Вопрос 10: Налоговое администрирование.

Реализация налоговой политики осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность форм и методов налоговых отношений государства и налогоплательщиков. Он включает:

- налоговое планирование (призвано обеспечить оптимизацию налоговых платежей);

- прогнозирование (является основой для  разработки планов социально-экономического  развития страны, региона или муниципальных образований на определенный период);

- регулирование налоговых взаимоотношений;

- контроль (призван обеспечить полноту поступлений налоговых доходов в бюджет).

Налоговое администрирование – система управления налоговыми отношениями, которая координирует деят-ть налоговых органов и налогоплат-ов.

Цель налогового администрирования – наиболее эффективное функционирование налогового механизма и системы налоговых органов.

Под методом налогового администрирования  понимается способ воздействия налоговых органов на налоговые отношения и налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) посредством форм налогового контроля и других  процедур, осуществляемых ими в процессе реализации своих полномочий:

- налоговые органы ставят на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) и присваивают им идентификационные номера;

- осуществляют контроль за открытием ими расчетных (текущих) и иных счетов в банке, а также выполнением обязанностей по уплате налогов и сборов;

- предпринимают к нарушителям налоговой дисциплины предусмотренные законом меры (начисляют пеню, приостанавливают операции по счетам в банке и др.);

- взыскивают недоимки;

- проводят камеральные и выездные налоговые проверки;

- осуществляют производство дел по выявленным налоговым правонарушениям;

- ведут оперативно-статистический учет по налогам и сборам;

- анализируют ход налоговых поступлений;

составляют прогнозы поступлений налогов и сборов.

Вопрос 11: Функции налогов и их общая характеристика.

Функция налога – это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств.

В условиях рыночной экономики существует деление функций налогов на:

- фискальную (непосредственным образом связана с формированием доходной части государственного бюджета и представляет собой изъятие средств налогоплательщиков в централизованные фонды государства);

- распределительную (выполняет социальное предназначение, состоящее в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан);

- поощрительную (устанавливая тем или иным категориям налогоплательщиков определенные налоговые льготы, государство поощряет их за те или иные заслуги перед страной или по иным основаниям);

- контрольную (обеспечивает контроль со стороны государства за финансово-хозяйственной и предпринимательской деятельностью юридических лиц и граждан, а также за источниками доходов и направлениями их расходования);

- регулирующую (направлена на достижение определенных целей налоговой политики государства посредством налогового механизма, и осуществляется за счет снижения ставок отдельных налогов, предоставления налоговых льгот, нацеленных на улучшение условий хозяйствования в отдельных отраслях, регионах или сферах деятельности).

При этом, фискальная, контрольная и регулирующая функции (в определённых случаях, к ним присоединяется ещё и поощрительная функция) составляют блок экономических функций налогов; а распределительная функция чаще называется ещё и социальной.

По лекции:

Фискальная

Экономическая (регулирующая, стимулирующая, дистимулирующая)

Распределительная

Экономическая

международная