- •Тема 1. Аудит в системе финансового контроля
- •1. Контроль как функция управления
- •2. Аудит как форма финансового контроля
- •1. Утверждения относительно экономических действий и событий
- •2. Степень бухгалтерского соблюдения установленных требований
- •3. Объективность при сборе и оценке доказательств
- •4. Систематический процесс
- •5. Извещение пользователей информации о результатах аудита
- •Тема 2. Виды аудита и сопутствующие аудиту услуги
- •1. Виды аудита
- •2. Сопутствующие аудиту услуги
- •Тема 3. Принципы и постулаты аудита. Стандарты аудиторской деятельности
- •1. Общие для предпринимательства принципы
- •2. Специальные аудиторские принципы
- •3. Этические принципы
- •4. Постулаты аудита
- •5. Понятие аудиторского стандарта, их роль и значение, система аудиторских стандартов
- •Международные и российские стандарты аудита
- •7. Внутрифирменные стандарты
- •Тема 4. Нормативное регулирование и правовые основы аудиторской деятельности.
- •1. Нормативное регулирование аудиторской деятельности
- •2. Правовые формы предпринимательской деятельности в аудите.
- •3. Правовые формы предпринимательской деятельности в аудите: аудиторская организация
- •4. Правоспособность аудиторской организации
- •Тема 5. Права, обязанности участников процесса аудита. Ответственность аудиторских организаций и аудируемых субъектов.
- •1. Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
- •2. Права и обязанности аудируемых лиц
- •3. Ответственность за оказание аудиторских услуг аудиторскими организациями и аудиторами
- •Тема 6. Понятие существенности и этапы ее применения
- •1. Понятие существенности в аудите
- •2. Этапы применения существенности
- •3. Методы оценки уровня существенности
- •4. Влияние существенности на формирование мнения аудитора о достоверности отчетности
- •1. Несущественные суммы
- •2. Суммы являются существенными, но не искажают общего впечатления от финансовой отчетности в целом
- •3. Суммы столь существенны и настолько часто встречаются, что под вопрос ставится объективность финансовой отчетности в целом.
- •Тема 7. Аудиторский риск: понятие, модель и алгоритм оценки.
- •1. Понятие аудиторского риска. Система рисков в аудите
- •2. Неотъемлемый риск (риск бизнеса)
- •3. Риск системы внутреннего контроля
- •4. Риск необнаружения
- •Тема 8. Планирование аудиторской проверки. Общий план и программа аудита
- •1. Этапы аудиторской проверки
- •2. Цель и значение планирования в аудите
- •3. Общий план аудита
- •4. Программа аудита
- •5. Договор на проведение аудита
- •6. Использование работы эксперта
- •Тема 9. Система внутреннего контроля организации и методы ее оценки в процессе аудита. Взаимодействие внутреннего и внешнего аудита
- •1. Оценка бизнеса клиента
- •2. Оценка системы внутреннего контроля
- •3. Применимость допущения непрерывности деятельности
- •Тема 10. Аудиторская выборка
- •1. Планирование выборки
- •2. Генеральная совокупность и отбор элементов для аудиторской проверки
- •3. Расчет размера выборки
- •Тема 11. Виды, процедуры и методы получения аудиторских доказательств. Использование работы эксперта при сборе аудиторских доказательств
- •Доказательства в аудите и их виды
- •2. Источники аудиторских доказательств и процедуры получения аудиторских доказательств
- •3. Использование работы эксперта при сборе аудиторских доказательств
- •Тема 12. Документирование аудиторских доказательств. Внутренний контроль качества аудита
- •1.Понятие, цели, задачи документирования аудита
- •2. Формирование рабочих документов аудита
- •3. Хранение и использование рабочих документов аудита
- •4.Цели и элементы системы внутреннего контроля качества аудита
- •5. Проверка соблюдения требований нормативных актов
- •6. Действия аудитора при выявлении ошибок и недобросовестности
- •7. Аналитические процедуры в аудите. Виды и особенности применения
- •8. Аудит в условиях компьютерной обработки данных
- •Тема 13. Подготовка аудиторского заключения. Виды и структура аудиторского заключения
- •1. Понятие и содержание аудиторского заключения
- •2. Виды аудиторского заключения
- •3. Информирование руководства о результатах аудита
- •4. Дата подписания аудиторского заключения и отражение в нем событий, произошедших после даты составления и представления бухгалтерской отчетности
- •5. Аудиторская тайна
- •Тема 14. Аудит наличия, сохранности и состояния основных средств
- •1. Цели и задачи аудита основных средств, оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля
- •Вопросник для оценки внутреннего контроля: основные средства и учет соответствующих хозяйственных операций
- •2. План и программа аудита основных средств
- •3. Приобретение и выбытие основных средств
- •4. Лизинг объектов основных средств
- •5. Модернизация объектов основных средств
- •6. Аудит амортизации и ремонтов основных средств
- •Тема 15. Аудит нематериальных активов
- •Цели и задачи аудита нематериальных активов
- •2. План и программа аудита нематериальных активов
- •3. Аудит приобретения нематериальных активов
- •4. Аудит амортизации, выбытия и списания нематериальных активов
- •5. Аудиторские процедуры
- •Тема 16. Аудит состояния складского хозяйства, внутрихозяйственного контроля и системы учета материально – производственных запасов.
