- •Тема 1. Основи побудови фінансового обліку Лекція1 План
- •Предмет та об’єкти фінансово обліку
- •Управлінський облік та фінансовий облік
- •Завдання фінансового обліку
- •3.Взаємозв’язок фінансового обліку з управлінським обліком та податковим
- •4.Методичні прийоми фінансового обліку. Організація і технологія фінансового обліку на підприємстві.
- •Варіанти організації бухгалтерського обліку
- •Головний бухгалтер
- •Фінансового обліку
- •Складові облікової політики та організації фінансового
- •Тема 2. Облік грошових коштів Лекція 2. Облік грошових коштів в касі План
- •Основи побудови і завдання обліку грошових коштів
- •2.Документальне оформлення касових операцій.
- •3.Облік касових операцій.
- •4.Особливості обліку касових операцій в іноземній валюті
- •Тема 2. Облік грошових коштів Лекція 3. Облік грошових коштів на поточних рахунках у банках План
- •Організація обліку коштів на рахунках у банках
- •2.Документальне оформлення наявності та руху коштів на рахунках у банках в національній валюті
- •3. Синтетичний та аналітичний облік коштів на рахунках у банках в національній валюті
- •Тема 2. Облік грошових коштів Лекція 4. Облік грошових коштів на рахунках у банках в іноземній валюті План
- •Особливості документального оформлення наявності та руху коштів на рахунках у банках в іноземній валюті
- •2.Облік придбання іноземної валюти
- •3.Облік продажу іноземної валюти
- •Тема 3. Облік дебіторської заборгованості Лекція 5 План
- •1. Визнання, класифікація та оцінка дебіторської заборгованості
- •Дебіторська заборгованість визнається активом, якщо:
- •Оцінка дебіторської заборгованості в балансі
- •2. Сумнівна та безнадійна дебіторська заборгованість
- •3. Облік розрахунків з покупцями та замовниками
- •Лекція 6 План
- •4. Облік заборгованості за одержаними векселями
- •5. Облік розрахунків з дебіторами
- •II розділ активу балансу
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку виданих авансів
- •6. Облік резерву сумнівних боргів
- •7. Облік довгострокової дебіторської заборгованості
- •181 "Заборгованість за майном, переданим у фінансову оренду 183 "Інша дебіторська заборгованість 184 "Інші необоротні активи 182 "Довгострокові векселі отримані
- •Тема 4. Облік фінансових інвестицій Лекція 7 План
- •Визначення та класифікація інвестицій
- •Довгострокові
- •Поточні
- •Облік поточних фінансових інвестицій
- •351 „Еквіваленти грошових коштів”
- •352 „Інші поточні фінансові інвестиції”
- •Кореспонденція бухгалтерських рахунків з обліку поточних фінансових інвестицій
- •Облік довгострокових фінансових інвестицій
- •141 „Інвестиції пов’язаних сторін та методом обліку участі в капіталі”
- •142 „Інші інвестиції пов’язаним сторонам”
- •143 „Інвестиції непов’язаним сторонам”
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку довгострокових фінансових інвестицій
- •4. Облік капітальних інвестицій
- •Джерелами фінансування можуть бути:
- •По дебету
- •По кредиту
- •5. Розкриття інформації про фінансові інвестиції
- •Тема 5. Облік запасів Лекція 8. Облік виробничих запасів План
- •1. Визначення, класифікація, визнання та оцінка запасів
- •Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про запаси і розкриття її у фінансовій звітності визначено у п(с)бо 9
- •Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування або однорідна група (вид).
- •До первісної вартості товарів не включаються:
- •Розрахунок впливу методу оцінки запасів на фінансовий результат
- •021 “Устаткування , прийняте для
- •22 “Малоцінні та швидкозношувані пред-мети ”
- •022 “Матеріали, прийняті для переробки”
- •23 “Виробництво”
- •24 “Брак у виробницт-ві ”
- •023 “Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні”
- •25 “Напівфабрикати”
- •26 “Готова продукція”
- •27 “Продукція сільсь-когосподарського ви-робництва”
- •024 “Товари, прийняті на комісію”
- •28 “Товари”
- •025 “Майно у довірчому управлінні”
- •2. Документальне оформлення руху виробничих запасів
- •Базові умови поставки за міжнародними правилами інтерпретації комерційних термінів “інкотермс”
- •3. Синтетичний та аналітичний облік виробничих запасів
- •Субрахунки рахунку 02 ”Активи на відповідальному зберіганні” які використовуються для обліку запасів
- •Документ, який відображає рух виробничих запасів
- •Загальна облікова структура рахунку 20 “Виробничі запаси”
- •20311 На складі
- •20312 В талонах
- •Об’єктом в бухгалтерському обліку є:
- •2) Об’єктом податкового обліку (валовими витратами) є:
- •4. Особливості обліку малоцінних та швидкозношуваних предметів
- •Первинні документи з обліку мшп
- •5. Інвентаризація виробничих запасів та облік її результатів
- •Порядок проведення інвентаризації
- •Керівник підприємства
- •Лекція 9. Облік незавершеного виробництва, готової продукції, товарів План
- •1. Характеристика рахунків з обліку незавершеного виробництва, готової продукції, товарів
- •Характеристика субрахунків
- •2. Документальне оформлення руху готової продукції, товарів
- •Документальне оформлення руху готової продукції
- •Документальне оформлення руху товарів
- •3. Облік незавершеного виробництва та готової продукції
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку незавершеного виробництва та готової продукції
- •4. Синтетичний та аналітичний облік товарів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку товарів
- •Регістри аналітичного обліку
- •Тема 6: Облік основних засобів Лекція 10 План
- •1. Визначення, класифікація та оцінка основних засобів
- •Документальне оформлення руху основних засобів
- •Характеристика рахунків з обліку основних засобів
