- •Вопрос 1: Объективная необходимость налогов и роль государства в их возникновении.
- •Вопрос 2: Экономическое содержание налогов.
- •Вопрос 3: Налогообложение в государствах Древнего мира.
- •Вопрос 4: Этапы развития налоговой системы Российской империи.
- •Вопрос 5: Налоговая система ссср.
- •Вопрос 6: Налоговые принципы.
- •Вопрос 7: Роль Налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф.
- •Вопрос 8: Структура налоговой системы рф. И принципы её построения.
- •3. Налоговая администрация
- •Вопрос 9: Налоговая политика государства. Методы её осуществления. Налоговый механизм.
- •Вопрос 10: Налоговое администрирование.
- •Вопрос 11: Функции налогов и их общая характеристика.
- •Вопрос 12: Экономические функции налогов.
- •Вопрос 16: Федеральные налоги и сборы в рф. Перечень и порядок установления.
- •Вопрос 18: Местные налоги в рф.
- •Вопрос 19: Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Вопрос 20: Субъект налогообложения. Налоговые резиденты и нерезиденты.
- •Вопрос 21: Объект налогообложения.
- •Вопрос 22: Налоговые агенты – их роль и место в налоговых отношениях.
- •Вопрос 23: Налоговая база и примеры её расчёта.
- •Вопрос 24: Налоговый и отчётный периоды.
- •Вопрос 25: Налоговые ставки и их классификация.
- •Вопрос 26: Налоговые льготы.
- •Вопрос 27: Способы и сроки уплаты налога.
- •Вопрос 28: Классификация налогов.
- •Вопрос 29: прямые налоги в рф, их характеристика.
- •Вопрос 30: косвенные налоги рф, их характеристика.
- •Вопрос 31: Участники налоговых правоотношений и их краткая характеристика.
- •Вопрос 32: Основные права и обязанности налоговых органов.
- •Вопрос 33: Налоговая тайна.
- •Вопрос 34: Учёт налогоплательщиков, порядок их постановки на учёт и присвоение им инн.
- •Вопрос 35: Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Вопрос 36: Пеня – определение, порядок начисления и взыскания.
- •Вопрос 37: Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •Вопрос 38: Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •Вопрос 39: Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога.
- •Вопрос 40: Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •41) Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •42) Основные формы налогового контроля.
- •43) Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •44) Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •45) Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •47) Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •48) Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •51) Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •52) Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •53) Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •54) Акцизы. Принципы и особенность налогообложения.
- •56) Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •57) Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Объектами налогообложения признаются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
- •58) Налога на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •60) Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •61) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога их характеристика и порядок взимания.
- •62) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элемент налога, их характеристика и порядок взимания.
- •63) Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •64) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, и характеристика и порядок взимания.
- •65) Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
Вопрос 4: Этапы развития налоговой системы Российской империи.
Ко времени существования России как империи (т.е. к началу 18 в.) дела в области налоговой политики государства шли из рук вон плохо. Было понятно, что первоочередной необходимостью является создание теоретической базы для деятельности государства на фискальном поле, и уже на её основании – введение новых (прямо скажем, – более осмысленных) налогов.
Однако эпоха петровских реформ характеризовалась, в первую очередь, постоянной нехваткой финансовых ресурсов на ведение войн и строительство новых городов и крепостей. А потому шло постоянное увеличение числа налогов – вплоть до знаменитого «налога на бороды». Кроме того, происходило и изменение прежних налогов, основным смыслом которого было увеличение получаемых с населения средств. Так, в 1724 г., взамен подворного обложения вводится подушный налог в размере 80 копеек в год с «души», которым облагалось всё мужское население податных сословий. При этом, некоторые категории населения (раскольники, например) платили налог в двойном размере. Также были введены гербовый сбор, подушный сбор с извозчиков, налоги с постоялых дворов и т.д. Ну а надзором за уплатой старых и разработкой новых налогов, занимались 4 из 12-и образованных в результате реформы системы органов государственного управления коллегии (министерства).
В период правления Екатерины II (1729—1796 гг.) налоговая система начала более-менее совершенствоваться – иными словами, акцент был сделан не на создание новых, а на доведение до ума уже существующих налогов и уменьшение числа уклонений от их уплаты. Для этого в 1780 г. были созданы специальные государственные органы: экспедиция государственных доходов, экспедиция ревизий и экспедиция взыскания недоимок. Для облегчения нагрузки на купечество, была введена гильдейская подать – процентный сбор с объявленного капитала, размер которого записывался «по совести каждого».
«Просвещённый» 19 в. характеризуется, прежде всего, созданием развитой теоретической налоговой базы, – за что следует благодарить создателя первого «плана финансов» Михаила Сперанского, а также Николая Тургенева – автора «Опыта теории налогов» (1818 г.) Деловые записки к правительству Сперанского и монументальный труд Тургенева привели к значительной реорганизации налогообложения, характеризовавшейся уменьшением общего числа налогов и сборов и их «европеизацией». В связи с этим, большое значение приобрели прямые налоги. Основным из них выступили налог с городских строений и поземельный налог, заменившие подушную подать. Особую роль также начали играть специальные налоги: сборы за проезд по шоссейным дорогам, налог на доходы с ценных бумаг, квартирный налог, паспортный сбор и т.д. В этот же период начинает развиваться система земских (местных) налогов, которые взимались с земли, фабрик, заводов и торговых заведений. Также, многими экспертами отмечался и рост налогов, отражающих развитие новых экономических отношений в России, в частности: сбор с аукционных продаж, налоги за право торговой деятельности, налог с капитала для акционерных обществ, процентный сбор с прибыли, городской налог за прописку и т.д. Кроме того, активно шло развитие акцизов: так к старым налогам на соль, алкоголь и табак, в течение 19-нач.20 вв. добавились и акцизы на керосин, спички, сахар и т.д.
В начале 20 в. даже предпринимались попытки ввести всеобщий подоходный налог – однако этому помешала революция, в результате которой развитие налоговой системы в России пошло по совершенно новому пути.