- •Планування та контроль
- •Теоретико-методологічні основи планування діяльності підприємства
- •Концептуальні основи планування та прогнозування
- •1.2 Загальні поняття планування
- •1.3 Необхідність планування в економічній організації
- •1.4 Межі планування
- •1.5 Цикл планування . Основні функції і задачі планування
- •1.6 Підприємства як об’єкт планування
- •2 Принципи планування в економічній організації
- •3 Зміст і типи внутрішньовиробничого планування Планування в організації може відноситися до того чи іншого типу в залежності від ознаки, по якій відбувається кваліфікація.
- •4 Стратегічне і оперативне (тактичне) планування. Процес планування в економічній організації
- •4.1 Основне поняття
- •4.2 Процес планування в організації
- •4.3 Система планів організації
- •4.4 Методи планування
- •4.5 Вимоги до технології (процедури) планування в умовах ринкових відносин
- •4.6 Організація внутрішньовиробничого планування
- •5 Аналіз зовнішнього і внутрішнього середовища організації
- •Робоче середовище
- •5.1 Визначення критичних точок організаційного середовища
- •5.2 Формування бази даних про внутрішнє та зовнішнє середовище організації. Техніка аналізу середовища.
- •5.3 Характер інформації про середовище, необхідної для розробки стратегії
- •Рівень браку
- •5.4 Джерела та оцінка інформації про середовище організації
- •Бізнес – планування Бізнес-план - це план розвитку підприємства, необхідний для освоювання нових сфер діяльності фірми, побудови нових видів бізнесу.
- •II етап – моделювання діяльності по проекту
- •III етап – оцінка, коригування розрахунків та доведення проекту до рівня можливості реалізації
- •6.1 Структура бізнес-плану
- •Зміст розділів бізнес-плану
- •7 Фінансове планування в економічній організації
- •7.1 Основні фінансові документи економічної організації
- •Звіт про прибуток і збиток. Звіт відтворює підсумки діяльності фірми за конкретний відрізок часу, так як і баланс, вміщує інформацію для фінансового аналізу.
- •Податки
- •Обов’язок
- •Продаж за
- •Довгострокове фінансове планування
- •Короткострокове фінансове планування
- •8 Внутрішньовиробниче планування основних показників в галузі зв’язку
- •8.1 Планування обсягу послуг і продукції зв'язку
- •8.2 Планування чисельності робітників у галузі зв’язку
- •8.3 Планування поточних витрат
- •8.4 Планування доходів та прибутків
- •9 Аналіз і оцінка якості плану
Короткострокове фінансове планування
Основою короткострокового фінансового планування є складання прогнозних фінансових бюджетів економічної організації.
Бюджет фірми і його різновиди. Бюджет – це кошторис доходів і витрат фірми.
Складання бюджетів є елементами загального процесу планування, а не тільки його фінансовою частиною. Найчастіше складання бюджетів здійснюється в межах оперативного планування.
Складання бюджетів включають наступні етапи:
- встановлення загальних цілей розвитку фірми;
- конкретизація загальних цілей і визначення задач для кожного окремого підрозділу; підготовку відділами і підрозділами оперативного бюджету (на рік чи півроку);
- аналіз підготовлених бюджетів керуючими і їх корегування;
- підготовка підсумків бюджету.
Виділяють декілька основних видів оперативних бюджетів:
матеріальний бюджет – перераховує види і кількість сировини і матеріалів, необхідних для реалізації конкретного плану;
бюджет закупівлі – конкретизує витрати на закупку всіх матеріалів, необхідних для здійснення планів;
трудовий бюджет – веде рахунок прямих витрат праці, необхідних для організації запланованих видів діяльності;
бюджет адміністративних витрат – включає витрати на виконання головних функцій, витрати на командировочні і ділові поїздки, гонорари та ін.
До основних фінансових бюджетів відносять: бюджет наявності і бюджет додатково вкладеного капіталу. Якщо перший із фінансових бюджетів має свою ціль забезпечити ліквідність фірми, то другий уточнює заплановані грошові витрати з розрахунком змін: будівництво або придбання заводів, машин і устаткування, заміна зношених капітальних активів і т. п.
Прогноз бюджету наявності – складає частину фінансового планування. Бюджет наявності деталізує потоки наявності (вхідні – доходи і вихідні - витрати) за конкретний майбутній період часу.
Найчастіше бюджет наявності складається на рік або півроку вперед з розбивкою на місяці.
На прикладі прогноз бюджету наявності для простоти розподілений на чотири квартали року (табл.12).
Таблиця 12 – Прогноз бюджету наявності фірми.
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Продаж |
5000 |
4000 |
7000 |
6000 |
Джерела наявності |
|
|
|
|
Збір по рахункам до оплати |
5600 |
4300 |
6600 |
6300 |
Залишки після виплати податків |
0 |
200 |
500 |
0 |
А. Загальні джерела наявності |
|
|
|
|
Використання наявності |
|
|
|
|
Оплата матеріалів |
1600 |
2800 |
2400 |
2200 |
Оплата праці |
1650 |
1650 |
1650 |
1650 |
Амортизація та інші витрати |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
Проценти |
200 |
200 |
200 |
200 |
Податок |
300 |
0 |
0 |
1200 |
Капітальні витрати |
0 |
1000 |
200 |
0 |
Дивіденди |
200 |
200 |
200 |
200 |
В. Загальне використання наявності |
5050 |
5950 |
5750 |
6550 |
С. Чистий “кеш-флоу” (потік наявності)=А-В |
5050 |
-2450 |
850 |
250 |
D. Початковий баланс наявності |
600 |
1150 |
-1300 |
-450 |
E. Кінцевий баланс наявності=C+D |
1150 |
-1300 |
-450 |
-200 |
F. Мінімально необхідний баланс наявності |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
G. Потреба у фінансових наявностях |
-150 |
2300 |
1450 |
1200 |
Правила складання планового бюджету наявності. Закупки матеріалів фірма визначає із прогнозом продаж. Плата за матеріали, які будуть потрібні в наступному кварталі, здійснюється в попередньому кварталі. Наприклад, для того щоб продати товар на чотири мільйони грн. у другому кварталі, фірма повинна придбати матеріалів на 1800 млн. грн. Плата здійснюються у 1 кв.
Витрати на працю інколи складають близько 30% річних продаж, інші затрати – близько 20% річних продаж.
Проценти і податки виплачуються в наприкінці кварталу.
Купля нового обладнання здійснюються перед початком нового сезону.
Рядок G в бюджеті показує потреби фірми у фінансуванні.
Гнучкий бюджет. Приведені розрахунки – це підготовка традиційного бюджету наявності, який заснований на одному прогнозі продажу. Адже всі показники – витрати, прибутки, податки – розраховуються, виходячи із одної прогнозної цифри продажу за рік.
В реальній практиці, діє ряд варіантів розвитку подій. Тому найбільш підходящим буде той бюджет, який передбачає можливість змін.
Крім цього, гнучкість бюджету, як і довгострокові фінансові плани, дає регуляцію довжини виробничого важелю, тобто керування співвідношенням між постійними і змінними витратами.