2.3.5. Облік банківських операцій за журнально-ордерною формою

Облік операцій за рахунком 31 "Рахунки в банках" ведеться в журналі-ордері №2 с.-г. та відомості. Записи в журналі-ордері та відомості здійснюють по мірі надходження виписок банку після їх опрацювання. Суми з кожної виписки записують у журнал-ордер та відомість підсумками з деталізацією сум за кореспондуючими рахунками.

В кінці звітного місяця в журналі-ордері №2 с.-г. та відомості підраховують підсумки оборотів в кореспонденції з іншими рахунками. У відомості визначають залишок на перше число наступного за звітним місяця, що повинен відповідати наведеному у виписці банку за останній день місяця.

Після звірки з іншими регістрами, оборот по кредиту по рахунку 31 "Рахунки в банках" із журналу-ордера переносять в Головну книгу в колонку "Оборот по кредиту". Одночасно суми, що складають цей оборот, записують по дебету відповідних кореспондуючих рахунків в Головній книзі в розділ "Обороти по дебету".

Схему обліку банківських операцій за журнально-ордерною формою наведено на рис. 2.2.

Первинні документи

Виписки банку

Журнал-ордер №2 с.-г. та відомість

Головна книга

Баланс

Рис. 2.2. Схема обліку банківських операцій за журнально-ордерною формою