Налогообложение физических лиц и организаций.

Преподаватель: Гришина Олеся Юрьевна.

1: Налог – определение и виды.

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований. Характерные черты налога:

- обязательность;

- индивидуальная безвозмездность;

- отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;

- направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований.

Налоги могут классифицироваться по нескольким признакам:

- в зависимости от механизма изъятия – могут быть прямыми или косвенными;

- в зависимости от уровня органа власти – федеральные (НДС, НДФЛ, НДПИ, налог на прибыль организаций, водный налог, сборы за пользования биоресурсами, акцизы, госпошлина), региональные (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог), местные (налог на имущество физических лиц, земельный налог);

- по периодичности сбора – подразделяются на регулярные и нерегулярные

- по порядку отражения в бухгалтерском учёте – налоги, относимые на цену товара, относимые на финансовые результаты и уплачиваемые за счёт чистой прибыли;

- по видам налогоплательщиков – взимаемые с физических или юридических лиц.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определённых прав или выдачу разрешений. Характерными чертами сбора являются:

- обязательность;

- выступление в качестве одного из условий совершения государственными и иными органами в интересах плательщиков сборов юридически значимых действий.

Налоговое право – совокупность официально принятых, законодательно закреплённых юридических норм, устанавливающих виды налогов, порядок их взимания, а также отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств.

2. Способы взимания налога.

Уплата налогов производится добровольно или принудительно; при этом, при добровольной уплате налога она может быть разовой или разбитой по частям.

Уплата налогов производится в наличной или безналичной формах.

Выделяют 5 основных способов уплаты налогов:

- по декларации – плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган заполненную в установленном порядке налоговую декларацию, где указываются сведения о полученных доходах и произведённых расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также другие юридически значимые для налогообложения сведения);

- у источника выплаты дохода – налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного бухгалтерией предприятия или предпринимателем, производящим выплату дохода);

- в момент расходования доходов;

- кадастровым методом – налог взимается на основе внешних признаков предполагаемой средней доходности имущества);

- административным методом – налог взимается налоговыми органами, самостоятельно определяющими его сумму.