- •12.Функции налогов, их взаимосвязь
- •13.Экономические функции налогов
- •15.Природоохранная функция налогов
- •16. Определение налога и сбора
- •17. Элементы налога, их краткая характеристика
- •18. Субъект н/о, налоговые резиденты и нерезиденты
- •19. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях
- •20Объект н/о
- •21.Налоговая база и примеры расчета налоговой базы.
- •22.Налоговый и отчетный периоды.
- •23.Налоговые ставки и их классификация.
- •24.Налоговы льготы и их классификация.
- •25.Сроки и способы уплаты налогаю
- •26.Федеральные налоги и сборы в рф:перечень и порядок установления.
- •27.Региональные налоги в рф:перечень и порядок установления.
- •28.Местные налоги в рф:перечень и порядок установления.
- •29.Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •30.Классификация налогов.
- •31.Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •31.Прямые налоги в рф,их характеристика.
- •32.Косвенные налоги в рф,их характеристика.
- •33.Участники налоговых правоотношений,их краткая характеристика.
- •34.Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35.Состав и структура налоговых органов рф.
- •36.Налоговое администрирование:цели,методы.
- •37.Налоговая тайна.
- •38.Учет налогоплательщиков,порядок постановки на учет,присвоение инн.
- •Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Пеня. Определение, порядок начисления и взыскания пени.
- •Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •В виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
30.Классификация налогов.
классификация:
1. Прямые (Прямоìй налоìг — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.)
Например,подоходный налог, налог на прибыль предприятий (корпораций, организаций и т. п.); налог с наследства и дарения, имущественный налог, налог на добычу полезных ископаемых и т. п.
2. косвенные
Коìсвенный налоìг — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика.
Например, НДС,акциз,таможенная пошлина и т д.
по целевой направлении:
1. Абстрактные(наформирование консолидированного бюджета)
2. Целевые(финансирование опр расходов)
по применяемой ставке:
1.прогрессивный
Прогрессивное налогообложение — система, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика, в отличие от регрессивного, при котором ставки снижаются.
2. пропорциональный.
Пропорциональные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода.
По способу н/о: 1. По декларации. 2.по источнику дохода3. По уведомлению
31.Прямые налоги в рф, их характеристика.
Прямые налоги – налоги, которые взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика (прямая форма обложения).
1. Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, —
налог на прибыль предприятия (корпорационный на-
лог), налог на имущество предприятия; земельный на
лог с предприятия.
Налоìг на приìбыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.
Налог на имущество организаций — это налог на движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность). Относится к региональным налогам. Плательщиками указанного налога являются российские организации и иностранные организации, которые осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации.
2. Прямые налоги, взимаемые с физических лиц (населе
ния), — подоходный налог с населения; поимущественный налог с населения; налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; транспортный налог.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Имущественный налог, в отличие от подоходного взимается не с дохода, а со всего или с части имущества плательщика, например, налог на наследство и на роскошь.
Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.