2.3.Порядок составления Отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств составляется по единой форме, предусмотренной НСБУ-7 «Отчет о движении денежных средств» и утвержденной Министерством финансов РМ.

Отчет представляется в сроки, установленные действующим законодательством (ежеквартально).

Движение денежных средств определяется на основе кассового метода по данным счетов учета денежных средств за отчетный период отраженных в учетных регистрах в соответствии с положениями национальных стандартов бухгалтерского учета.

На данном предприятии Отчет о движении денежных средств составляется по прямому методу, который предусматривает отражение потоков поступлений и выплат денежных средств.

Данные о поступлении и выбытии денежных средств отражаются в отчете нарастающим итогом с начала отчетного года по видам деятельности предприятия: операционной, инвестиционной и финансовой. Кроме того, раскрываются поступления и выбытия денежных средств в результате чрезвычайных событий, а также положительные и отрицательные курсовые разницы.

В строке 010 «Поступление денежных средств от продаж» отражена выручка от реализации продукции, включая НДС, фактически зачисленная на текущий счет в банке за отчетный период, а также авансы, полученные от покупателей в счет предстоящей к продаже продукции – 1404700 лей (Приложение 3, стр.5).

В строке 020 «Денежные выплаты поставщикам и подрядчикам» отражена сумма денежных средств, включая НДС, фактически перечисленная за приобретенное сырье, товары, за полученные услуги, а также сумма выданных авансов за товары и услуги – 1927800 лей.

В строке 030 «Денежные выплаты персоналу и отчисления на социальное страхование» отражены денежные средства, фактически выплаченные персоналу предприятия в счет оплаты труда и в подотчет, а также суммы, перечисленные органам социального страхования, в пенсионный фонд и профсоюзным органам – 150700 лей

В строке 050 «Выплаты подоходного налога» отражена сумма уплаченного в бюджет подоходного налога, связанного с предпринимательской деятельностью предприятия – 3640 лей.

В строке 060 «Прочие поступления денежных средств» отражена сумма прочих поступлений денежных средств – 1069104 лей:

• от продажи других текущих активов;

• возврат сумм от подотчетных лиц и персонала;

• прочие денежные поступления от операционной деятельности.

В строке 070 «Прочее выбытие денежных средств» отражена сумма прочих выбытий денежных средств – 454933 лей.

• оплата расходов, связанных с реализацией других текущих активов;

• оплата налогов, кроме подоходного налога, с предпринимательской деятельности предприятия, сборов и других платежей;

• выплаты взносов по страхованию имущества и работников;

• внебюджетные платежи;

• прочие выбытия.

В строке 080 «Чистое поступление (выбытие) денежных средств от операционной деятельности» отражена разница между поступившими и выбывшими денежными средствами от операционной деятельности предприятия – (63269 лей).

В строке 150 «Денежные поступления в виде кредитов и займов» отражены поступления денежных средств в виде кредитов для работников, займов, а также в виде целевого финансирования – 173500 лей.

В строке 210 «Чистое поступление (выбытие) денежных средств от финансовой деятельности» отражена разница между поступлением и выбытием денежных средств за отчетный период от финансовой деятельности – 173500 лей.

В строке 220 «Чистое поступление (выбытие) денежных средств до чрезвычайных статей» отражено чистое поступление денежных средств от всех видов деятельности за отчетный период – 110231 лей

В строке 240 «Чистое поступление (выбытие) денежных средств» отражено движение денежных средств по всем видам деятельности – 110231 лей.

В строке 260 «Остаток денежных средств на начало года» отражен остаток денежных средств на счетах бухгалтерского учета соответствующий остаткам денежных средств, отраженным в бухгалтерском балансе в строке 440 графы 5 – 85677 лей.

В строке 270 «Остаток денежных средств в конце отчетного периода» отражен остаток денежных средств на конец отчетного периода, рассчитанный как сумма денежных средств на начало года плюс чистое поступление (минус чистое выбытие) денежных средств за отчетный период. Сумма соответствует величине денежных средств на текущем счете и отраженных в бухгалтерском балансе в строке 440 графы 4 – 195908 лей.