- •17 Декабря 2011 г. Страница 1 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 2 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 3 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 4 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 5 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 6 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 7 из 85
- •11.02.2011. Какая дата будет являться датой официальной публикации?
- •17 Декабря 2011 г. Страница 8 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 9 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 11 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 12 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 13 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 14 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 15 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 17 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 18 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 19 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 20 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 22 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 23 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 24 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 25 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 27 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 28 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 29 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 30 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 31 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 32 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 34 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 35 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 36 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 38 из 85
- •48 Нк рф пеня взыскивается по тем же правилам, как и сам налог.
- •17 Декабря 2011 г. Страница 40 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 41 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 42 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 43 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 44 из 85
- •89 Нк рф: срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о
- •27 Постановления Пленума вас рф от 28.02.2001 №5 разъяснено, что при толковании указанной нормы
- •17 Декабря 2011 г. Страница 45 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 46 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 47 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 48 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 49 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 51 из 85
- •287, П. 4 ст. 289, п. 1 ст. 285 нк рф). Соответственно, срок давности начнет исчисляться с 01.01.2013 и
- •20 % От неуплаченного налога. Действия налогового органа являются:
- •17 Декабря 2011 г. Страница 53 из 85
- •1000 Руб., т.К. Налог к уплате (доплате) в бюджет отсутствует.
- •5, Взыскание штрафа за неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога налоговым
- •16933/07: Нормы ст. 48 нк рф, основанные на принципе всеобщности и равенства налогообложения (п. 1
- •17 Декабря 2011 г. Страница 55 из 85
- •07.07.2011 (Четверг), в апелляционном порядке не обжаловалось. Соответственно, данное решение вступит
- •17 Декабря 2011 г. Страница 56 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 57 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 58 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 59 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 60 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 61 из 85
- •122 Нк рф в виде 40 руб. Штрафа. Налоговый орган:
- •122 Нк рф в виде 40 руб. Штрафа. Налоговый орган:
- •17 Декабря 2011 г. Страница 62 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 63 из 85
- •13 %, То применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.
- •17 Декабря 2011 г. Страница 65 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 66 из 85
- •210, П. 3 ст. 224 нк рф налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 — 221 нк рф, могут применяться
- •17 Декабря 2011 г. Страница 69 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 70 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 71 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 72 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 73 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 74 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 75 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 76 из 85
- •389 Нк рф), он является поимущественным.
- •17 Декабря 2011 г. Страница 80 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 81 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 82 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 84 из 85
- •17 Декабря 2011 г. Страница 85 из 85
13 %, То применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.
Соответственно, в таком случае НДФЛ не уплачивается.
Вопрос Российская организация - работодатель выплачивает работнику заработную плату, удерживает из нее
НДФЛ и перечисляет налог в бюджетную систему. В этом случае работодатель по отношению к работнику
является:
- администратором дохода.
- сборщиком НДФЛ.
+ налоговым агентом по НДФЛ.
Ключ Как указано в п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с
которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и
перечислить в бюджет НДФЛ. Указанные организации именуются в гл. 23 НК РФ налоговыми агентами. То
же определение предусмотрено и в ст. 24 НК РФ.
Вопрос Отметьте правильное утверждение:
- доход физического лица в размере 1 МРОТ в месяц не облагается НДФЛ.
+ алименты, получаемые налогоплательщиками, не облагаются НДФЛ.
- налоговая декларация по НДФЛ в общем случае представляется не позднее 1 апреля года, следующего
за истекшим налоговым периодом.
17 Декабря 2011 г. Страница 65 из 85
Ключ Гл. 23 НК РФ не содержит положений о том, что доход физического лица в размере 1 МРОТ (либо в
размере прожиточного минимума) в месяц не облагается НДФЛ, вследствие чего он облагается на общих
основаниях. В силу п. 5 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от
налогообложения) НДФЛ алименты, получаемые налогоплательщиками. Как следует из п. 1 ст. 229 НК РФ
налоговая декларация по НДФЛ в общем случае представляется не позднее 30 апреля года, следующего
за истекшим налоговым периодом.
Вопрос Работодатель — консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника выплатил ему заработную
плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае
работодатель обязан:
- уплатить НДФЛ за работника.
+ письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме
задолженности работника.
- истребовать сумму НДФЛ у работника (в т.ч. в судебном порядке), после ее получения перечислить налог
в бюджет.
Ключ В силу п. 3 ст. 24, п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную
сумму НДФЛ налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в
котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и
налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Уплатить
НДФЛ за работника работодатель не может, как не может и истребовать неудержанную сумму налога у
Вопрос Работодатель — консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника выплатил ему заработную
плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае
работник обязан:
- уплатить работодателю НДФЛ, исчисленный исходя из стоимости продукции, для его последующего
перечисления в бюджет.
- передать в ведение уполномоченного государственного органа часть продукции, соответствующей
процентной доле НДФЛ.
+ представить налоговую декларацию по НДФЛ и самостоятельно уплатить налог в бюджет.
Ключ В соответствии с подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы,
при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма НДФЛ, представляют налоговую
декларацию по итогам налогового периода и самостоятельно уплачивают налог. Работодатель в данных
отношениях уже не участвует. Уплата налога в соответствии со ст. 8 НК РФ возможна только в виде
денежных средств.
Вопрос Работодатель - индивидуальный предприниматель предоставил своему работнику беспроцентный заем на
приобретение автомобиля в сумме 1 млн.руб. на 3 года. Налоговая инспекция сделала вывод, что работник
получил доход в виде экономии на процентах и должен уплатить НДФЛ. Такой вывод налогового органа
является:
- незаконным, поскольку такой презюмируемый доход не соответствует ст. 41 НК РФ "Принципы
определения доходов".
+ законным, поскольку данный вид доходов регламентирован в НК РФ, как материальная выгода.
- законным, поскольку любые сэкономленные (не потраченные) налогоплательщиком денежные средства в
целях НДФЛ являются доходом налогоплательщика.
Ключ Как следует из подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде
материальной выгоды, является экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными
(кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. В этом
случае налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными
(кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки
рефинансирования, установленной ЦБ РФ над суммой процентов, исчисленной исходя из условий
Вопрос Для целей НДФЛ налоговые резиденты в общем случае определяются, как:
- физические лица, являющиеся гражданами РФ, фактически находящиеся в РФ не менее 183
календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
+ физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12
следующих подряд месяцев.