Калининградский морской рыбопромышленный колледж
Налоги и налогообложение
Опорный конспект лекций
Методическое
учебное пособие для обучающихся
по специальности
080110-« Экономика и бухгалтерский учет»
Калининград .2011г.
СОДЕРЖАНИЕ:
Литература 2
Введение…………………………………………………………… 3-7
Федеральные налоги
Налог на прибыль…………………………………………………. 8-11
Налог на добавленную стоимость………………………………. 12-15
Акцизы……………………………………………………………. 16- 20
Налог на доходы физических лиц………………………… … .. 21- 28
Единый социальный налог ………………………………… 29-32
Региональные налоги
8. Налог на имущество предприятий…………………………… . 33- 36
9. Транспортный налог…………………………………………… 37-38
Местные налоги
10. Налог на имущество физических лиц…………………………… 39
11. Земельный налог………………………………………………….. 40-41
12. Единый налог на вмененный доход 42-45
ЛИТЕРАТУРА:
Налоговый кодекс РФ. Часть первая, часть вторая , М., «Омега-Л» , 2008г.
С.П. Колчин Налоги в РФ, М., «ЮНИТИ» , 2002г.
Е.Н. Евстигнеев Налоги и налогообложение, учебное пособие, М., «ИНФРА-М», 2002г.
О.В. Скворцов Налоги, экспресс-курс, учебное пособие М. «Дело и сервис» , 2002г.
Т.И. Кисилевич Практикум по налоговым расчетам , М., «Финансы и статистика» , 2002г.
И.Н.Мозжорина Региональные и местные налоги: практика применения, М., «Главбух» , 2003г.
В.В. Худолеев Налоги и налогообложение. Учебник, М. 2 «Форум» 2009г.
М.В. Владыка Сборник задач по налогам . Учебное пособие. М. КНОРУС 2008Г.
С.С Молчанов Налоги за 14 дней. Экспресс- курс. М. Эксмо 2008г.
Только две вещи , две обязанности присущи любому
Человеку во все времена – умирать и платить налоги
Б.Франклин
Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику – экономическую, социальную, экологическую, демографическую и др. При этом в качестве средства взаимодействия
объекта и субъекта государственного регулирования социально- экономических процессов используются финансово- кредитный и ценовой механизм.
Финансово –
бюджетная
система
Отношения по
поводу формирования и использования
финансов государства и внебюджетных
фондов
Эффективную
реализацию социальной экономической,
оборонной и др функций государства
Налоги
Включает Обеспечивает Важная «кровеносная
артерия»
Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы
и появлением государства , которому требовались средства на содержание армии , судов. чиновников и другие нужды. Начальной формой налогообложения можно считать жертвоприношение , которое было принудительной выплатой или сбором. Первоначальная ставка налога составляла 10 % всех полученных доходов. Объединение Древнерусского государства началось с конца IX в. Основным источником доходов княжеской казны была –
дань – систематический прямой налог. Эпоха Петра 1 ( 1672-1725г.г.) характеризуется постоянной нехваткой финансовых ресурсов из-за многочисленных войн , большого строительства. Для пополнения казны изобретались все новые налоги , вплоть до анекдотического налога на бороды и усы. В настоящее время налогов более 40.
В налогах воплощено экономически выраженное существование государства.
В эпоху становления и развития капиталистических отношений значение налогов стало усиливаться : для содержания армии и флота , обеспечивающих завоевание новых
территорий – рынков сырья и сбыта готовой продукции, - нужны были дополнительные средства.
Изъятие государством
в пользу общества определенной части
валового внутреннего продукта в виде
обязательного взноса и составляет
сущность налога.
Взносы осуществляют основные участники производства ВВП (стоимость
произведенной за год продукции за вычетом стоимости материальных затрат):
. работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и
получающие определенный доход;
. хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предприниматель
ства.
Финансовые ресурсы государства формируются за счет :
налоговых взносов:
сборов:
пошлин и др.
Налог – это обязательный взнос , взимаемый государством с юридических и физических лиц в бюджет соответствующего уровня (федеральный , региональный и местный).
Сборы – это денежная плата , взимаемая с плательщика государственными органами за предоставления права участия или использования материальных или нематериальных
объектов.
Пошлина – это денежный сбор с юридических и физических лиц за совершение специально уполномоченными органами действия и выдачу документов , имеющих юридическое значение.
Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями хозяйствующих
субъектов и граждан, с одной стороны , и государством с другой стороны.
Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов . сборов, пошлин и др. платежей,
взимаемых в установленном порядке с плательщиков – юридических и физических лиц на
территории страны.