- •Курсовой проект по дисциплине «Бухгалтерский учет»
- •Содержание
- •Введение
- •1. Характеристика строительной организации
- •Исходные данные
- •Остатки активов и пассивов на счетах бухгалтерского учета на начало года в ооо «СтройСервис» (в руб.)
- •Исходные данные для расчета заработной платы в ооо «СтройСервис» за 1 квартал 2009г.
- •Хозяйственные операции в ооо «СтройСервис» За I квартал 2009 года
- •3. Учетная политика организации ооо "СтройСервис"
- •Приказ № 1 Об утверждении «Положения об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2009 год» и «Положения об учетной политике для целей налогового учета на 2009г.»
- •Приказываю:
- •Методика ведения бухгалтерского учета в организации
- •Учет основных средств
- •Амортизация основных средств
- •Изменение стоимости основных средств
- •Ремонт основных средств
- •Учет нематериальных активов
- •Учет материально-производственных запасов
- •Учет материалов
- •Учет товаров
- •Учет готовой продукции
- •Кассовая дисциплина
- •Основание: п.11 Порядка ведения кассовых операций в рф (утвержден решением Совета Директоров цбр от 22.09.1993 № 40 с изменениями от 26.02.1996 г.)
- •Порядок учета расходов и формирование себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Учет финансовых вложений Формирование первоначальной стоимости
- •Последующая оценка и выбытие
- •Резервы
- •Учет отдельных видов доходов и расходов
- •Учет дебиторской задолженности
- •Положение № 2.
- •Об учетной политике для целей налогового учета на 2009 год.
- •По организации ооо "СтройСервис"
- •Раздел 1. Общие положения
- •Раздел 2. Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 3. Налог на прибыль Организация налогового учета
- •Учет доходов и расходов
- •Учет амортизируемого имущества
- •Оценка имущества
- •Приложение № 1 к Приказу № 1 от 02.01.2009г.
- •4. Расчет заработной платы в ооо «СтройСервис» за 1 квартал 2009 года
- •3. Бухгалтер
- •4. Секретарь
- •Бухгалтерская справка - расчет №2 (операция №36,37,68,69 ,95,96) Разбивка единого социального налога (есн) по счетам (20, 26) за 1 квартал 2009г.
- •Бухгалтерская справка - расчет №3 (операция №38,39,70,71,97,98) Начисление налога на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за 1 квартал 2009г.
- •Бухгалтерская справка - расчет №4 (операция № 35,67,94) Начисление налога на доходы физических лиц (ндфл) за 1 квартал 2009г.
- •Бухгалтерская справка - расчет №6 от 31.01.09 г. (Операция №32) Начисление амортизации по нематериальным активам, поступившим в январе2009г. (срок использования нма 6 мес.)
- •Проводки по нематериальным активам
- •Бухгалтерская справка - расчет №7 от 31.01.09 г. (Операция №31) Начисление амортизации по основным средствам за январь2009г
- •Бухгалтерская справка - расчет №9 от 31.01.09 г. (Операция №31) Начисление амортизации и арендной платы основного средства, взятого в краткосрочную аренду в январе
- •Дебет 26-Кредит 05-3000 Бухгалтерская справка - расчет №19 от 28.02.09 г. (Операция №73) Начисление амортизации по основным средствам за февраль2009г.
- •Дебет 20 –Кредит 02 – 1200 Бухгалтерская справка - расчет № 21 от 28.02.09 г. (Операция №73)
- •Дебет 26-Кредит 05-3000 Бухгалтерская справка - расчет №27 от 31.03.09 г. (Операция №100) Начисление амортизации по основным средствам за март 2009г.
- •Дебет 20 – Кредит – 02 -1100 Бухгалтерская справка - расчет №28 от 31.03.09 г. (Операция №100 Начисление амортизацииЗа март 2009г.
- •Дебет 20 –Кредит 02 – 1200 Бухгалтерская справка - расчет №29 от 31.03.09г. (Операция № 100 )
- •Дебет 91.2 Кредит 68.8 - 1207 Бухгалтерская справка-расчет №36 от 31.03.09г. (Операция №107,108) Расчет общехозяйственных расходов за 1 квартал 2009г.
- •Расчет расходов основного производства за 1 квартал.
