5.2. Международный лизинг

Использование машинно-технических изделий в международном и национальном экономическом обороте регламентируется на специфической договорной форме финансовой аренды, получившей наименование договора о лизинге. Термин «лизинг» (англ. leasing) имеет английское происхождение и в настоящее время применяется во многих правовых системах.

С конца 50-х годов договор о лизинге получил широкое применение в законодательстве и деловой практике отдельных стран, а в настоящее время используется практически во всех странах мира. Во многих странах, таких, как США, Япония и некоторых других, лизинг не имеет специального законодательного регулирования. В то же время другие страны мира издали специальные нормативные акты по лизинговым отношениям.

В Республике Беларусь нормы, регулирующие эти отношения, содержатся в Гражданском кодексе (§6, гл. 34) и в специальном акте - Указе Президента Республики Беларусь от 13.11.1997 г. № 587 (ред. от 22.11.2001) «О лизинге».

На основании этого Указа Советом Министров Республики Беларусь было принято Постановление «О лизинге на территории Республики Беларусь» № 1769 от 31.12.1997 г., которое действует в настоящее время в редакции от 13.07.2000 г.

Широкое распространение этого вида договора привело к разработке Конвенции УНИДРУА «О международном финансовом лизинге», подписанной в Оттаве 28 мая 1988 г. Основной целью данного договора является устранение правовых барьеров на пути международного лизинга. Республика Беларусь присоединилась к данной Конвенции в 1998 г. В рамках СНГ в 1998 г. подписана Конвенция «О межгосударственном лизинге», ратифицированная Республикой Беларусь в 1999 г.

По договору финансового лизинга одна сторона (лизингодатель) в соответствии с техническими условиями другой стороны (лизингополучателя) заключает соглашение о поставке с третьей стороной (поставщиком), согласно которому лизингодатель приобретает предприятие, средства производства или другое оборудование (машины) на условиях, утверждаемых лизингодателем в той степени, в какой они касаются его интересов, и заключает соглашение о лизинге с лизингополучателем, предоставляющее лизингополучателю право использовать оборудование при условии выплаты арендной платы.

Практика и доктрина выделяют две формы лизинга: финансовый лизинг (financial lease), называемый иногда подлинным лизингом, и операционный, производственный, или эксплуатационный, лизинг (operating lease).

Финансовый лизинг - это лизинг, при котором лизинговые платежи в течение договора лизинга, заключенного на срок не менее одного года, возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75 процентов его первоначальной (восстановительной) стоимости независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвратом или продлением договора лизинга на других условиях. В отличие от обычного договора имущественного найма, финансовый лизинг характеризуется тем, что охватывает более сложный комплекс хозяйственно-экономических отношений, участниками которых выступают не две, а три стороны:

• фирма-изготовитель машины или оборудования (поставщик); лизинговая фирма (лизингодатель);

• фирма-пользователь (лизингополучатель).

Лизингодателем выступают специализированные лизинговые фирмы, как промышленные, так и финансовые. Промышленные общества или компании, занимающиеся лизингом, являются либо филиалами крупных фирм-изготовителей техники, либо независимыми фирмами, совместно создаваемыми несколькими фирмами-изготовителями. В широких масштабах лизинговые операции осуществляют финансовые общества или компании, являющиеся филиалами банков или их функциональными подразделениями (отделениями), либо кредитные, страховые и иные организации.

Договор о лизинге между лизинговой фирмой — лизингодателем и пользователем — лизингополучателем характеризуется рядом юридических особенностей, отличающих его от обычного договора имущественного найма:

• договор о лизинге заключается на твердо установленный неизменный срок, как правило, длительный, охватывающий весь срок эффективной службы машинно-технического оборудования. Срок передачи объекта в пользование приближается к сроку хозяйственной его службы, то есть полной расчетной амортизации;

• договор о лизинге не может быть расторгнут ни одной из сторон, а платежи не могут быть прекращены на весь период его действия;

• платежи за пользование устанавливаются соответственно на период, составляющий большую часть экономической жизни имущества, то есть принятый расчетный срок полной амортизации. Сроки платежей по договору определяются в 4 -7 лет, что позволяет лизингодателю в сравнительно короткий срок возвратить произведенные затраты на приобретение имущества или основную их часть;

• по истечении срока действия договора лизингополучателю предоставляется по условиям контракта право выбора: купить имущество с оплатой по размеру остаточной его стоимости, либо возвратить его лизинговой фирме, либо, наконец, возобновить контракт, обычно на несколько лет, на условиях выплаты сниженных платежей;

• лизингодатель освобождается от ряда обычных для наймодателя обязанностей, что, в частности, проявляется в чисто финансовом характере операции. И наоборот, лизингополучатель несет дополнительные обязанности;

• на лизингополучателя перекладываются все риски, связанные со случайной гибелью или повреждением объекта. Не будучи собственником объекта, пользователь несет тем не менее все риски порчи или гибели имущества;

• на лизингополучателя возлагаются все эксплуатационные риски и обязанности по любому ремонту технического объекта, то есть не только по текущему, но и капитальному, что имеет важное значение ввиду длительных сроков эксплуатации имущества по лизингу. Разумеется, в течение срока действия договорных гарантий, данных по ставщиком, лизингополучатель вправе обратиться к фирме-производителю по поводу ремонта. Но по истечении этого срока лизингополучатель проводит любой ремонт на договорных началах с фирмами по ремонту или же по специально заключенному договору на техническое обслуживание объекта с его изготовителем. При этом лизингодатель обычно сохраняет за собой право контроля за экс плуатацией имущества, то есть проверку его технического состояния;

• на лизингополучателе лежит обязанность по страхованию имущества. Он либо страхует его за свой счет в пользу лизинговой фирмы, либо присоединяется к страхованию, осуществляемому этой фирмой;

• размер платежей включает плату за амортизацию имущества, т.е. часть потребленной стоимости, проценты за пользование кредитом, а также оплату услуг лизинговой фирмы. Общая их сумма превышает стоимость имущества и его покупную цену. Это превышение в размере платежей над стоимостью имущества составляет прибыль лизингодателя.

