- •Сущность налогов, налоговой системы и налогового права. Прямые и косвенные налоги.
- •Налогоплательщики и их учет.
- •Объекты и однократность налогообложения.
- •Сущность и порядок установления налоговых ставок.
- •Сроки уплаты налогов. Льготы по налогам.
- •Налогово-правовые нормы.
- •Налоговые правоотношения.
- •Права налогоплательщика.
- •Обязанности налогоплательщика.
- •Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
- •Права налоговых органов.
- •Права должностных лиц налоговых органов.
- •Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •Виды налогов, взимаемых на территории рф. Перечень налогов субъектов рф.
- •Федеральные налоги.
- •Местные налоги.
- •Плательщики налога на прибыль предприятий и организаций.
- •Объект налогообложения на прибыль предприятий и организаций.
- •Льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций.
- •Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий и организаций.
- •Плательщики налога на имущество предприятий и объекты налогообложения.
- •Льготы по налогу на имущество предприятий.
- •Сущность и плательщики налога на добавленную стоимость (ндс).
- •Объекты и ставки ндс.
- •Льготы по налогу на добавленную стоимость.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс.
- •Подакцизные товары и продукция. Ставки акцизов.
- •Плательщики акцизов. Объекты налогообложения.
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •Подоходный налог с физических лиц: плательщики налога и объекты налогообложения.
- •Льготы по подоходному налогу с физических лиц.
- •Ставки подоходного налога с физических лиц. Декларирование совокупного годового дохода.
- •Плательщики налогов на имущество физических лиц и объекты налогообложения.
- •Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства.
- •Плательщики налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения и объекты налогообложения.
- •Единый социальный налог.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Упрощенная система налогообложения
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Глава 27 "Налог с продаж" части второй Налогового кодекса Российской Федерации утрачивает силу с 1 января 2004 года.
Плательщики налогов на имущество физических лиц и объекты налогообложения.
Правовой базой для уплаты налога наимущество физических лиц является Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", Инструкция МНС РФ от 20 января 2000 г. № 20 "О применении Закона РФ о налогах на имущество физических лиц".
Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.
Земельный налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять е налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.
Данные, необходимые для исчисления налоговых платежей, представляются налоговым органам бесплатно.
Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.
Упльга налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября,
Л ица, своевременно не привлеченные куплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.
Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.
Льготы по налогам на имущество физических лиц.
Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на строения, помещения и сооружения.
Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства.
Транспортный налог относится к региональным налогам, вводится в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего региона. Региональные законодательные (представительные) органы определяют ставку налога в пределах, установленных НК, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу, а также налоговые льготы и основания для их использования.
Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства.
Не являются объектом налогообложения: весельные лодки, моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок; тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые для производства сельскохозяйственной продукции; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы и др.
Налоговая база: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении иных водных и воздушных транспортных средств — как единица транспортного средства.
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются в твердо фиксированной сумме — в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Порядок исчисления налога. Организации исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Уплата транспортного налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.