- •12.Функции налогов, их взаимосвязь
- •13.Экономические функции налогов
- •15.Природоохранная функция налогов
- •16. Определение налога и сбора
- •17. Элементы налога, их краткая характеристика
- •18. Субъект н/о, налоговые резиденты и нерезиденты
- •19. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях
- •20Объект н/о
- •21.Налоговая база и примеры расчета налоговой базы.
- •22.Налоговый и отчетный периоды.
- •23.Налоговые ставки и их классификация.
- •24.Налоговы льготы и их классификация.
- •25.Сроки и способы уплаты налогаю
- •26.Федеральные налоги и сборы в рф:перечень и порядок установления.
- •27.Региональные налоги в рф:перечень и порядок установления.
- •28.Местные налоги в рф:перечень и порядок установления.
- •29.Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •30.Классификация налогов.
- •31.Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •31.Прямые налоги в рф,их характеристика.
- •32.Косвенные налоги в рф,их характеристика.
- •33.Участники налоговых правоотношений,их краткая характеристика.
- •34.Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35.Состав и структура налоговых органов рф.
- •36.Налоговое администрирование:цели,методы.
- •37.Налоговая тайна.
- •38.Учет налогоплательщиков,порядок постановки на учет,присвоение инн.
- •Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Пеня. Определение, порядок начисления и взыскания пени.
- •Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •В виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
36.Налоговое администрирование:цели,методы.
Налоговое администрирование-это управление налоговыми отношениями,которые координируют д-ть налоговых органов и налогоплательщиков.
Ф-и:
1.планирование:для налоговых органов предусматривает прогнозирование налоговых поступлений в бюджет
-для налогоплательщиков-планирование налоговых платежей
-нал.органы-платежи в бюджет
2.Налоговый контроль(проверки камеральные-в помещение налоговый службы и выездные)
3.регулирование(стимулы-распределение налоговых доходов,льгот)
4.принуждение.цель принуждения-добиться финн.дисциплины
Налоговому администрированию присущи методы управления: планирование, учёт, контроль и регулирование.
- Сущность налогового планирования заключается в признании за каждым налогоплательщиком права использовать все допустимые законами средствами, приёмы и способы для максимального сокращения всех налоговых обязательств. Налоговое планирование может быть текущим (тактическим) и на более отдалённую перспективу (стратегическим или налоговым прогнозированием). Целью налогового планирования является обеспечение потребностей бюджета (путем определения объема изъятия финансовых ресурсов по плательщикам налогов), а так же оптимизация налогового регулирования и налогового контроля.
- Учет обеспечивает налогового администрирования учетно-аналитической и оперативной информацией, характеризующей состояние и динамику учета налогоплательщиков, полноту и своевременность поступающих налогов и сборов, финансовое положение налоговых органов и возможности потенциального роста налогооблагаемой базы каждого из налогов, уплачиваемых налогоплательщиками.
- Основная цель налогового контроля - противодействие уходу от налогов, обеспечение устойчивого поступления бюджетных доходов.
- Целью налогового регулирования является достижение равновесия общественных, корпоративных и личных экономических интересов участников налоговых правоотношений.
37.Налоговая тайна.
ТАЙНА НАЛОГОВАЯ — сведения о налогоплательщиках, поступающие в налоговые органы, за исключением сведений: 1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; 2) об идентификационном номере налогоплательщика; 3) предоставляемых налоговым органам для осуществления налогового учета: о наименовании предприятия (организации), его месте деятельности, организационно-правовой форме, ведомственной принадлежности, учредителях, правопреемниках, филиалах и иных обособленных подразделениях, дочерних (материнских) и сестринских предприятиях, руководителе и бухгалтере предприятия (организации); 4) об уставном фонде (капитале) предприятия (организации); 5) о недвижимом имуществе; 6) о доходах государственных служащих и членов законодательных (представительных) органов власти всех уровней; 7) об имуществе и деятельности благотворительных организаций; 8) о совершенных налоговых правонарушениях и мерах ответственности за эти правонарушения; 9) предоставляемых налоговым или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является РФ, о взаимном сотрудничестве между налоговыми или правоохранительными органами (в части предоставления сведений этим органам). Налоговая тайна не подлежит разглашению аудиторскими организациями и налоговыми органами, их должностными лицами и привлекаемыми экспертами и специалистами.