Навчальне завдання

2 січня року комерційний банк «Новий» видав дві позики:

1) фірмі «Інтелект» — 20 000 грн. на один місяць;

2) фірмі «Наука» — 30 000 грн. на два місяці. Заставлено майно — автомобіль «Fіаt» — 20 000 грн.

Кредити видано під 20% річних з помісячною оплатою. Проценти нараховуються в останній день місяця. Резерв за можливими втратами через позики переглядається щомісячно.

Виконати наведені далі завдання.

Здійснити всі необхідні проведення щодо наданих позик (на момент надання позики кредити класифіковано як «стандартні»):

• перераховано суми позики на рахунки фірми «Інтелект» та «Наука»;

• відображено в обліку вартість застави;

• відображено сформований резерв;

• отримано відповідні процентні сплати від фірми «Інтелект» з попереднім їх нарахуванням;

• нараховано проценти за кредитом фірми «Наука» 31 січня 2000 року;

• 1 лютого погашено основну суму кредиту фірмою «Інтелект»;

• 2 лютого отримано проценти від фірми «Наука»;

• нараховано проценти за кредитом фірми «Наука» за лютий;

• 2 березня фірмою «Наука» частково погашено кредит у сумі 10 000 грн.;

• 2 березня погашено проценти за позикою, але лише щодо суми погашеного основного боргу;

• решту заборгованості за кредитом фірми «Наука» пролонговано до 15 березня;

• непогашену суму процентів щодо решти заборгованості перенесено до простроченої заборгованості;

• нараховано проценти за період з 2 лютого до 15 березня 2000 року щодо пролонгованої суми основного боргу;

• 15 березня фірмою «Наука» погашено 5000 грн. із загальної непогашеної суми кредиту 20 000 грн.

• 15 березня фірмою «Наука» погашено прострочені нараховані проценти за лютий;

• 15 березня фірмою «Наука» погашено нараховані проценти за березень, але в частині погашеного боргу (5000 грн.);

• 16 березня непогашену суму основного боргу віднесено на прострочку;

• те саме стосується і непогашених процентів за березень;

• 25 березня фірмою «Наука» погашено ще 7000 грн. боргу; решту заборгованості банк визнав сумнівною щодо погашення;

• 25 березня фірмою «Наука» погашено прострочені нараховані доходи за березень;

• 25 березня фірмою «Наука» погашено також нараховані проценти за період від 16 по 25 березня;

• 31 березня фірмою «Наука» було погашено ще 5000 грн. боргу та відповідну суму процентів за період з 25 по 31 березня. Решта боргу залишилася непогашеною.

Завдання для самоперевірки

1. Скласти бухгалтерські проведення за такими операціями банку.

1) Банк надає компанії кредит на 1 рік під 60% річних; проценти сплачуються щоквартально.

2) Банк надає кредит 60 000 грн. під 50% річних на 6 місяців; проценти сплачуються щомісячно. Надалі позичальник протягом 1-го, 2-го, 3-го місяців процентних сплат не здійснював. Як щодо ступеня ризику можна класифікувати цей кредит.

2. Скласти ситуаційну задачу щодо віднесення кредитів, наданих банком, до кожної з п'яти груп ризиків.

7. Облік депозитних операцій установ комерційних банків

Цей розділ охоплює такі питання.

• Бухгалтерський облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом.

• Облік операцій зі сплати та погашення депозиту.