- •Сущность налогов, налоговой системы и налогового права. Прямые и косвенные налоги.
- •Налогоплательщики и их учет.
- •Объекты и однократность налогообложения.
- •Сущность и порядок установления налоговых ставок.
- •Сроки уплаты налогов. Льготы по налогам.
- •Налогово-правовые нормы.
- •Налоговые правоотношения.
- •Права налогоплательщика.
- •Обязанности налогоплательщика.
- •Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
- •Права налоговых органов.
- •Права должностных лиц налоговых органов.
- •Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •Виды налогов, взимаемых на территории рф. Перечень налогов субъектов рф.
- •Федеральные налоги.
- •Местные налоги.
- •Плательщики налога на прибыль предприятий и организаций.
- •Объект налогообложения на прибыль предприятий и организаций.
- •Льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций.
- •Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий и организаций.
- •Плательщики налога на имущество предприятий и объекты налогообложения.
- •Льготы по налогу на имущество предприятий.
- •Сущность и плательщики налога на добавленную стоимость (ндс).
- •Объекты и ставки ндс.
- •Льготы по налогу на добавленную стоимость.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс.
- •Подакцизные товары и продукция. Ставки акцизов.
- •Плательщики акцизов. Объекты налогообложения.
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •Подоходный налог с физических лиц: плательщики налога и объекты налогообложения.
- •Льготы по подоходному налогу с физических лиц.
- •Ставки подоходного налога с физических лиц. Декларирование совокупного годового дохода.
- •Плательщики налогов на имущество физических лиц и объекты налогообложения.
- •Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства.
- •Плательщики налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения и объекты налогообложения.
- •Единый социальный налог.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Упрощенная система налогообложения
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Глава 27 "Налог с продаж" части второй Налогового кодекса Российской Федерации утрачивает силу с 1 января 2004 года.
Сущность налогов, налоговой системы и налогового права. Прямые и косвенные налоги.
Согласно ст. 2 НК налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК).
Сущность налога состоит в отчуждении государством в свою пользу принадлежащих частным лицам денежных средств. Посредством налогообложения государство в одностороннем порядке изымает в централизованные фонды определенную части валового внутреннего продукта для реализации публичных задач и функций. При этом часть собственности налогоплательщиков — физических лиц и организаций — в денежной форме переходит в собственность государства.
«Налоговая система» и «система налогов» — не тождественные понятия. Они соотносятся как род и вид, то есть как общее и часть. Налоговая система охватывает все общественные отношения, так или иначе связанные с налогообложением. Таким образом, система налогов -— составная часть налоговой системы России.
Система налогов и сборов устанавливается федеральным законодательством. Согласно ст. 13 НК налоги и сборы, взимаемые в РФ, подразделяются на федеральные, региональные и местные.
Критериями данной классификации выступают субъекты, устанавливающие налоги, и территория, на которой они уплачиваются.
Федеральные налоги и сборы (устанавливаются НК и обязательны к уплате на всей территории РФ): 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) единый социальный налог; 5) налог на прибыль организаций; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 7) налог на наследование или дарение; 8) водный налог; 9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 10) государственная пошлина.
Региональные налоги (устанавливаются НК и законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территориях субъектов РФ): 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог.
Местные налоги (устанавливаемые НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований): 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц.
Прямые и косвенные налоги. Критерием выступает субъект, фактически несущий налоговое бремя. Для прямых налогов таким лицом выступает непосредственно налогоплательщик, для косвенных — конечный потребитель (покупатель) товаров, работ или услуг. Реализуя товары, налогоплательщик включает сумму косвенного налога в цену товара, перекладывая реальное бремя его уплаты на покупателя. Уплатив косвенный налог, налогоплательщик компенсирует себе затраты по его уплате за счет покупателя.
Прямые налоги могут быть личными и реальными. Размер личных налогов определяется действительно полученными доходами, в то время как реальные налоги исчисляются в зависимости не от действительных, а от предполагаемых доходов налогоплательщика.