- •Облік надходження основних засобів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку необоротних активів
- •Облік ремонтів та поліпшення основних засобів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку ремонтів та поліпшення основних засобів
- •Тема 6: Облік основних засобів Лекція 11 План
- •Облік амортизації основних засобів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку амортизації основних засобів
- •Облік переоцінки основних засобів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку переоцінки основних засобів
- •Облік вибуття основних засобів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку вибуття основних засобів
- •Облік орендних відносин
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку орендних (лізингових) операцій
- •5. Особливості обліку інших необоротних матеріальних активів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку інших необоротних матеріальних активів
- •Тема 7: Облік нематеріальних активів Лекція 12, 13 План
- •1. Сутність та класифікація нематеріальних активів
- •Нематеріальні активи
- •2. Визнання та оцінка нематеріальних активів
- •Документальне оформлення нематеріальних активів
- •4. Облік придбання нематеріальних активів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку придбання нематеріальних активів
- •5. Облік вибуття нематеріальних активів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку вибуття нематеріальних активів
- •6. Амортизація нематеріальних активів
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку амортизації нематеріальних активів
- •Список рекомендованих джерел
6. Облік резерву сумнівних боргів
Списання сумнівної
дебіторської заборгованості в
кореспонденції з рахунками обліку
дебіторської заборгованості або
зменшення резерву в кореспонденції з
рахунками обліку доходів
Створення резерву сумнівних
боргів в кореспонденції з рахунками
обліку витрат
Кредитове
сальдо
– сума потенційної безнадійної
дебіторської заборгованості
Основна кореспонденція рахунків з обліку резерву сумнівних боргів
№ з/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
|
Д-т |
К-т |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Нараховано резерв сумнівних боргів |
944 |
38 |
2 |
Списано за рахунок резерву сумнівних боргів безнадійну дебіторську заборгованість покупців |
38 |
361 |
3 |
Списано безнадійну дебіторську заборгованість покупців і замовників в разі недостатності резерву сумнівних боргів |
944 |
361 |
4 |
Списано за рахунок резерву безнадійну іншу дебіторську заборгованість |
|
|
!
Аналітичний облік резерву сумнівних боргів ведеться по кожному дебітору – боржнику або за термінами погашення дебіторської заборгованості
7. Облік довгострокової дебіторської заборгованості
181 "Заборгованість за майном, переданим у фінансову оренду 183 "Інша дебіторська заборгованість 184 "Інші необоротні активи 182 "Довгострокові векселі отримані
Основна кореспонденція рахунків з обліку довгострокової дебіторської заборгованості
№ з/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
|
Д-т |
К-т |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Передача орендарю об'єктів необоротних активів за договором фінансової оренди |
161
|
10, 11, 12
|
2 |
Відшкодування орендодавцю за нанесену шкоду, пов'язану з фінансовою орендою |
161
|
375
|
3 |
Нарахування штрафів орендарю за порушення умов договору фінансової оренди |
161
|
715
|
4 |
Повернення орендодавцю об'єктів, що були передані у фінансову оренду |
10, 11, 12
|
161
|
5 |
Отримання корпоративних прав, цінних паперів в погашення заборгованості за орендою |
14
|
161
|
6 |
Отримано в погашення дебіторської заборгованості за орендою |
31,33, 35
|
161
|
7 |
Нарахування плати за фінансову оренду |
377 |
161 |
8 |
Отримання довгострокового векселю за відвантажені продукцію (товари, роботи, послуги) |
162
|
701-703
|
9 |
Повернення покупцем товари в обмін на довгостроковий вексель |
704
|
162
|
10 |
Отримання довгострокового векселю за реалізовані інші оборотні активи |
162
|
712
|
11 |
Отримання довгострокового векселю за реалізацію фінансових інвестицій |
162
|
741
|
12 |
Отримання довгострокового векселю за реалізацію необоротних активів
|
162
|
742, 743
|
13 |
Отримання в погашення заборгованості за векселем необоротних активів |
10, 11, 12, 14 |
162
|
14 |
Отримання в погашення заборгованості за векселем грошових коштів |
31 |
162
|
15 |
Переведення поточної дебіторської заборгованості у довгострокову при зміні умов договору |
163
|
701-703, 712
|
16 |
Реалізація активів |
163 |
741-744 |
17 |
Повернення об'єктів |
10, 11, 12 |
163 |
18 |
Отримання грошових коштів |
31 |
163 |
А
!
Контрольні питання:
Дайте визначення дебіторської заборгованості. Які її види?
Назвіть умови визнання дебіторської заборгованості.
Що таке чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості?
4. Що таке резерв сумнівних боргів? Які методи застосовуються для розрахунку резерву?
Які рахунки використовуються для обліку дебіторської заборгованості?
Як ведеться облік розрахунків з покупцями і замовниками?
Дайте визначення векселів. Як здійснюється облік векселів отриманих?
Як ведеться облік розрахунків за авансами виданими?
Як ведеться облік розрахунків з підзвітними особами?
Як ведеться облік розрахунків за претензіями?
Як ведеться облік розрахунків за відшкодуванням завданих збитків?
Як ведеться облік розрахунків з іншими дебіторами?
Як ведеться облік довгострокової дебіторської заборгованості за майно, що отримано у фінансову оренду?
Як ведеться облік довгострокової дебіторської заборгованості за векселями одержаними?
Як ведеться облік іншої довгострокової дебіторської заборгованості?