Лизинг осуществляется на базе двух или более договоров, прежде всего договора купли-продажи и договора имущественного найма.

По договору купли-продажи лизинговая фирма приобретает оборудование в собственность специально для последующей сдачи их внаем. По договору имущественного найма, или собственно лизинга, договор заключается между лизинговой фирмой-собственником и фирмой-пользователем технического объекта, сдаваемого внаем.

Так, согласно ст. 636 ГК Беларуси «по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца (поставщика) и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца (поставщика)».

Вместе с тем, следует отметить, что в некоторых других правовых системах, лизинговая операция нередко сопровождается другими договорными отношениями. Распространенной практикой, особенно при необходимости крупных затрат, стало осуществление лизинговой фирмой заемной операции по получению от банка или иной финансовой организации суммы, необходимой для приобретения в собственность технического объекта. Такой лизинг, при котором лизинговая фирма приобретает объект в значительной части за счет займа, получил в американской практике название раздельного лизинга (leveraged leasing), поскольку операции по сдаче внаем и финансированию раздельно осуществляют две или несколько фирм.

К дополнительным договорным отношениям относится также договор нанимателя с фирмой-производителем или иной фирмой об осуществлении технического обслуживания машины или оборудования. По сложившейся практике, при «чистом лизинге» на пользователе целиком лежит обязанность по техническому обслуживанию объекта и его ремонту и возвращению машины или оборудования в рабочем состоянии с учетом соответствующего износа.

Однако, не будучи в состоянии самостоятельно проводить эту работу, лизингопользователь нередко заключает специальный договор на ее осуществление. В случае заключения такого договора с самой лизинговой фирмой операция приобретает характер лизинга с дополнительными услугами или, по американской терминологии договоров, с «полным обслуживанием».

В правовой литературе имеются различные оценки юридической природы договора о лизинге и его экономической сущности.

Одни авторы полагают, что в юридическом отношении это договор имущественного найма с рядом характерных особенностей. Другие усматривают здесь договор купли-продажи с рассрочкой платежа между собственником имущества и пользователем. Третьи считают, что речь идет о договоре особого рода, сочетающем элементы арендного договора, договора о займе и некоторые другие договорные элементы.

При разрешении споров из договора лизинга суды применяют общие нормы обязательственного права, а также нормы по аналогии соответствующих договоров — купли-продажи, займа, подряда и др.

В экономическом отношении лизинг рассматривается чаще всего как новая форма финансовой операции, способ осуществления капиталовложений. Приобретая машину или оборудование в собственность для последующей сдачи имущества внаем, лизинговая фирма осуществляет инвестирование капитала. Операция по сдаче имущества в пользование приобретает финансовый характер, в рамках которой наймодатель как бы предоставляет нанимателю финансовый кредит с особыми условиями его погашения.

Существо лизинговой операции, как правило, сводится к следующему:

1. Будущий лизингополучатель (арендатор) отыскивает финансовую (лизинговую) фирму для приобретения товара в лизинг и заключает с ней договор в виде подписи.

2. Лизингополучатель (арендатор) выбирает фирму-производителя (поставщика) и непосредственно с ней согласовывает условия продажи — предмет договора, цену и условия платежа, а также сроки, время и место поставки.

3. Лизингодатель (арендодатель), который не участвует в этих переговорах, получает от будущего нанимателя готовое досье по результатам коммерческих переговоров и с учетом договоренностей с поставщиком подготавливает проект договора купли-продажи.

4. С момента подтверждения желания вступить в договорные отношения, лизингодателю (арендодателю) дается (в форме подписи) поручение со стороны лизингополучателя заключить договор с поставщиком по имеющимся спецификациям.

5. После подписания договора купли-продажи лизингополучатель (арендатор) в качестве уполномоченного осуществляет контроль за комплектностью поставки, проверяет качество объекта и пр. При этом он обязан информировать лизингодателя о соответствии объекта поставки условиям договора. С этого момента договор лизинга вступает в силу.

Таким образом, существенное отличие лизинга от обычного договора имущественного найма заключается в том, что в пользование сдается в данном случае технический объект, специально приобретенный лизинговой фирмой для нанимателя и по его просьбе.

Оперативный лизинг - это лизинг, при котором лизинговый платеж в течение договора лизинга возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере менее 75 процентов его первоначальной восстановительной стоимости. По истечении срока договора лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, в результате чего он может передаваться в лизинг многократно.

Оперативный лизинг осуществляют специально созданные самостоятельные фирмы, целью существования которых является сдача машин и оборудования в лизинг.

Оперативный лизинг обладает рядом особенностей, отличающих его от финансового лизинга:

во-первых, при данном виде лизинга договор заключается на срок, значительно меньший полного срока амортизации имущества, и по истечении срока действия договора объект повторно сдается внаем;

во-вторых, исключается право лизингополучателя (арендатора) на приобретение имущества в собственность;

в-третьих, предполагается оказание лизингодателем (арендодателем) услуг по поддержанию имущества в рабочем состоянии.