- •Вопрос 1: Объективная необходимость налогов и роль государства в их возникновении.
- •Вопрос 2: Экономическое содержание налогов.
- •Вопрос 3: Налогообложение в государствах Древнего мира.
- •Вопрос 4: Этапы развития налоговой системы Российской империи.
- •Вопрос 5: Налоговая система ссср.
- •Вопрос 6: Налоговые принципы.
- •Вопрос 7: Роль Налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф.
- •Вопрос 8: Структура налоговой системы рф. И принципы её построения.
- •3. Налоговая администрация
- •Вопрос 9: Налоговая политика государства. Методы её осуществления. Налоговый механизм.
- •Вопрос 10: Налоговое администрирование.
- •Вопрос 11: Функции налогов и их общая характеристика.
- •Вопрос 12: Экономические функции налогов.
- •Вопрос 16: Федеральные налоги и сборы в рф. Перечень и порядок установления.
- •Вопрос 18: Местные налоги в рф.
- •Вопрос 19: Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Вопрос 20: Субъект налогообложения. Налоговые резиденты и нерезиденты.
- •Вопрос 21: Объект налогообложения.
- •Вопрос 22: Налоговые агенты – их роль и место в налоговых отношениях.
- •Вопрос 23: Налоговая база и примеры её расчёта.
- •Вопрос 24: Налоговый и отчётный периоды.
- •Вопрос 25: Налоговые ставки и их классификация.
- •Вопрос 26: Налоговые льготы.
- •Вопрос 27: Способы и сроки уплаты налога.
- •Вопрос 28: Классификация налогов.
- •Вопрос 29: прямые налоги в рф, их характеристика.
- •Вопрос 30: косвенные налоги рф, их характеристика.
- •Вопрос 31: Участники налоговых правоотношений и их краткая характеристика.
- •Вопрос 32: Основные права и обязанности налоговых органов.
- •Вопрос 33: Налоговая тайна.
- •Вопрос 34: Учёт налогоплательщиков, порядок их постановки на учёт и присвоение им инн.
- •Вопрос 35: Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Вопрос 36: Пеня – определение, порядок начисления и взыскания.
- •Вопрос 37: Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •Вопрос 38: Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •Вопрос 39: Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога.
- •Вопрос 40: Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •41) Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •42) Основные формы налогового контроля.
- •43) Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •44) Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •45) Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •47) Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •48) Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •51) Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •52) Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •53) Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •54) Акцизы. Принципы и особенность налогообложения.
- •56) Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •57) Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Объектами налогообложения признаются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
- •58) Налога на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •60) Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •61) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога их характеристика и порядок взимания.
- •62) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элемент налога, их характеристика и порядок взимания.
- •63) Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •64) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, и характеристика и порядок взимания.
- •65) Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
58) Налога на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
Плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников и Российской Федерации, но не являющиеся ее налоговыми резидентами. Под физическими лицами понимаются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в календарном году. В соответствии со ст. 209 ПК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и/или от источников за ее пределами - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, либо от источников в РФ - для физических лиц, не являющихся таковыми. К доходам от источников в РФ в соответствии с п. 1 ст. 208 НК РФ относятся: а) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также дивиденды и проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей б) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской организации и/или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ; в) доходы, полученные от использования в РФ авторских и иных смежных прав г) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ; д) доходы, полученные от использования любых транспортных средств; е) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и/или беспроводной связи, компьютерные сети; ж) доходы от реализации: з) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.
Шкала определения ставки плоская, т.е. ставка не зависит от величины налогов. Для всех налогоплательщиков согласно ст. 224 НК РФ применяется единый размер налоговой ставки - 13%. Объектом налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности, занятиях в установленном действующим законодательством порядке частной практикой (далее предпринимательская деятельность) являются доходы, полученные от такой деятельности. При этом учитываются все доходы от предпринимательской деятельности, полученные как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми возникло у налогоплательщика (п. 1 ст. 210 НК РФ).
59) Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
Элемент налога |
Характеристика |
Основание |
Налогоплательщики |
Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр. Постановка на учет в качестве налогоплательщиков осуществляется: По месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. (территория субъектов РФ, на которой расположен участок) По месту нахождения организации (месту жительства физического лица) в случае, если добыча полезных ископаемых осуществляется на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ либо арендуемых. |
Ст. 334, 335 НК РФ |
Объект налогообложения |
Полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ; Полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию; Полезные ископаемые, добытые из недр за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых). Ряд полезных ископаемых не признается объектом налогообложения. |
Ст. 336, 337 НК РФ |
Налоговая база |
Определяется налогоплательщиком самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. Налоговая база при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. |
Ст. 338-340 НК РФ |
Налоговый период |
Календарный месяц. |
Ст. 341 НК РФ |
Налоговые ставки |
Таблица налоговых ставок по налогу на добычу полезных ископаемых |
Ст. 342 НК РФ |
Исчисление и уплата налога |
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (в ред. от 27.07.2010 N 229-ФЗ). |
Ст. 343 НК РФ |
Уплата налога и отчетность |
Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика. |
Ст.344, 345 НК РФ |