предоставляемые населению бесплатно, полностью или частично).

Финансовые отношения между государством и населением это также налоговые платежи населения и обязательные сборы, различные формы кредитования населением государства в виде:

1) облигационных займов

2) лотерей

3) вкладов в сбербанке временно свободных денежных средств

4) кредиты на строительство жилья

5) покупка товаров

6) образовательные цели.

Таким образом, финансовые отношения охватывают существенные стороны повседневного экономической жизни общества.

1.2 Финансовая система РФ

Финансовая система – совокупность подразделений и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляются:

1) распределение

2) формирование