- •Бухгалтерская справка - расчет №37 от 31.03.09 (операция №105)
- •Дебет 91.9 – Кредит 99 .1– 19517 Бухгалтерская справка-расчет № 40 от 31.03.09г. Расчет и учет налога на прибыль за 1 квартал (Операция № 111,112,113 )
- •1) Расчет прибыли до налогообложения
- •2) Расчет и учет текущего налога на прибыль
- •5. Журнал учета хозяйственных операций в ооо «СтройСервис»
- •7. Журнал проводок в ооо «СтройСервис» за 1 квартал 2009 года
- •Ведомость учета расчетного счета (51)
- •Анализ счета 01.1 Основные средства за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 02 Амортизация основных средств за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 05 Амортизация нематериальных активов за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 10.1 Материалы за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 19.3 ндс по приобретенным материально-производственным запасам за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 19.4 ндс по рекламе за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 20 Основное производство за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 62.1 (Расчеты с покупателями и подрядчиками )
- •Анализ счета 62.2 (Расчеты по авансам )
- •Анализ счет 62.1 по субконто
- •Анализ счета 66.2 по субконто оао«втб-24» за 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 69.1 (Фонд социального страхования ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 69.2.1 пф ( Базовая ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 69.2.2 пф (страховая часть ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 75.1 ( Расчеты по вкладам в уставный капитал )
- •Анализ счета 90 общий (90.1;90.2,90.3,90.9 ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 91 . (Прочие доходы и расходы ) За 1 квартал 2009г.
- •Анализ счета 99 (Прибыли и убытки ) За 1 квартал 2009г.
- •9. Оборотная ведомость за 1 квартал 2009 года в ооо «СтройСервис»
- •10. Бухгалтерский баланс – Форма №1
- •Бухгалтерский баланс На 1 апреля 2009 г.
- •11. Отчет о прибылях и убытках – Форма №2
- •Отчет о прибылях и убытках
- •12. Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности за 1 квартал
- •Список используемой литературы
Дебет 91.2 Кредит 68.8 - 1207 Бухгалтерская справка-расчет №36 от 31.03.09г. (Операция №107,108) Расчет общехозяйственных расходов за 1 квартал 2009г.
Расчет общехозяйственных расходов за 1 квартал
№ п/п |
Статья расходов |
Сумма, руб. |
1 |
Начислена зарплата административному персоналу за январь 2009г |
51250 |
2 |
Начислен ЕСН за январь 2009г |
13325 |
3 |
Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за январь 2009г |
461 |
4 |
Оприходованы и списаны бланки и канц товары |
400 |
5 |
Начислена амортизация по нематериальным активам в январе 2009г. |
3000 |
6 |
Начислена зарплата административному персоналу за февраль 2009г. |
53000 |
7 |
Начислен ЕСН за февраль 2009г. |
13780 |
8 |
Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за февраль 2009г. |
477 |
9 |
Начислена амортизация по нематериальным активам в феврале 2009г. |
3000 |
10 |
Начислен больничный лист за счет работодателя в феврале 2009г. |
910 |
11 |
Начислена зарплата административному персоналу за март 2009г. |
87966 |
12 |
Начислен ЕСН за март 2009г. |
22582 |
13 |
Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за март 2009г. |
782 |
14 |
Учтены командировочные расходы в марте 2009г. |
3600 |
15 |
Начислена амортизация по нематериальным активам в марте 2009г. |
3000 |
Итого |
257 533 |
|
Расчет расходов основного производства за 1 квартал.
№ п/п |
Статья расходов |
Сумма, руб. |
1 |
Стоимость аренды за январь 2009г. ( 6000 -915 ) |
5085 |
2 |
Начислен арендный платеж за ОС за январь 2009г. |
9322 |
3 |
Начислена амортизация по основным средствам за январь 2009г. |
1100 |
4 |
Начислена з/п рабочим в январе 2009г. |
16000 |
5 |
Начислен ЕСН за январь 2009г. |
4160 |
6 |
Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за январь 2009г. |
144 |
7 |
Начислен арендный платеж за ОС за февраль 2009г |
9322 |
8 |
Начислена амортизация на выбывший объект осн. средств за февраль 2009г. |
9000 |
|
Начислена амортизация по основным средствам за февраль 2009г. |
3675 |
9 |
Затраты на рекламу без НДС отнесены на затраты основного производства (1800-275) за февраль 2009г |
1525 |
10 |
Списаны материалы в основное производство в феврале 2009г. |
73000 |
11 |
Начислено за выполненные работы в феврале2009г. |
160 000 |
13 |
Начислена з/п рабочим в феврале 2009г. |
16000 |
14 |
Начислен ЕСН за февраль2009г |
4160 |
|
Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за февраль 2009г. |
144 |
15 |
Начислен Арендный платеж в марте 2009г. |
9322 |
|
Начислена амортизация по основным средствам в марте 2009г. |
3675 |
16 |
Начислена з/п рабочим в марте 2009г. |
326000 |
17 |
Начислен ЕСН за март 2009г. |
84760 |
18 |
Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за март 2009г. |
2934 |
|
ИТОГО |
739328 |
|
Себестоимость работ 60 % |
|
Затраты: Счет №20 – 739328; Счет №26 – 257533
следовательно, общие затраты равны 739328+230000+257533= 1226861 руб.
Себестоимость равна 1226861×60% = 736117 руб.
На основное производство приходится: (739328+230000)×0,6 = 581597 руб.,
а на общехозяйственные расходы: 257533×0,6 = 154520 руб.