14. Прин-пы налогообл-я. Элементы налогообложения

Среди множества принц-в, положенных в основу налогообл-я, можно выделить наиболее характерные, существенные;

1. Прин-п однократ-ти налогообл-я означает, что один и тот же объект налогообл-я м. облагаться налогом (сбором) т-ко одного вида и т-ко один раз за установ. законом налог. Период

2. Прин-п всеобщности охвата налогами или обязат-ти участия кажд. гражд-на гос-ва, являющегося субъектом налога, в поддержании гос-ва частью своего дохода означает, что каждый субъект налога обязан безвозмездно передавать гос-ву часть своих доходов в соответствии с законод. нормами.

3. Прин-п безвозмезд-ти отчисл-я части дохода субъектом налога в бюджет соответст. территор. Образ-я означает, что налогоплат-к передает часть личного дохода гос-ву безвозмездно и из этой части никакая часть не возвращ-ся субъекту налога и никакие льготы ему не предостав-ся взамен уплаты налога.

4. Прин-п возвратности или обеспеч-ти гос-вом опр. части населения опр.набором "неделимых благ" (в виде пенсий, пособий, стипендий и т.д.) за счет налогов, означает, что налоги д. б. испол-ны во благо общества и гос-ва, в их интересах, но никоим образом не в ущерб обществу и экон. развитию гос-ва.

5. Прин-п территор-ти налогообл-я субъектов налога как юр. и физ. лиц означает, что налогом облаг-ся т-ко те доходы налогплат-ков, кот. связаны с деят-тью на террит-и дан. гос-ва, а доходы, получ. ими за пределами террит-и дан. гос-ва, налогами не облаг-ся. Однако дан.прин-п не соблюд-ся ни одним из гос-в.

6. Прин-п справед-ти налогообл-я субъектов налога означает, что каждый налогоплат-к д. платить с дохода только законно установл. часть своего дохода. Прин-п соц. Справед-ти налогообл-я по отн-ю к субъектам налога означает, что граждане с большими доходами д. нести большее налог. бремя, чем граждане с малыми доходами, в том числе с учетом налог. льгот, что будет способ-ть улучш-ю общего благосост-я наиболее малообеспеченной части нас-я гос-ва.

7. Прин-п пропорцион-ти взимания налогов с субъекта налога означает, что с каждого налогплат-ка взимается единый процент налога с предмета обложения (дохода), то есть взимание налога производится в равных долях от дохода.

8. Прин-п прогрессивности взимания налогов с субъектов налога означает, что с ростом доходов налогплат-ков растет и % изъятия, образуя шкалу ставок с прямой или сложной прогрессией. Простая прогрессия предпол-т рост налог. ставки по отн-ю ко всему объекту обложения (доход), а сложная - деление объекта обложения на части, из кот. Кажд.послед. часть облагается повышенной ставкой.

10. Прин-п дифференцир-ти взимания налогов с субъектов налога предусматривает установ-е дифференцир. ставок налогов и налог. льгот в зав-ти от форм собств-ти, гражданства и места происхожд-я капитала, носит дискриминац. характер и находится в противоречии с принц-м пропорцион-ти взимания налогов.

11. Прин-п регрессивности взимания налогов с субъектов налога означает, что процент изъятия налога сокращается по мере увеличения дохода. Прин-п находится в противоречии с прин-пом справед-ти взимания налогов и другими прин-пами.

12. Прин-п самооблож-я заключ-ся в том, что субъект налога сам-но подсчитывает сумму налога с учетом всех вычетов налог.окладов (льгот), разреш-х законод-м, заполняет декларацию (баланс) и представляет ее в налог. орган, самост-но уплачивает оценоч. сумму налога, а налог.орган контрол-т правил-ть уплаты.

13. Прин-п необход.минимума поступлений ср-в от субъектов налога в бюджет соответст. территор. Образ-я для покрытия расходов закл-ся в том, что сумма собираемости по всем видам налогов в бюджеты соответст. территор. Образ-ний д. удовлетворять треб-ю выполн-я дан. территор. Образ-м своих задач (функций), то есть, обеспечивать все необход. расходы, связанные с обеспеч-м общества и выполн-м планов разв-я эк-ки.

Для того чтобы прав-но начислять нал. необх-о знать Эл-ты налогообл-я: 1.объект налогообл-я – это юр. или физ. лицо, кот. д. платить нал. 2.субъект налогообл-я – то, с чего берется нал.

3.налогооблаг-я база – та база, с кот. берется опред. нал. (баланс. прибыль – суммы, неподлежащ. налогообл-ю) 4.ставка нал. - % налога 5.нал. период – тот времен. период, в теч. кот.д.б. уплачен нал. 6.порядок исчисления нал. – тот алгоритм или схема, по кот. уплачив-ся конкрет. нал.7.налог. льготы – льготы отдельным лицам по уплате нал-в, предоставл-ые в соотв-ии с законодат-м.

8.«нал. каникулы» - отсрочка в уплате нал., предостав-ая некот. категориям лиц в искл-х случаях.