4.Особливості обліку касових операцій в іноземній валюті

Основна кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів у касі в іноземній валюті

№ з/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків
		Дебет	Кредит
1	Оприбуткування готівки в касі:
	– з поточного рахунку в іноземній валюті	302	312
	– невикористані підзвітні суми	302	372
2	Видача готівки з каси
	– зараховано готівку на поточний рахунок в іноземній валюті	312	302
	– підзвітним особам	372	302

Контрольні питання:

1. Дайте визначення каси та касових операцій.

2. Якими нормативними документами регламентується облік грошових коштів?

3. Які обмеження щодо готівкових розрахунків?

4. Що таке ліміт готівки в касі?

5. Як документально оформляються касові операції?

6. Які особливості обліку грошових коштів в іноземній валюті?

Тема 2. Облік грошових коштів Лекція 3. Облік грошових коштів на поточних рахунках у банках План

1. Організація обліку коштів на рахунках у банках.

2. Документальне оформлення наявності та руху коштів на рахунках у банках в національній валюті.

3. Синтетичний та аналітичний облік коштів на рахунках у банках в національній валюті.

& Рекомендовані джерела інформації:

4, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 12, 19, 24, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 42.

1Міні – лексикон: грошові кошти, поточний рахунок, платіжне доручення, банківська виписка, клієнт-банк

1. Організація обліку коштів на рахунках у банках

Додатково: юридичні особи, які використовують найману працю та є платниками страхових внесків подають:

• копію документа, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у відповідному органі Пенсійного фонду України, затверджену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

• копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію юридичної особи в фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, затверджену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку

2.Документальне оформлення наявності та руху коштів на рахунках у банках в національній валюті

Клієнти банків для здійснення розрахунків самостійно обирають вищенаведені платіжні інструменти (за винятком меморіального ордера) і зазначають їх під час укладання договорів.