Бухгалтерская справка - расчет №6 от 31.01.09 г. (Операция №32) Начисление амортизации по нематериальным активам, поступившим в январе2009г. (срок использования нма 6 мес.)

Первоначальная стоимость основных средств, руб.			Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
	+15254	15254	16,6	2540

15254/6 мес.=2540

Проводки по нематериальным активам

Дебет26-Кредит 05-3000 общая (460+2540 )

Бухгалтерская справка - расчет №7 от 31.01.09 г. (Операция №31) Начисление амортизации по основным средствам за январь2009г

Первоначальная стоимость основных средств, руб.			Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
110000	-	110000	12	1100

Дебет-20 Кредит – 02 -1100

Бухгалтерская справка - расчет №8 от 31.01.09 г. (Операция №31)

Начисление амортизации по поступившему основному средству

в январе 2009г Амортизация начисляется с февраля 2009г.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.			Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
	+120000	120000	12

Бухгалтерская справка - расчет №9 от 31.01.09 г. (Операция №31) Начисление амортизации и арендной платы основного средства, взятого в краткосрочную аренду в январе

Амортизация начисляется с февраля 2009г.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.			Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
	+110000	110000	15

Арендная плата в месяц от первоначальной стоимости- 10% :

110000×0,10=11000руб.

Дебет 20-Кредит 02- (1100 )

Бухгалтерская справка - расчет №10 от 31.01.09 (операция №21)

Начисление арендного платежа за январь2009г.

Первоначальная стоимость арендованного имущества	Арендная плата в месяц, %	Начисленная арендная плата за отчетный период	НДС	Арендная плата, в т.ч. НДС
110 000	10	9322	1678	11000

Дебет 20-Кредит 60,1-9322

Дебет 19.1-Кредит 60,1-1678

Дебет 68.2 –Кредит 19.1- 1678

Бухгалтерская справка-расчет №11 от 31.01.09 г. (Операция № 41)

Начисление процентов за кредит (18%) за январь2009г.

Сумма кредита, руб.	Процентная ставка, %	Количество дней использования	Сумма процентов, руб.
			затраты орг-ции	из собств. средств
200 000	18	31	2429	628

Бухгалтерская справка-расчет №12 от 31.01.09 г. (Операция №41)

Начисление процентов за кредит (18%) за январь2009г.

Сумма кредита, руб.	Процентная ставка, %	Количество дней использования	Сумма процентов, руб.
			затраты орг-ции	из собств. средств
30 000	18	26	306	79

Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 – 2735

Дебет 91.2-Кредит 66.2 -707

Дебет 99.2.3-Кредит 68.4 -141 налоговое обяз-во

Бухгалтерская справка - расчет №13 от 31.01.09 (операция №4)

Обоснование необходимости в получении кредита

Дополнительно берется кредит размере 500 000 рублей , принятое решение обоснованно с учетом всех необходимых выплат до получения выручки. Учет произведен в ведомости учета счета «Расчетный счет», где ведется начисление сальдовым методом.

Дебет 51-Кредит 66.1-500 000

Бухгалтерская справка-расчет №14 от 31.01.09 г. (Операция №42)

Начисление процентов за кредит (22%) за январь2009г

Сумма кредита, руб.	Процентная ставка, %	Количество дней использования	Сумма процентов, руб.
			затраты орг-ции	из собств. средств
500 000	22	21	4114	1927

Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 - 4114

Дебет 91.2-Кредит 66.2 -1927

Дебет 99.2.3-Кредит 68.4 -385 налоговое обязательство

Бухгалтерская справка расчет №15 от 31.01.09 г. (Операция №14,15,16,17)

Аренда производственного помещения

Стоимость аренды производственного помещения т.ч. НДС	НДС, оплаченный за аренду (6000*18/118)	Стоимость аренды без НДС
6000	915	5085

Дебет 60.1-Кредит 51 -6000

Дебет 20-Кредит 60.1-5085

Дебет 19.3-Кредит 60.1-915

Дебет 68.2-Кредит 19.3-915

Бухгалтерская справка расчет №16 от 06.02.09 г. (Операция № 46 )

Расчет и учет цены оказанных услуг

№	Показатели	Значение в руб
1	Себестоимость	1000
2	Планируемая прибыль 20%	200
3	Цена услуг без НДС	1200
4	НДС (18 % )	216
5	Цена продажи	1416

Дебет 91.2 –Кредит 20 – 1000

Дебет 62 –Кредит 91.1 -1416

Дебет 91.2 –Кредит 68.2 -216

Бухгалтерская справка расчет №17 от 06.02.09 г. (Операция № 53 )

Расчет и учет цены продажи основного средства

№	Показатели	Значение в руб
1	Первоначальная стоимость продаваемого основного средства (П.С. )	100000
2	Начисленная амортизация по продаваемым основным средствам (А.м )	9000
3	Остаточная стоимость основного средства (О.С. )	91000
2	Планируемая прибыль 20% от остаточной стоимости	18200
3	Цена основного средства услуг без НДС	109200
4	НДС (18 % )	19656
5	Цена продажи основного средства ,в т.ч.НДС	128856

Дебет 01.2- Кредит 01.1 – 100000

Дебет 02. –Кредит 01.1 – 9000

Дебет 91.2 – Кредит 01.2 =91000

Дебет 62.1 –Кредит 91.1 -128856

Дебет 91.2 –Кредит 68.2 -19656

Бухгалтерская справка - расчет №18 от 28.02.09г. (Операция №74)

Начисление амортизации по нематериальным активам за февраль2009г.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.				Срок использования, мес.	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода		Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
38000		-	38000	12	460
15254		-	15254	6	2540
ИТОГО	53254		53254		3000