- •Налогообложение физических лиц и организаций.
- •1: Налог – определение и виды.
- •2. Способы взимания налога.
- •3. Функции налогов.
- •4. Элементы налога.
- •5. Налогоплательщики и связанные с ними лица.
- •6. Налоговые правонарушения и ответственность за их свершение.
- •7. Налог на добавленную стоимость (ндс).
- •8. Акцизы.
- •9. Налог на прибыль.
- •10. Ндфл.
- •11. Отсрочка (рассрочка) по уплате налога.
- •12. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •13. Налоговые нарушения и ответственность за них.
13. Налоговые нарушения и ответственность за них.
В настоящее время существует ряд основных налоговых нарушений:
- нарушение срока постановки на учёт в налоговом органе (если не сроком более 90 дней – 5.000 рублей; если более 90 дней – 10.000 рублей);
- уклонение от постановки на учёт (до 90 дней – до 10% но не менее 20.000 рублей; если после 90 дней – 20%);
- нарушение сроков предоставления сведений об открытии/закрытии счета в банке (5.000 рублей);
- непредставление налоговой декларации в установленный налогом сроком (менее 180 дней – 5% от суммы налога по этой декларации, но не более 30% от суммы налога и не менее 100 рублей; более 180 дней – со 181 дня 30% налога и 10% от суммы налога за каждый следующий месяц);
- грубое нарушение правил учёта доходов, расходов и объектов налогообложения (если в течение одного налогового периода – до 5.000 рублей; если более чем в одном налоговом периоде – 15.000 рублей) – то есть отсутствие первичных документов, счетов-фактур и систематическое нарушение правил бухгалтерской деятельности. Если эти нарушения привели к занижению налоговой базы, они влекут штраф в размере 10% от сумы неуплаченного налога, но не менее 15.000 рублей;
- неуплата или неполная уплата сумм налога (если они произошли в результате занижения налоговой базы – то штраф в размере 20% от суммы налога; если это было совершено умышленно – то в размере 40%);
- невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию или перечислению налога (20% от суммы, подлежащей перечислению);
- непредоставление налоговому органу в указанный срок документов или иных сведений, предусмотренных законом – по 50 рублей за каждый документ.
- отказ от предоставления или уклонение от предоставления документов, или предоставление документов, содержащих заведомо ложные сведения – штраф в размере 5.000 рублей.