- •Бухгалтерський облік у банках
- •Методологічні основи фінансового обліку в банках
- •1.3 Особливості побудови плану рахунків
- •1.4 Характеристика параметрів аналітичного обліку
- •Навчальні завдання
- •Завдання для самоперевірки
- •2. Кореспондентські відносини між банківськими установами
- •2.1. Порядок відкриття кореспондентських рахунків комерційним банкам у регіональних управліннях нбу
- •2.2. Організація міжбанківських розрахунків
- •2.3. Механізм прямих кореспондентських відносин між комерційними банками
- •Навчальні завдання
- •Завдання для самоперевірки
- •3. Облік касових операцій в комерційних банках
- •3.1. Організація обліку касових операцій у комерційних банках
- •3.2. Облік операцій, виконуваних прибутковими касами
- •3.3. Облік операцій, здійснюваних вечірніми касами та касами перерахунку готівки
- •3.4. Облік операцій, здійснюваних видатковими касами
- •3.5. Облік операцій з підкріплення операційних кас комерційних банків
- •Кореспонденція рахунків під час здійснення касових операцій
- •Навчальні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •4. Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками
- •4.1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів
- •4.2. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень
- •4.3. Здійснення розрахунків чеками
- •4.4. Розрахунки акредитивами
- •4.5. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне списання (стягнення) коштів
- •Навчальні завдання Задача 1
- •Завдання для самоперевірки Задача 2
- •Змістовий модуль 2. Облік Пасивних операцій комерційного банку
- •5. Облік капіталу банку
- •5.1. Бухгалтерська оцінка капіталу банку
- •5.2. Облік операцій з формування статутного фонду банку
- •Реєстрація статутного капіталу
- •Отримання внесків акціонерів до статутного капіталу після його реєстрації
- •5.3. Відображення в обліку результатів поточного року
- •Навчальні завдання
- •Завдання для самоперевірки Задача
- •6. Облік кредитних операцій
- •6.1. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій
- •6.2. Облік операцій за овердрафтом
- •6.3. Облік факторингових операцій
- •6.4. Облік сумнівних кредитів та резервів під кредитні ризики
- •Навчальне завдання
- •Завдання для самоперевірки
- •7. Облік депозитних операцій установ комерційних банків
- •7.1. Бухгалтерський облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом
- •8.2. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту
- •Навчальні завдання
- •8. Бухгалтерський облік операцій з цінними паперами установ комерційних банків
- •8.1. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком з метою продажу
- •8.2. Облік вкладень банку в боргові цінні папери з метою продажу
- •8.3. Облік власних боргових зобов'язань банку
- •Навчальні завдання
- •10.2. Характеристика рахунків для запису валютної позиції
- •9.3. Облік операцій, що здійснюються через пункти обліку валют
- •Операції банків з іноземною валютою
- •Навчальні завдання
- •Завдання для самоперевірки
- •Змістовий модуль 3. Облік доходів і витрат та фінансова звітність комерційного банку
- •10. Облік доходів та витрат комерційного банку
- •10.1. Облік доходів і витрат банку
- •Навчальні завдання
- •Балансовий звіт комерційного банку
- •Зміст господарських операцій акб «новий» за вересень
- •Завдання для самоперевірки
- •11.Звітність комерційних банків
- •11.1.Економічна сутність звітності комерційних банків і її класифікація
- •11.2. Характеристика звітності комерційних банків
- •Навчальні завдання
- •Питання для підсумкового контролю знань
- •Література
Навчальні завдання Задача 1
1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями (див. таблицю).
2. Визначити залишок готівки в касі на кінець дня (залишок на початок дня — 50 000 грн.).
№ п/п |
Зміст операції |
Сума, грн. |
1 |
До каси банку за об'явою на внесення готівки оприбутковано торговельну виручку, що здана клієнтом МП «Мир» |
6000 |
2 |
Із каси банку за чеком видано готівку клієнтові МП «Мир» для виплати зарплати працівникам |
20000 |
3 |
Фізичними особами готівкою внесено кошти на поповнення депозитних вкладів: а) терміном 6 місяців; б) терміном 2 роки |
1000 500 |
4 |
Видано готівку: а) заробітну плату працівникам банку; б) аванс на відрядження |
30000 500 |
5 |
Сплачено банку-кореспонденту з рахунку ностро за придбання в нього готівки |
15000 |
6 |
Отримана готівка оприбуткована до каси банку |
15000 |
7 |
Із каси виданий готівкою короткостроковий кредит фізичній особі на поточні потреби |
21000 |
8 |
За результатами ревізії каси банку виявлено нестачу готівки |
60 |
Задача 2
1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями.
2. Виконати необхідні розрахунки.
№ п/п |
Зміст операції |
Сума, грн. |
1 |
Касир видаткової каси одержав під звіт для здійснення видаткових операцій готівку в сумі |
170000 |
2 |
3 каси банку за чеком клієнта видано готівку на зарплату його працівникам |
20000 |
3 |
3 каси видано позики фізичним особам: а) короткострокову — під платіжні картки; б) довгострокову — на будівництво будинку |
10000 80000 |
4 |
Нараховано проценти за позиками фізичних осіб: а) під платіжні картки за ставкою 24% річних б) на будівництво будинку за ставкою 12% річних |
? 9 |
5 |
За заявою клієнта готівкою з каси виплачено фізичній особі: а) короткостроковий депозит; б) проценти за депозитом |
18000 2000 |
6 |
3 каси видано зарплату, нараховану працівникам банку |
25000 |
7 |
3 каси видано готівку під звіт працівникові банку для придбання канцтоварів |
800 |
8 |
На кінець дня залишок готівки в касира |
? |
4. Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками
Тема охоплює такі питання.
• Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів.
• Розрахунки із застосуванням платіжних доручень.
• Здійснення розрахунків чеками.
• Розрахунки акредитивами.
• Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне списання (стягнення) коштів