- •1. Цели и порядок аудита материально-производственных запасов
- •2. Аудит состояния складского хозяйства, внутрихозяйственного контроля и системы учета материально – производственных запасов
- •Анкета тестов проверки состояния внутреннего контроля и системы учета мпз за ________________ 20___г.
- •3. Аудит состояния учета материалов
- •4. Аудит материально-производственных запасов, стоимость которых выражена в иностранной валюте
- •5. Учет товаров и готовой продукции
- •6. Инвентаризация материально-производственных запасов
- •Тема 17. Аудит наличия, состояния учета и внутрихозяйственного контроля животных на выращивании и откорме.
- •1. Аудит наличия, состояния учета и внутрихозяйственного контроля животных на выращивании и откорме
- •2. Аудит учета и внутрихозяйственного контроля выбытия животных на выращивании и откорме
- •Раздел 5. Аудит затрат (издержек) на производство продукции (работ, услуг), доходов и расходов, денежных средств, финансовых вложений и расчетных операций
- •Тема 18. Процедуры и проведение предварительного аудита для оценки системы учета и внутрихозяйственного контроля цикла
- •1. Процедуры аудита предварительной оценки системы учета и внутреннего контроля производства и затрат
- •Вопросник для оценки внутреннего контроля: учет процесса производства и затрат
- •2. Общая методика аудита затрат на производство продукции (работ, услуг), издержек обращения
- •3. Аудит выпуска (выхода) продукции
- •Тема 19. Аудит обоснованности классификации, формирования доходов и расходов организации, правильности их признания в бухгалтерском учете.
- •1. Аудит классификации, формирования доходов и расходов организации, правильности их признания в бухгалтерском учете
- •2. Аудит учета продажи продукции (работ, услуг), прочей продажи
- •3. Аудит учета незавершенного производства и выполненных этапов работ
- •Тема 20. Аудит кассовых и банковских операций, финансовых вложений. Изучение материалов инвентаризации или наблюдение за ее проведением при проверке кассовых операций
- •1. Цели, задачи и программа аудита кассовых операций
- •2. Проверка оформления первичных документов, регистров и форм отчетности
- •3. Инвентаризация кассы
- •4. Ответственность руководства аудируемого лица за организацию учета кассовых операций
- •5. Аудит операций на счетах денежных средств в банках
- •6. Аудит учета финансовых вложений
- •1. Оценка состояния системы учета и внутрихозяйственного контроля расчетных операций
- •2. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •2. Аудит расчетов по авансам и претензиям
- •3. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
- •4. Аудит расчетов по кредитам и займам, целевому финансированию
- •Тема 22. Аудит расчетов по налогам и сборам, с подотчетными лицами, с персоналом по оплате труда, прочих операций
- •1. Аудит расчетов по налогам и сборам
- •2. Аудит расчетов с подотчетными лицами
- •2.1. Цели и задачи аудита расчетов с подотчетными лицами
- •2.2. Аудит учета расчетов с подотчетными лицами
- •2.3. Аудит служебных командировок
- •3. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям
- •3.1. Цели и задачи аудита расчетов по оплате труда
- •3.2 Методы получения аудиторских доказательств и планирование объема аудита
- •3.3. Аудит начисления и выплаты заработной платы
- •3.4. Предоставление отпуска
- •3. 5 Оплата пособий по временной нетрудоспособности
- •3.6 Увольнение сотрудников
- •3.7 Аудит расчетов по страхованию, с разными дебиторами и кредиторами, внутрихозяйственных расчетов
- •Тема 23. Аудит резервов предстоящих расходов, по сомнительным долгам, финансовых результатов.
