- •Сущность налогов, налоговой системы и налогового права. Прямые и косвенные налоги.
- •Налогоплательщики и их учет.
- •Объекты и однократность налогообложения.
- •Сущность и порядок установления налоговых ставок.
- •Сроки уплаты налогов. Льготы по налогам.
- •Налогово-правовые нормы.
- •Налоговые правоотношения.
- •Права налогоплательщика.
- •Обязанности налогоплательщика.
- •Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
- •Права налоговых органов.
- •Права должностных лиц налоговых органов.
- •Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •Виды налогов, взимаемых на территории рф. Перечень налогов субъектов рф.
- •Федеральные налоги.
- •Местные налоги.
- •Плательщики налога на прибыль предприятий и организаций.
- •Объект налогообложения на прибыль предприятий и организаций.
- •Льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций.
- •Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий и организаций.
- •Плательщики налога на имущество предприятий и объекты налогообложения.
- •Льготы по налогу на имущество предприятий.
- •Сущность и плательщики налога на добавленную стоимость (ндс).
- •Объекты и ставки ндс.
- •Льготы по налогу на добавленную стоимость.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс.
- •Подакцизные товары и продукция. Ставки акцизов.
- •Плательщики акцизов. Объекты налогообложения.
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •Подоходный налог с физических лиц: плательщики налога и объекты налогообложения.
- •Льготы по подоходному налогу с физических лиц.
- •Ставки подоходного налога с физических лиц. Декларирование совокупного годового дохода.
- •Плательщики налогов на имущество физических лиц и объекты налогообложения.
- •Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства.
- •Плательщики налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения и объекты налогообложения.
- •Единый социальный налог.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Упрощенная система налогообложения
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Глава 27 "Налог с продаж" части второй Налогового кодекса Российской Федерации утрачивает силу с 1 января 2004 года.
Подакцизные товары и продукция. Ставки акцизов.
Налогоплательщики. Акцизы (как и НДС) относятся к косвенным налогам, бремя уплаты которых перекладывается налогоплательщиками на потребителей товаров. Налогоплательщиками акциза являются организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции, подлежащие налогообложению акцизами, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Подакцизные товары. В Российской Федерации установлен довольно ограниченный перечень подакцизных товаров. В настоящее время акцизами, прежде всего, облагаются социально вредные товары, в сдерживании потребления которых заинтересованы государство и общество, Кроме того, к подакцизным нередко относятся высокорентабельные товары, реализация которых приносит налогоплательщикам сверхприбыль. Акцизам — как ни одному другому налогу — свойственна регулирующая функция, прежде всего в сфере потребления.
В настоящее время глава 22 НК относит к подакцизным товарам спирт этиловый, спиртосодержащую и алкогольную продукцию, пиво, табачную продукцию, автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.о., автомобильный и прямогон-ный бензин, дизельное топливо и моторные масла для дизельных и(или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.
Объект налогообложения. Представляет собой реализацию на территории РФ подакцизных товаров.
Таким образом, объектом налогообложения является не доход или имущество, а особый вид деятельности — операции по обороту подакцизных товаров, совершенные налогоплательщиком.
Налоговая база. Определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров. В зависимости от налоговых ставок, установленных в отношении подакцизных товаров, налоговая база определяется: 1) как объем в натуральном выражении реализованных товаров — по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения); 2) как стоимость реализованных товаров — по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки.
В отношении подакцизных товаров, для которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке.
Налоговый период составляет календарный месяц.
Налоговые ставки. Устанавливаются отдельно по каждой категории подакцизных товаров. Адвалорная (процентная) ставка применяется как добавочная в отношении сигарет и папирос. Все остальные ставки установлены в твердо фиксированной сумме за единицу налогообложения. Так, для вин натуральных (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих) ставка составляет 2 руб. 35 коп. за литр; для сигар — 17 руб. 75 коп. за 1 штуку; для дизельного топлива — 1080 руб. за 1 тонну.
Плательщики акцизов. Объекты налогообложения.
Налогоплательщики. Акцизы (как и НДС) относятся к косвенным налогам, бремя уплаты которых перекладывается налогоплательщиками на потребителей товаров. Налогоплательщиками акциза являются организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции, подлежащие налогообложению акцизами, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Объект налогообложения. Представляет собой реализацию на территории РФ подакцизных товаров.
Таким образом, объектом налогообложения является не доход или имущество, а особый вид деятельности — операции по обороту подакцизных товаров, совершенные налогоплательщиком.