- •Сущность налогов, налоговой системы и налогового права. Прямые и косвенные налоги.
- •Налогоплательщики и их учет.
- •Объекты и однократность налогообложения.
- •Сущность и порядок установления налоговых ставок.
- •Сроки уплаты налогов. Льготы по налогам.
- •Налогово-правовые нормы.
- •Налоговые правоотношения.
- •Права налогоплательщика.
- •Обязанности налогоплательщика.
- •Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
- •Права налоговых органов.
- •Права должностных лиц налоговых органов.
- •Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •Виды налогов, взимаемых на территории рф. Перечень налогов субъектов рф.
- •Федеральные налоги.
- •Местные налоги.
- •Плательщики налога на прибыль предприятий и организаций.
- •Объект налогообложения на прибыль предприятий и организаций.
- •Льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций.
- •Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий и организаций.
- •Плательщики налога на имущество предприятий и объекты налогообложения.
- •Льготы по налогу на имущество предприятий.
- •Сущность и плательщики налога на добавленную стоимость (ндс).
- •Объекты и ставки ндс.
- •Льготы по налогу на добавленную стоимость.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс.
- •Подакцизные товары и продукция. Ставки акцизов.
- •Плательщики акцизов. Объекты налогообложения.
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •Подоходный налог с физических лиц: плательщики налога и объекты налогообложения.
- •Льготы по подоходному налогу с физических лиц.
- •Ставки подоходного налога с физических лиц. Декларирование совокупного годового дохода.
- •Плательщики налогов на имущество физических лиц и объекты налогообложения.
- •Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства.
- •Плательщики налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения и объекты налогообложения.
- •Единый социальный налог.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Упрощенная система налогообложения
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Глава 27 "Налог с продаж" части второй Налогового кодекса Российской Федерации утрачивает силу с 1 января 2004 года.
Плательщики налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения и объекты налогообложения.
Правовой базой налога на имущество, переходящее в порядке наследования является Закон РФ от 12 декабря 1991 г. № 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", а также Инструкция Госналогслужбы о порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
Плательщиками налога являются физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования.
Объектами налогообложения являются: жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопле-ния в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационньк счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.
Налог взимается при условии выдачи нотариусами или должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества, превышает 850 МРОТ на день открытия наследства.
Для определения суммы налога производится оценка имущества, переходящего в порядке наследования, компетентными органами.
Налог исчисляется в зависимости от стоимости имущества и от принадлежности лиц, получающих имущество в порядке наследования к наследникам определенной очереди.
Нотариусы, а также должностные лица, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны в 15-дневный срок (с момента выдачи свидетельства о праве собственноcти) направить в налоговый орган по месту их нахождения справку о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан, необходимую для исчисления налога с имущества, переходящего в порядке наследования.
Исчисление налога производится налоговыми органами на основании представленных документов.
Уплата налога производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом.
Наследстве иное имущество может быть продано, подарено, обменено собственником только после уплаты им налога, что подтверждается справкой налогового органа.
Ставки налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
Льготы по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
Порядок исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.
Единый социальный налог.
Единый социальный налог (ЕСН) заменил совокупность уплачивавшихся ранее обязательных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. При этом целевое назначение ЕСН сохранилось: он предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование), медицинскую помощь. Поступления от ЕСН зачисляются по установленным нормативам в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Таким образом, ЕСН является целевым налогом.
НК устанавливает две самостоятельные группы налогоплательщиков: 1) лица (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица), производящие выплаты физическим лицам; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы. Если лицо одновременно относится к обеим группам налогоплательщиков, оно должно исчислять и уплачивать ЕСН по каждому основанию отдельно.
Объект налогообложения. Для налогоплательщиков первой группы объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые (выплачиваемые) в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам (за исключением гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также связанных с передачей имущества в пользование).
Объектом налогообложения для налогоплательщиков второй группы (индивидуальные предприниматели, адвокаты) признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
Налоговая база. Для налогоплательщиков первой группы она представляет собой сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц. При этом учитываются любые вознаграждения, независимо от формы их выплаты. К такому вознаграждению, например, может относиться полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных прав), предназначенных для самого физического лица либо членов его семьи, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения, в их интересах. Налоговая база определяется отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.
Для индивидуальных предпринимателей налоговой базой является сумма доходов, полученных ими за налоговый период и в денежной, и в натуральной формах от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
Суммы, не подлежащие налогообложению. Включают различного рода государственные пособия, компенсационные выплаты, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, и др.
Взаимозависимые лица. Правовое регулирование по Налоговому кодексу.