- •12.Функции налогов, их взаимосвязь
- •13.Экономические функции налогов
- •15.Природоохранная функция налогов
- •16. Определение налога и сбора
- •17. Элементы налога, их краткая характеристика
- •18. Субъект н/о, налоговые резиденты и нерезиденты
- •19. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях
- •20Объект н/о
- •21.Налоговая база и примеры расчета налоговой базы.
- •22.Налоговый и отчетный периоды.
- •23.Налоговые ставки и их классификация.
- •24.Налоговы льготы и их классификация.
- •25.Сроки и способы уплаты налогаю
- •26.Федеральные налоги и сборы в рф:перечень и порядок установления.
- •27.Региональные налоги в рф:перечень и порядок установления.
- •28.Местные налоги в рф:перечень и порядок установления.
- •29.Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •30.Классификация налогов.
- •31.Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •31.Прямые налоги в рф,их характеристика.
- •32.Косвенные налоги в рф,их характеристика.
- •33.Участники налоговых правоотношений,их краткая характеристика.
- •34.Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35.Состав и структура налоговых органов рф.
- •36.Налоговое администрирование:цели,методы.
- •37.Налоговая тайна.
- •38.Учет налогоплательщиков,порядок постановки на учет,присвоение инн.
- •Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Пеня. Определение, порядок начисления и взыскания пени.
- •Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •В виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
15.Природоохранная функция налогов
Все же основная цель экологических платежей — не пополнение государственного бюджета, а стимулирование плательщика к позитивному, с точки зрения охраны окружающей среды, поведению. Экологические налоги всегда поступают в бюджеты. В соответствии с Законом РФ «Об охране окружающей природной среды» 10 % общей суммы эмиссионных платежей направляется федеральный бюджет и расходуется на содержание органов экологического контроля. Оставшиеся 90 % перечисляются в экологические фонды (местные, региональные, федеральный) и используются для финансирования природоохранных мероприятий и экологических программ.
Получаемые при этом средства могут направляться на стимулирование охраны природы потребителями, разработку и внедрение безотходных технологий, утилизацию отходов, расчистку старых свалок и т. п. В России также взимается плата за загрязнение окружающей природной среды . По данным Министерства природных ресурсов РФ в 1994—2004 гг. уровень промышленного загрязнения воздуха, воды и почвы ежегодно рос в среднем на 5 %. В 2005 г. экологические платежи составили: в электроэнергетике — 0,05 % от затрат предприятий на производство, в топливной промышленности — 0,04 %. Самая высокая доля затрат на экологические мероприятия в цветной металлургии и производстве целлюлозы — 0,1 и 0,12 %. Доля «экологических» затрат предприятий ЕС, США и Канады в десятки раз выше среднероссийских. Природоресурсные платежи, несмотря на небольшую долю в общем объеме доходных поступлений на федеральном уровне, выступают в качестве важного источника формирования доходной части бюджетов субъектов Российской Федерации и местных самоуправляющихся единиц.
16. Определение налога и сбора
Налог – это обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения, оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства. Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физ. лиц, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий. Общие признаки налога и сбора: 1. оба устанавливаются законом, 2. уплата обоих обеспечивается гос-ным принуждением. Отличительные признаки налога: 1. безвозвратность, 2. одностороннее движение стоим-ти. Отличительные признаки сбора: 1. наличие специальных целей и интересов.
17. Элементы налога, их краткая характеристика
Элементы налога: элементы налога- составные части налог механизма, уст-ие параметры его функция.
А)1.Налогоплатильщики-организации и физ лица, на которых в соответствие с законом наложена обяз-ть платить налог орг-ции и индивид предприятия.
2.Налоговые агенты- лица, уполномоченные исчислять налог и перечислять его в бюджет
3.Резидент-физ лицо, наход на терртитории РФ не менее 183 дней(12 месяцев подряд) 13%
4.Нерезидент-уплачивает только налог на доходы, получаемые за рубежом-30%
5.Уполномоченный по закону налогоплатильщик(родители до совершеннолетия)
6.Уполномоченные по доверенности налоговики.
Б) объект налогообложения- реализация товаров НДС, услуг, имущество, прибыль и другие обстоятельства. Объектом могут быть права(имущественные или неимущественные патенты, бренды, символика)
В) налоговая база- количественное выражение объекта н.о.(мощность автомобиля, з.п., имущество) объект н.о.-игр стол, автомат, касса тотализатора, касса букмек конторы)
Г) налоговый период- время формирования налог базы. Календарный месяц. Отчетный период может совпадать с налоговым периодом.
Д)налоговые ставки-размер налога на единицу налогообложения. Виды ставок:1) твердые- за каждую единицу н.о. опр фикс размер налога(специфические) в акцизах.2) процентные(адвалорные)13% 3)равные, каждый налогоплатильщик упл одинаковую сумму налога.4)плоская-пропорц 13%, не зависит от дохода.5) прогрессивные-ставка, которая увеличивается с ростом налоговой базы.6) маргинальные(для гос предприятий)
Е) порядок исчисления налога 1)самообложение(рассчит. Налог налогоплат и предоставл отч док-ты)2) налоговый агент 3) налоговая инспекция(имущество физ лиц, земля, транспорт)
Ё) сроки уплаты-календарная дата или период, в течение которого осущ платеж
Ж) способ уплаты (банк, почта, через кассу муниципалитета, уплата по декларации-предприниматели, адвокаты; уплата налога в момент расхода, уплата в процессе потребления, уплата у источника дохода.
Льготы- снижение ставок, отмена налога, налоговые каникулы-отмена налоговых платежей на опр срок, налоговая амнистия-освобождение от уг преследования налоговиков, перенос срока платежа, реструктуризация налоговой задолженности- установление особого режима, погашение задолженности по соглашению с ФНС