- •10.1. Понятие «налогов» и «налоговой системы»
- •2. Система налогов и сборов
- •3. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством:
- •4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •5. Налоговая отчетность и налоговый контроль
- •6. Налоговые нарушения и ответственность за их совершения
- •7. Подход к решению проблемы двойного налогообложения:
- •8. Функции налогообложения:
- •10.2. Место и роль налогов в системе доходов государства.
- •10.3. Этапы развития налогообложения в России.
- •10.3. Принципы налогообложения.
- •10.5. Элементы налога, их характеристика.
- •10.4. Налог на добавленную стоимость, его роль в налоговой системе России.
- •10.5. Налогообложение прибыли организации.
- •10.6. Экономическая сущность и определение акцизов.
3. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством:
1. орган-ции и физ.лица, признаваемые в соответствии действующим законодательством налогоплательщиком и плательщиками сбора.
2. огран-ции и юр.лица, признаваемые в соот. дейст. зак-вом налоговыми агентами:
В обязанности налоговых агентов входит исчисления суммы налога, удержания этой суммы у налогоплательщика и перечисления ее в соот. бюджет, несмотря на то, что нал. агент уплачивает не свои ср-ва, а налогоплательщика ответственность за своевременную и полную уплату налога несет налог. агент, а не налогоплательщик.
3. министерства РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения (налоговые органы)
4. гос. тамож. комитет РФ и его территор. подразделения (таможенные органы)
5. гос. органы исполнительной власти и иные исполнительные ораны и их должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налог. и тамож. органов прием и взимание налогов и сборов, а также осуществляющий контроль за их уплатой налогоплательщиком (сборщики налогов)
6. министерства финансов РФ, мин-ва финансов субъектов федерации, фин. управление, департаменты - они принимают участие в решении вопросов о предоставлении рассрочек по уплате налогов.
7. органы гос. внебюджетных фондов.
4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Эти правила едины для всех налогов и сборов, содержат принципы определения объектов налогообложения, условия возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов и определения сроков их уплаты.
5. Налоговая отчетность и налоговый контроль
Налог. отчетность представляет собой налоговую декларацию, т.е. письменное заявление налогоплательщика о полученных расходов и произведенных расходах, источников дохода, налог. льготах, исчисленных суммах налога и других сведениях связанных с исчисление и уплатой налога.
Налог. декларация представляется отдельно каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему к уплате этим налогоплательщиком, если иное не оговорено в законе.
Налог. декларация представляется в налог. оран по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде (обязательно должен указываться ИНН).
Тамож. декларация составляется отдельно и предоставляется тамож. органами в установленном ими порядке.
Виды налог. контроля: 1) налог.проверки; 2) получение объяснений от налог.агентов; 3) налогоплательщиков; 4) проверка данных учета и отчетности; 5)осмотр помещений и территории, используемых для получения дохода; 6)другие формы контроля.
В целых проведения налог. контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налог. органах по месту нахождения организации или месту жительства физ.лица.
Виды налог. проверок: Налог. органы проводят выездные и камеральные налог. проверки.
Камеральные проверки – проводятся по месту нахождения налог. органа на основе декларации и док-тов, предоставляемых налогоплательщиком.
Выездная проверка – может, проводится по месту нахождения налогоплательщика, его обособленных подразделений и имущества. Может проводиться по одному или нескольким налогам. Запрещается проводить в течение одного календарного года по одним и тем же налогам двух выездных налог. проверок за один и тот же период.
Выездная налог. проверка не может длится дольше 2-х кален. месяцев (в искл. случаях до 3 месяцев).
При наличии у организации филиалов и представительств срок проведения проверки увеличивается на 1 месяц для проверки каждого филиала или представительства.
Налог. проверкой могут быть охвачены только 3 кален. года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налог. агента непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.