- •1. Аудит резервов предстоящих расходов и по сомнительным долгам
- •2. Аудит учета и формирования финансовых результатов
- •Тема 24. Аудит собственного капитала и расчетов с учредителями.
- •Аудит формирования и учета уставного (складочного) капитала
- •2. Аудит учета, формирования и использования резервного и добавочного капитала
- •3. Аудит учета и использования нераспределенной прибыли, списания непокрытого убытка
- •Тема 25. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности. Аудит системы управления и организации бухгалтерского учета
- •1.Аудит достоверности данных бухгалтерского учета
- •Раздел 4. Проверка основных средств и других долгосрочных вложений
- •Раздел 5. Проверка материалов, товаров и готовой продукции
- •Раздел 6. Проверка производственных затрат и издержек обращения
- •Раздел 7. Проверка реализации продукции (работ, услуг), финансовых результатов
- •2. Аудит достоверности показателей бухгалтерской
- •3. Анализ учетной политики
- •4. Обобщение и оценка результатов проверки
- •В части, содержащей мнение с оговоркой из-за фактов неправильного отражения информации о налоге на прибыль
- •В части, привлекающей внимание относительно информации по налогу на прибыль
- •В части отказа от выражения мнения относительно информации по налогу на прибыль
2. Специальные аудиторские принципы
Принцип независимости аудита, закрепленный в статье 12 Закона «Об аудиторской деятельности», заключается в обязательном отсутствии у аудитора, аудиторской организации при формировании мнения о достоверности финансовой отчетности аудируемого субъекта финансовой, имущественной, родственной или какой-либо иной заинтересованности в делах проверяемого хозяйствующего субъекта, превышающей отношения по договору на оказание аудиторских услуг, а также какой-либо зависимости от третьих лиц. Не допускается установление зависимости оплаты за проведение аудиторской проверки от каких бы то ни было требований клиентов о содержании выводов по результатам аудита.
Принцип независимости реализуется посредством установления договорных отношений между аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) и аудируемым субъектом, основанных на равенстве, автономии воли и их имущественной самостоятельности. Согласно статьям 1 и 421 ГК РФ свобода договоров означает, что контрагенты при заключении договора на аудиторские услуги могут выбирать или конструировать любую модель договора, включая в него любое не противоречащее закону условие. Принуждение к заключению договора по общему правилу не допускается.
Профессионализм - принцип аудиторской деятельности, заключающийся в том, что аудитор должен владеть необходимым объемом знаний и навыков, позволяющих ему обеспечить квалифицированное, качественное оказание аудиторских услуг. Закон «Об аудиторской деятельности» устанавливает требования об обязательной аттестации, обучении и повышении квалификации аудиторов, о лицензировании аудиторской деятельности. За соблюдением аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами лицензионных требований и условий уполномоченный орган осуществляет контроль.
Принцип конфиденциальности означает закрепление в действующем законодательстве:
конфиденциальной информации, составляющей аудиторскую тайну;
право владельца на сохранение в тайне от кого бы то ни было и неразглашение таких сведений;
обязанность аудиторов, в том числе индивидуальных аудиторов, аудиторских организаций, уполномоченного федерального органа исполнительной власти в полной мере обеспечить сохранность сведений, составляющих аудиторскую тайну;
ответственность за разглашение сведений, составляющих аудиторскую тайну.
Несоблюдение индивидуальным аудитором, аудиторской организацией принципа конфиденциальности является нарушением договорных отношений с клиентом и действующего законодательства. Меры ответственности за нарушение принципа конфиденциальности предусмотрены гражданским, административным, уголовным законодательством.
Государственное регулирование аудита обусловлено ролью этой деятельности для государства и общества в целом. Пользователями информации о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности того или иного экономического субъекта является широкий круг лиц: юридические и физические лица, органы государственной власти и управления, органы местного самоуправления и др.
Государственное регулирование осуществляется посредством:
принятии федеральными органами государственной власти законодательных актов, устанавливающих правовые основы аудиторской деятельности;
издания уполномоченными федеральными исполнительными органами подзаконных нормативных актов, регулирующих отношения по поводу осуществления аудита;
разработки федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности;
организации системы аттестации, обучения, повышения квалификации аудиторов;
лицензирования аудиторской деятельности;
надзора за деятельностью аудиторов и др.