Вывод к таблице 12

_{Проанализировав динамику и структуру доходов, сгруппированных по источникам при расчете бизнес-плана на фактическую структуру, видим, что доходы по всем видам источников увеличились на 8 440 000 рублей, а общие доходы увеличились на 10 700 000 рублей. Общую долю всех доходов занимают доходы от погрузочно-разгрузочных работ, внереализационные и операционные доходы занимают второе место по увеличению общих доходов в таблице. Увеличение от остальных доходов не так существенно.}

Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния по отчетному бухгалтерскому балансу

В разделе выполняется анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса (форма №1 по ОКУД) и приложений к нему (формы № 2, 3, 4, 5) из состава информации, представленной в разделе 2.

На основе «золотого правила» формирования составляется таблица 13 и выполняется анализ о диагностике мобильных активов, особенно запасов и затрат и степени (в %%) их покрытия собственными ценными источниками.

Завершается анализ имущественного состояния оценкой ликвидности баланса. Задача выполняется при помощи расчетов финансовых коэффициентов по данным таблицы 13 , в которой сгруппированы статьи актива баланса по степени (скорости) ликвидности (т.е. обращения в платежеспособные средства), а статьи пассива сгруппированы по срочности обязательств предприятия перед кредиторами. Из составления группировок рассчитываются финансовые коэффициенты, характеризующие степень ликвидности баланса. Полученные коэффициенты нужно сравнить с предельными (условно-нормативными) значениями и сделать необходимые выводы.

Таблица 13

Аналитическая группа статей баланса

№ п/п	Группировка статей баланса	Условное обозначение	Строки баланса	На начало периода	На конец периода	Динамика абсолют.	Относительное отклонение (к началу периода, %)	Структура (доли в валюте, %)
								на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	АКТИВ
1.	Валюта баланса	ВБ	300	227506	238525	+ 11019	+ 4,8	100	100
1.1.	Оборотные активы	ОК	290	64909	67741	+ 2832	+ 1,2	28,5	28,4
	в том числе:
1.1.1.	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	ДС	250+260	3912	8009	+ 4097	+ 104	1,7	3,3
1.1.2.	Дебиторская задолженность	ДЗ	230+240	33750	51277	+ 17527	+ 51,9	14,8	21,5
1.1.3.	Запасы	З	210+220	3380	8442	+ 5062	+ 149,8	1,5	3,5
1.2.	Внеоборотные активы (основной капитал)	ИА	190	162597	170784	+ 8187	+ 3,6	71,5	71,6
1.2.1.	Прочие оборотные активы		270	23767	15	-23752	- 10,4	10,4	0,006
	ПАССИВ
1.	Валюта баланса	ВБ	700	227506	238525	+11019	+ 4,8	100	100
1.1.	Собственный капитал	СК	(490+640+650)	208071	191951	- 16120	- 7,1	91,4	80,5
1.2.	Заемный капитал	ЗК	590+(690-640-650)	19435	46574	+ 27139	+ 11,9	8,5	19,5
	в том числе:
1.2.1.	Кредиторская задолженность	КЗ	620	10365	40574	+ 30209	+ 13,3	4,5	17
1.2.2.	Краткосрочные кредиты и займы	КСО	610	9070	6000	- 3070	- 1,3	4	2,5
1.2.3.	Прочие срочные обязательства	ПКЗ	630+660	-	-	-	-	-	-
1.2.4.	Долгосрочные обязательства	ДСО	590	-	-	-	-	-	-

Вывод к таблице № 13

Для оценки финансового состояния составляют аналитический баланс, в котором группируют однородные статьи.

Данные показатели, представленные в таблице показывают, что имущество предприятия увеличилось на конец года на 11 019 тыс. руб. или на 4,8 % от начала периода, за счет:

• увеличения оборотного капитала текущих активов на конец периода на 67741 тыс. руб. или на 4,8 %, в том числе за счет увеличения следующих показателей:

  • запасов – на 5062 тыс. руб. или на 149,8 %;

  • денежных средств и краткосрочных финансовых вложений – на 4097 тыс. руб. или на 104%;

  • дебиторской задолженности – на 17527 тыс. руб. или на 51,9 %;

  • внеоборотных активов – на 8187 тыс. руб., что составляет увеличение на 3,6 %.

• увеличения заемного капитала на 27139 тыс. руб. или 11,9 % за счет:

  • увеличения кредиторской задолженности на 30209 тыс. руб. или 13,3%.

Признаками удовлетворительного баланса являются:

- увеличение валюты баланса на конец отчетного периода.

- превышение темпов роста оборотных активов над основным капиталом.

Увеличение темпов роста заемного капитала над темпами роста собственного капитала, оказывают отрицательное влияние на финансовую устойчивость предприятия.

Таблица 14