Тема 2. Облік грошових коштів Лекція 2. Облік грошових коштів в касі План

1. Основи побудови та завдання обліку грошових коштів

2. Документальне оформлення касових операцій.

3. Облік касових операцій.

4. Особливості обліку касових операцій в іноземній валюті

& Рекомендовані джерела інформації:

5, 8, 9, 10, 11, 13, 18, 21, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35.

1Міні – лексикон: грошові кошти, готівка, грошові документи, бланки сурової звітності, ліміт, каса, касові операції, касовий ордер, касова книга.

1. Основи побудови і завдання обліку грошових коштів

Грошові кошти відображаються в “Балансі” у складі оборотних активів у статті “грошові кошти та їх еквіваленти”. До складу грошових коштів не включаються кошти, які обмежені у використанні протягом поточного періоду.

ЕКВІВАЛЕНТИ ГРОШОВИХ КОШТІВ

2.Документальне оформлення касових операцій.

3.Облік касових операцій.

Основна кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів у касі в національній валюті

№ з/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків
		Дебет	Кредит
1	2	3	4
1	Оприбуткування готівки в касі:
	– від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг	301	70
	– з поточного рахунку	301	311
	– невикористані підзвітні суми	301	372

Продовження табл.

1	2	3	4
	– внески до статутного фонду	301	46
	– від різних дебіторів	301	377
	– надлишки коштів, виявлені в касі при інвентаризації	301	719
	– від матеріально-відповідальних осіб на пога-шення недостачі чи матеріальних цінностей і грошових коштів	301	375
2	Видача готівки з каси
	– зараховано готівку на поточний рахунок	311	301
	– передача готівки інкасатору	333	301
	– видано заробітну плату	661	301
	– видано готівку під звіт	372	301
	– нестача коштів при інвентаризації	375	301